關于對美盛文化創意股份有限公司2019 年年報的問詢函

中小板年報問詢函【2020】第 143 號

美盛文化創意股份有限公司董事會 ：

我部在對你公司 2019 年度陳訴舉辦檢察的進程中，存眷到如下事項：

1、2019 年度你公司財政陳訴審計意見為尺度無保存意見。上年度為帶夸大事項段的保存意見。請增補聲名：

（1）上年度保存意見及夸大事項涉及的內容在今年度的影響是否已完全消除，請管帳師核查并頒發意見。

（2）上年度你公司被管帳師出具了否認意見的內控鑒證陳訴，內節制度存在重大缺陷。請管帳師對你公司內節制度的有用性舉辦核查，并聲名存在重大缺陷的制度在 2019 年是否已獲得有用整改。

（3）請你公司自查制止發函日是否存在尚未送還的資金占用、違規包管、銀行賬戶被凍結等氣象。若有，請聲名詳細環境。請管帳師核查并頒發意見。

2、陳訴期末，公司商譽為 11.83 億元，較期初增進 45.43%。陳訴期內你公司僅對杭州真趣收集科技有限公司（以下簡稱“真趣收集”）計提商譽減值 0.61 億元。上一年度你公司計提商譽減值籌備 2.3 億元。請你公司聲名：

（1）按照年報，真趣收集 2020 年-2024 年估量的販賣收入增添率為 16.74%、7.02%、8.57%、7.81%、7.77%；AgenturenenHandelsmijScheepersB.V.（以下簡稱“荷蘭公司”）2020 年-2024 年估量的販賣收入增添率為-22.31%、22.00%、7%、5%、3%；NewTimeGroup(HK)Limited（以下簡稱“NewTime”）2020 年-2024 年估量的販賣收入增添率為-20.25.%、17.56%、0%、0%、0%。請你公司團結上述公司在手訂單、積年策劃業績、行業趨勢等身分說明上述估量增添率尤其是2020、2021 年的增添率的公道性。

（2）請核實形成商譽的相干資產策劃業績的真實性，并團結行業環境、策劃業績及變換趨勢、業績理睬完成環境（若有）、紅利猜測及其與收購時的評估指標存在的差別等方面，聲名你公司今年度商譽減值籌備計提是否充實，相干管帳預計判定和管帳處理賞罰是否切合《企業管帳準則》的劃定，聲名是否存在利潤調理的氣象。

請管帳師舉辦核查并頒發意見。

3、陳訴期內，你公司業務收入為 13.80 億元，同比上年增添65.09%；策劃勾當發生的現金流量凈額為-315.39 萬元，同比上年降落 102.12%；歸屬于上市公司股東的扣除很是常性損益的凈利潤（以下簡稱“扣非后凈利潤”）為 2,333.36 萬元，上一年度你公司扣非后凈利潤為-2.71 億元。請你公司聲名：

（1）陳訴期內你公司業務收入、策劃勾當發生的現金流凈額、以及扣非后凈利潤的變換幅度紛歧致的緣故起因及公道性。

（2）陳訴期內，你公司在境外地域的販賣收入為 7.92 億元，比客歲同期增進 184.11%，占公司業務收入總額的 57.40%；外銷產物的毛利率為 32.31%，高于海內販賣毛利率程度。請聲名境外販賣的首要國度地域、首要產物、販賣模式、毛利率差此外緣故起因以及制止回函日外洋販賣的回款環境。請管帳師聲名其針對公司 2019 年度境外販賣收入的真實性與本錢的完備性所執行的審計措施及獲取的審計證據。

（3）陳訴期內，公司處事平臺營業收入為 4.50 億元，毛利率為24.91%，比上年降落 13.41%。請增補披露處事平臺營業收入的詳細組成，收費模式、收入確認要領，以及陳訴期內公司毛利率大幅降落的緣故起因。若存在預付款的，請增補披露陳訴期內預付款首要工具的名稱、金額、預付緣故起因、相助內容。請管帳師對處事平臺收入的真實性舉辦核查并頒發意見。

（4）陳訴期內，公司新增玩具營業收入 4.05 億元，首要系公司本期收購 NewTime 發生。請增補披露玩具營業的首要產物、首要 IP資源、首要客戶、名譽政策、汗青退貨率的環境。

4、陳訴期末，公司應收賬款為 3.72 億元，較期初增添 56.83%，應收賬款名譽減值喪失為 2,762.76 萬元。請你公司聲名聲名陳訴期應收賬款大幅增添、應收賬款前五名單元占較量大的緣故起因，你公司販賣名譽政策是否產生變革，并團結你公司的販賣名譽政策、期后販賣回款環境、可比上市公司數據等聲名應收賬款幻魅賬籌備計提是否充實。請管帳師核查并頒發意見。

5、陳訴期末，公司存貨為 2.00 億元，較期初數增進 52.93%，當期計提存貨減價籌備 622 萬元，個中庫存商品減價籌備期末金額較期初降落 241 萬元。請你公司聲名存貨大幅上漲的緣故起因、庫存商品減價籌備期末余額降落的緣故起因，并團結你公司存貨組成、存貨減價籌備計提政策、計較進程等，聲名計提存貨減價籌備是否精確、充實。請年審管帳師核查并頒發意見。

6、陳訴期內你公司全資子公司 NewTime 與 JAKKS Pacific, Inc（以下簡稱“JAKKS”）發生關聯買賣營業共計 60,559.29 萬元，高出審議的關聯買賣營業額度。NEWTIME 公司向 JAKKSPacific,Inc 販賣玩具商品、IP 衍生品等產物。陳訴期內 JAKKS 凈利潤折合人民幣為-3.44億元，上年度凈利潤為-2.91 億元。

（1）你公司全資子公司香港美盛文化有限公司持有 JAKKS14.9%的股份，是其第一大股東，且你公司現實節制人趙小強為 JAKKS 董事。請聲名你公司是否實質上節制 JAKKS，請團結管帳準則的相干劃定聲名，你公司對 JAKKS 接納權益法核算的依據及公道性。

（2）2018 年度兩邊發生關聯買賣營業金額共計 3405.55 萬美元。請公司聲名本陳訴期與 JAKKS 關聯買賣營業金額大幅增進的詳細緣故起因、名譽政策是否變革，請具體列示公司對 JAKKS 販賣的產物名稱、販賣價值，同類產物境內販賣價值及毛利率比擬，聲名境內販賣與對JAKKS 販賣的毛利率差別緣故起因；相干產物的報關及貨款收回環境，聲名關聯買賣營業訂價的公允性，是否存在通過關聯方轉移本錢或運送利潤的環境。

（3）請你公司自查并聲名超出關聯買賣營業審議額度部門是否推行了須要的審議措施。

請年審管帳師聲名境外販賣的真實性、境外販賣價值的公允性等方面所執行的審計措施；就境外販賣題目，請管帳師提供審計稿本復印件。

7、你公司年報存在多處錯誤和漏掉，請你公司全面核實并矯正，擔保年報披露的精確性和完備性。

請你公司就上述事項做出版面聲名，并在 2020 年 6 月 9 日前將有關聲名原料報送我部并對外披露，同時抄報浙江證監局上市公司禁錮處。

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