華興管帳師事宜所（非凡平凡合資）

關于太龍（福建）貿易照明股份有限公司

申請向特定工具刊行股票的考核問詢函的回覆

華興專字[2021]21000630015號

深圳證券買賣營業所：

太龍（福建）貿易照明股份有限公司（以下簡稱“公司”、“上市公司”或“太龍照明”）于2020年12月21日接到貴所下發的《關于太龍（福建）貿易照明股份有限公司申請向特定工具刊行股票的考核問詢函》（考核函〔2020〕020363號）（以下簡稱“《問詢函》”）。針對問詢函中要求管帳師核查并頒發意見的題目，我們團結已執行的審計事變并進一步執行觀測、說明和較量，現將詳細內容回覆如下：

題目3、2020年9月29日，公司就收購標的公司完成交割措施并付出第一期股權轉讓價款27,102.55萬元。按照重組問詢函回覆，陳訴期內標的公司毛利率低于可比公司，其聲名系由于產物應用規模、上下流齊集度、產物質量與可比公司存在差別；2019年度標的公司販賣收入為20.09億元，同比增添10.40%，個中四序度販賣額同比增添49.13%，其聲名系下旅客戶新增三星手機制造項目所致；2019年度財政用度占業務收入比重有所低落，其聲名系標的公司的策劃勾當發生的現金流狀況較好，恰當鐫汰了關聯方借錢局限及應收賬款保理融資局限所致。按照公司重組陳訴書，2018和2019年度標的公司倉儲用度別離為143.02萬元和142.40萬元；財政用度別離為2,512.90萬元和1,723.17萬元。

請刊行人增補聲名或披露：（1）披露標的公司最近一期末模仿歸并資產欠債表、2020

前三季度模仿歸并利潤表和模仿歸并現金流量心環境；（2）團結應收金錢賬齡、期后回款、客戶付出手段、幻魅賬核銷環境、可比公司環境等，聲名應收賬款幻魅賬計提是否充實；（3）團結最近一期末標的公司存貨組成、庫齡漫衍、備貨緣故起因、期后結轉環境、可比公司環境等，聲名相干存貨減價籌備計提是否充實；（4）聲名標的公司收入確認原則是否與可比公司同等；（5）陳訴期內差異范例產物販賣數目僻靜均價值顛簸的緣故起因，是否與可比公司同等；（6）團結可比公司產物規模、可比公司客戶和供給商齊集度、產物范例、質量和價值、所處行業及其上下流競爭名堂等，量化或有針對性地定性聲名標的公司毛利率與可比公司存在差此外緣故起因；（7）團結各季度訂單取得環境和交貨周期，聲名標的公司陳訴期各季度收入差別較大、四序度收入大幅增進的緣故起因，是否與偕行業同等，是否存在通過放寬名譽政策調理收入的氣象；團結影響標的公司訂單的首要身分，聲名標的公司訂單和業績是否具有可一連性，并充實披露相干風險；（8）團結存貨范例、體積、數目、周轉速率等，聲名現有客棧局限、倉儲用度是否與營業局限相匹配、是否與可比公司同等；（9）聲名陳訴期內標的公司向關聯方借錢的公道性和須要性，償還關聯方借錢后是否對標的公司運營存在倒霉影響，關聯方借錢利率是否公允，是否存在通過關聯方借錢調理財政用度的氣象；標的公司對關聯方借錢是否存在依靠，策劃是否具有獨立性，并充實披露相干風險；收購完成后標的公司是否需占用公司的信貸額度對外借錢，是否需公司對其提供包管，是否將導致公司的策劃風險上升，本次買賣營業估值是否已思量上述身分；（10）團結標的公司策劃環境、客戶和供給商名譽政策、存貨打點法子、融資渠道和融資本錢變革環境等，聲名其2019年度現金流狀況改進、財政用度鐫汰的公道性。

請保薦人和管帳師核查并頒發現確意見。

回覆：

（一）披露標的公司最近一期末模仿歸并資產欠債表、2020前三季度模仿歸并利潤表和模仿歸并現金流量心環境。

刊行人已在《召募聲名書》“第三節 董事會關于本次召募資金行使的可行性說明”之“二、本次召募資金投資項目標根基環境/（七）標的公司的首要財政指標”增補披露如下：

1、標的公司最近一期末模仿歸并資產欠債表

單元：元

項目 2020年9月30日

活動資產：

錢幣資金 9,956,779.62

應收賬款 147,391,204.93

應收金錢融資 224,360,112.47

預付金錢 3,050,486.15

其他應收款 193,311.28

存貨 88,527,038.10

其他活動資產 966,486.78

活動資產合計 474,445,419.33

非活動資產：

牢靠資產 800,588.34

遞延所得稅資產 251,979.11

非活動資產合計 1,052,567.45

資產總計 475,497,986.78

活動欠債：

短期借錢 31,542,639.04

應付賬款 150,628,845.09

預收金錢

項目 2020年9月30日

條約欠債 5,462,428.65

應付職工薪酬 4,035,193.25

應交稅費 15,247,051.49

其他應付款 419,062.59

活動欠債合計 207,335,220.11

非活動欠債：

非活動欠債合計

欠債合計 207,335,220.11

全部者權益：

股本 2,588,728.95

其他綜合收益 1,692,105.38

未分派利潤 263,881,932.34

歸屬于母公司全部者權益合計 263,881,932.34

少數股東權益

全部者權益合計 268,162,766.67

欠債和全部者權益總計 475,497,986.78

2、標的公司2020前三季度模仿歸并利潤表

單元：元

項目 2020年1-9月

一、業務總收入 2,066,565,904.39

個中：業務收入 2,066,565,904.39

二、業務總本錢 1,981,967,080.46

個中：業務本錢 1,949,534,523.93

稅金及附加 15,212.36

販賣用度 8,952,947.54

打點用度 9,647,766.01

項目 2020年1-9月

研發用度 3,422,971.28

財政用度 10,393,659.34

個中：利錢用度 8,762,534.89

利錢收入 92,105.16

加：其他收益 288,293.81

投資收益（喪失以“－”號填列）

公允代價變換收益（喪失以“－”號填列）

名譽減值喪失（喪失以“-”號填列） 9,526.04

資產減值喪失（喪失以“-”號填列） -1,322,421.78

資產處理收益（喪失以“-”號填列）

三、業務利潤（吃虧以“－”號填列） 83,574,222.00

加：業務外收入

減：業務外支出 11,480.07

四、利潤總額（吃虧總額以“－”號填列） 83,562,741.93

減：所得稅用度 14,785,124.27

五、凈利潤（凈吃虧以“－”號填列） 68,777,617.66

（一）按策齊整連性分類

1.一連策劃凈利潤（凈吃虧以“－”號填列） 68,777,617.66

（二）按全部權歸屬分類

1.歸屬于母公司全部者的凈利潤 68,777,617.66

2.少數股東損益

六、其他綜合收益的稅后凈額 -5,434,998.84

七、綜合收益總額 63,342,618.82

歸屬于母公司全部者的綜合收益總額 63,342,618.82

歸屬于少數股東的綜合收益總額

3、標的公司2020前三季度模仿歸并現金流量表

單元：元

項目 2020年1-9月

一、策劃勾當發生的現金流量：

販賣商品、提供勞務收到的現金 1,916,888,632.79

收到的稅費返還

收到其他與策劃勾當有關的現金 38,139,675.80

策劃勾當現金流入小計 1,955,028,308.59

購置商品、接管勞務付出的現金 1,680,941,453.08

付出給職工以及為職工付出的現金 13,343,891.94

付出的各項稅費 13,395,994.66

付出其他與策劃勾當有關的現金 48,017,956.86

策劃勾當現金流出小計 1,755,699,296.54

策劃勾當發生的現金流量凈額 199,329,012.05

二、投資勾當發生的現金流量：

收回投資收到的現金

取得投資收益收到的現金

處理牢靠資產、無形資產和其他恒久資產收回的現金凈額

處理子公司及其他業務單元收到的現金凈額

收到其他與投資勾當有關的現金

投資勾當現金流入小計

購建牢靠資產、無形資產和其他恒久資產付出的現金 162,283.10

投資付出的現金

取得子公司及其他業務單元付出的現金凈額

付出其他與投資勾當有關的現金

投資勾當現金流出小計 162,283.10

投資勾當發生的現金流量凈額 -162,283.10

三、籌資勾當發生的現金流量：

接收投資收到的現金

個中：子公司接收少數股東投資收到的現金

取得借錢收到的現金 465,082,608.14

刊行債券收到的現金

收到其他與籌資勾當有關的現金

籌資勾當現金流入小計 465,082,608.14

送還債務付出的現金 816,062,903.26

分派股利、利潤或償付利錢付出的現金 3,868,224.77

付出其他與籌資勾當有關的現金 515,273.90

籌資勾當現金流出小計 820,446,401.93

籌資勾當發生的現金流量凈額 -355,363,793.79

四、匯率變換對現金及現金等價物的影響 310,295.75

五、現金及現金等價物凈增進額 -155,886,769.09

加：期初現金及現金等價物余額 165,843,548.71

六、期末現金及現金等價物余額 9,956,779.62

（二）團結應收金錢賬齡、期后回款、客戶付出手段、幻魅賬核銷環境、可比公司環境等，聲名應收賬款幻魅賬計提是否充實。

1、標的公司期末應收金錢賬齡環境

近兩年及一期末，標的公司應收金錢（含應收金錢融資，下同）賬齡明細如下：

單元：萬元

賬齡 2020年9月30日 2019年12月31日 2018年12月31日

賬面余額 幻魅賬籌備 賬面代價 賬面余額 幻魅賬籌備 賬面代價 賬面余額 幻魅賬籌備 賬面代價

0-6個月（含6個月） 37,175.13 37,175.13 23,210.38 23,210.38 10,935.60 10,935.60

賬齡 2020年9月30日 2019年12月31日 2018年12月31日

賬面余額 幻魅賬籌備 賬面代價 賬面余額 幻魅賬籌備 賬面代價 賬面余額 幻魅賬籌備 賬面代價

7-12個月（含1年） 265.58 264.68 0.90

1年以上

合計 37,175.13 37,175.13 23,210.38 23,210.38 11,201.17 264.68 10,936.50

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