證券代碼:600111 證券簡稱:包鋼稀土 編號:(臨)2011-006

內蒙古包鋼稀土(團體)高科技股份有限公司

收 購 資 產 公 告

本公司及董事會全體成員擔保告示內容的真實、精確和完整,對告示的虛

假記實、誤導性告訴可能重大漏掉負連帶責任。

重要內容提醒:

●包鋼稀土擬以現金方法出資 46515.16 萬元,收購包頭華

美稀土高科有限公司 66.7%的股權;收購完成后,包鋼稀土將持

有包頭華麗稀土高科有限公司 100%的股權。

●本次對外投資不組成關聯買賣業務,也不涉及同業競爭問題。

一、董事會審議情形

2011 年 4 月 2 日,公司召開了第四屆董事會第十二次集會會議,

全體董事以 13 票贊成、0 票阻擋、0 票棄權的表決功效,審議通

過了《關于收購包頭華麗稀土高科有限公司股權的議案》。該議

案尚需經股東大會審議核準。

二、收購資產標的概述

包頭華麗稀土高科有限公司(以下簡稱:華麗公司)創立于

1992 年,注冊所在:包頭市九原區麻池鎮東壕口村。2003 年,

包鋼稀土以 1370 萬元現金收購了華麗公司 33.3%的股權,成為

其第一大兼控股股東。2008 年,華麗公司以凈利潤 1 億元對各

股東同比例轉增股本,注冊成本增至13252 萬元。除包鋼稀土外,

其余三位天然人合計持有華麗公司 66.7%的股權。2010 年 12 月

13 日,包鋼稀土收到華麗公司其他三位股東的《股權轉讓關照

書》,三人擬別離對外轉讓各自所持有的華麗公司所有股權。作

為華麗公司第一大股東,包鋼稀土擬行使優先購買權。

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立信大華管帳師事宜全部限公司提供的立信大華審字

【2011】977 號《審計陳訴》顯示,截至 2010 年 12 月 31 日,

華麗公司經審計賬面資產總計 101,533.46 萬元,負債總計

57,618.61 萬元,凈資產 43,794.86 萬元,資產負債率為 57%。2010

年實現銷售收入 135,562.32 萬元,凈利潤 22,118.86 萬元。

三、收購資產的目的和須要性

華麗公司是包鋼稀土部屬重點子公司之一。上世紀末以來,

國度出于環保及產能節制的思量,要求并鼓勵稀土焙燒企業齊集

出產,低落污染。2003 年,包鋼稀土為加快齊集焙燒進度,充

分操作華麗公司機制機動優勢,將焙燒工藝首要機關在華麗公司

出產。今朝華麗公司世界第一的碳酸稀土出產手段已經成為包鋼

稀土以致北方稀土財富鏈條的咽喉環節,對包鋼稀土整體財富布

局極其重要,包鋼稀土冶煉廠疏散所需碳酸稀土 80%依賴華麗公

司供應。完全控股華麗公司后,可進一步優化包鋼稀土財富機關,

加強包鋼稀土對北方稀土財富的影響力和節制力。

另外,自 2003 年收購華麗公司股權以來,包鋼稀土雖然處

于相對控股的第一大股東職位,但所持股權比例僅為 33.3%,資

本節制手段不強;同時,由于包鋼稀土不直接參加其出產策劃,

也存在必然的打點風險。完全控股后,可以進一步增強公司對華

美公司的節制和打點。

四、收購資產價值

華麗公司控股 80%的子公司內蒙古包頭陽光美景環保有限公

司(以下簡稱:陽光美景)制止 2010 年尾仍處在建樹期,其資

產大多以在建工程的形態存在,由于客觀原因,對陽光美景的資

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證券代碼:600111 證券簡稱:包鋼稀土 編號:(臨)2011-006

產評估存在嚴重障礙,經與華麗公司其他股東協商,本次股權收

購僅以華麗公司對陽光美景的投資本錢 480 萬元做為評估值,不

包羅陽光美景公司所屬資產。

具有證券業務從業資格的北京卓信大華資產評估有限公司

以 2010 年 12 月 31 日為基準日,對華麗公司舉辦了評估,并出

具了卓信大華評報字(2011)第 009 號《資產評估陳訴書》。評

估功效如下:

資產評估功效匯總表

單位:人民幣萬元

帳面代價 評估代價 增值額 增值率%

項 目

A B C=B-A D= (B-A )/A

活動資產 52,778.89 64,759.52 11,980.63 22.70

非活動資產 31,964.69 45,927.69 13,963.00 43.68

耐久股權投資 4,126.97 7,771.04 3,644.07 88.30

牢靠資產 26,845.39 31,905.62 5,060.23 18.85

在建工程 4.37 4.37 - -

無形資產 925.50 6,246.65 5,321.15 574.95

個中:地皮使用權 921.63 6,229.51 5,307.88 575.92

遞延所得稅資產 62.45 - -62.45 -100.00

資產總計 84,743.57 110,687.20 25,943.63 30.61

活動負債 38,070.26 38,070.26 - -

非活動負債 2,879.08 2,879.08 - -

負債總計 40,949.33 40,949.33 - -

凈資產 43,794.24 69,737.87 25,943.63 59.24

包 鋼 稀 土 擬 以 評 估 結 果 確 定 的 價 值 69737.87 × 66.7% =

46515.16 萬元作為股權收購價值,實行股權收購。

五、備查文件目次

(一)包鋼稀土四屆十二次董事會決策。

(二)立信大華管帳師事宜全部限公司對華麗公司審計后出

具的立信大華審字(2011)977號《審計陳訴》。

(三)北京中財金潤地皮和房地產評估有限公司對華麗公司

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地皮評估后出具的中財金潤京(估)2011字第0101號《地皮估價

陳訴》。

(四)北京卓信大華資產評估有限公司對華麗公司資產評估

后出具的卓信大華報字(2011)第009號《資產評估陳訴》。

特此告示。

內蒙古包鋼稀土(團體)高科技股份有限公司

董 事 會

2011 年 4 月 7 日

4

包頭華麗稀土高科有限公司

審計陳訴

立信大華審字[2011] 977 號

立信大華管帳師事宜全部限公司

BDO CHINA LI XIN DA HUA

Certified Public Accountants CO., LTD.

地 址: 中國北京海淀區西四環中路 16 號院 7 號樓 12 層

Address: 12th/F,7th Building No.16 Xi Si Huan Zhong Road,

HaiDian District,Beijing,P.R.China

郵政編碼: 100039

Postcode: 100039

電 話: 86-10-5835 0011

Telephone: 86-10-5835 0011

傳 真: 86-10-5835 0006

Fax: 86-10-5835 0006

包頭華麗稀土高科有限公司

2010 年 1 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日止

審計陳訴及財務報表

目次 頁碼

一 、 審計陳訴使用責任

二 、 審計陳訴 1-2

三 、 包頭華麗稀土高科有限公司財務報表及附注

1.歸并資產負債表 1-2

2.資產負債表 3-4

3.歸并利潤表 5

4.利潤表 6

5.歸并現金流量表 7

6.現金流量表 8

7.歸并全部者權益改觀表 9-10

8.全部者權益改觀表 11-12

9.財務報表附注 13-61

四 、 事宜所及注冊管帳師執業天資證明

審 計 報 告 使 用 責 任

立信大華審字[2011] 977 號審計陳訴僅供委托人及其提交的第

三者按本陳訴書《業務約定書》中所述之審計目的使用。委托人及第

三者的欠妥使用所造成的效果,與注冊管帳師及其地址事宜所無關。

立信大華管帳師事宜全部限公司

二○一一年元月十五日

審 計 報 告

立信大華審字[2011]977號

包頭華麗稀土高科有限公司董事會:

我們審計了后附的包頭華麗稀土高科有限公司(以下簡稱華麗公

司)財務報表,包羅2010年12月31日的歸并資產負債表和資產負債表,

2010年度的歸并利潤表和利潤表、歸并現金流量表和現金流量表、合

并全部者權益改觀表和全部者權益改觀表以及財務報表附注。

一、打點層對財務報表的責任

根據企業管帳準則規定體例財務報表是華麗公司打點層的責任。

這種責任包羅:(1)計劃、實行和維護與財務報表體例相關的內部

節制,以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)

選擇和運用適當的管帳政策;(3)作出公道的管帳預計。

二、注冊管帳師的責任

我們的責任是在實行審計事變的基本上對財務報表揭曉審計意

見。我們根據中國注冊管帳師審計準則的規定執行了審計事變。中國

注冊管帳師審計準則要求我們遵守職業道德類型,打算和實行審計工

作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取公道擔保。

審計事變涉及實行審計措施,以獲取有關財務報表金額和披露的

1

審計證據。選擇的審計措施取決于注冊管帳師的判斷,包羅對由于舞

弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在舉辦風險評估時,

我們思量與財務報表體例相關的內部節制,以計劃適當的審計措施,

但目的并非對內部節制的有效性揭曉意見。審計事變還包羅評價打點

層選用管帳政策的適當性和作出管帳預計的公道性,以及評價財務報

表的總體列報。

我們相信,我們獲取的審計證據是充實、恰當的,為揭曉審計意

見提供了基本。

三、審計意見

我們以為,華麗公司財務報表已經根據企業管帳準則的規定編

制,在全部重大方面公允反應了華麗公司2010年12月31日的財務狀況

以及2010年度的策劃成就和現金流量。

立信大華管帳師事宜所 中國注冊管帳師:

有限公司 中國注冊管帳師:

中國 ● 北京 二〇一一年元月十五日

2

歸并資產負債表

2010年12月31日

體例單位:包頭華麗稀土高科有限公司 金額單位:人民幣元

資 產 附注 年尾數 年頭數

活動資產:

貨幣資金 六、(一) 219,275,783.06 36,196,331.08

買賣業務性金融資產

應收單據 六、(二) 20,869,720.00 83,166,060.00

應收賬款 六、(三) 60,864,299.74 54,001,934.69

預付金錢 六、(四) 105,284,818.79 91,167,283.32

應收利錢

應收股利

其他應收款 六、(五) 10,824,665.68 20,977,861.10

存貨 六、(六) 125,428,892.15 89,458,367.32

一年內到期的非活動資產

其他活動資產

活動資產合計 542,548,179.42 374,967,837.51

非活動資產:

可供出售金融資產

持有至到期投資

耐久應收款

耐久股權投資 六、(七) 36,469,726.64 35,000,000.00

投資性房地產 六、(八) 2,981,078.54

牢靠資產 六、(九) 270,780,851.36 278,044,670.00

在建工程 六、(十) 153,678,220.73 117,091,395.75

工程物資 六、(十一) 1,401,814.72 4,295,375.36

牢靠資產整理

出產性生物資產

油氣資產

無形資產 六、(十二) 9,254,996.50 9,480,396.26

開發支出

商譽

耐久待攤用度 六、(十三) 576,313.46

遞延所得稅資產 六、(十四) 624,540.45 1,013,016.86

其他非活動資產

非活動資產合計 472,786,463.86 447,905,932.77

資 產 總 計 1,015,334,643.28 822,873,770.28

單位認真人: 主管管帳事變認真人: 管帳機構認真人:

1

歸并資產負債表(續)

2010年12月31日

體例單位:包頭華麗稀土高科有限公司 金額單位:人民幣元

負債及股東權益 附注 年尾數 年頭數

活動負債:

短期借錢 六、(十六) 250,000,000.00 271,738,060.00

買賣業務性金融負債

應付單據

應付賬款 六、(十七) 62,935,701.99 80,900,009.20

預收金錢 六、(十八) 1,233,882.63 3,214,609.12

應付職工薪酬 六、(十九) 5,208,628.50 5,488,147.14

應交稅費 六、(二十) 52,345,721.04 8,561,427.89

應付利錢

應付股利

其他應付款 六、(二十一) 6,023,857.07 63,009,969.38

一年內到期的非活動負債

其他活動負債

活動負債合計 377,747,791.23 432,912,222.73

非活動負債:

耐久借錢

應付債券

耐久應付款 六、(二十二) 1,650,000.00 1,650,000.00

專項應付款 六、(二十三) 180,686,894.50 129,924,894.50

估量負債 -

遞延所得稅負債 -

其他非活動負債 六、(二十四) 16,101,388.89 16,209,722.22

非活動負債合計 198,438,283.39 147,784,616.72

負 債 合 計 576,186,074.62 580,696,839.45

股東權益:

股本 六、(二十五) 132,520,000.00 132,520,000.00

成本公積 六、(二十六) 4,380,000.00 4,380,000.00

減:庫存股

專項儲蓄

盈余公積 六、(二十七) 49,094,348.50 26,976,102.86

一般風險籌備

未分配利潤 六、(二十八) 251,954,220.16 77,100,827.97

外幣報表折算差額

歸屬于母公司股東權益合計 437,948,568.66 240,976,930.83

少數股東權益 1,200,000.00 1,200,000.00

股東權益合計 439,148,568.66 242,176,930.83

負債及股東權益總計 1,015,334,643.28 822,873,770.28

單位認真人: 主管管帳事變認真人: 管帳機構認真人:

2

資產負債表

2010年12月31日

體例單位:包頭華麗稀土高科有限公司 金額單位:人民幣元

資 產 附注 年尾數 年頭數

活動資產:

貨幣資金 214,883,944.47 23,880,286.73

買賣業務性金融資產

應收單據 20,869,720.00 83,166,060.00

應收賬款 七、(一) 60,864,299.74 54,001,934.69

預付金錢 96,439,999.91 91,167,283.32

應收利錢

應收股利

其他應收款 七、(二) 9,330,633.24 19,675,358.84

存貨 125,400,262.32 89,458,367.32

一年內到期的非活動資產

其他活動資產

活動資產合計 527,788,859.68 361,349,290.90

非活動資產:

可供出售金融資產

持有至到期投資

耐久應收款

耐久股權投資 七、(三) 41,269,726.64 39,800,000.00

投資性房地產 2,981,078.54

牢靠資產 268,453,920.05 277,633,323.25

在建工程 43,677.35 10,530,050.09

工程物資

牢靠資產整理

出產性生物資產

油氣資產

無形資產 9,254,996.50 9,480,396.26

開發支出

商譽

耐久待攤用度

遞延所得稅資產 624,540.45 1,013,016.86

其他非活動資產

非活動資產合計 319,646,860.99 341,437,865.00

資 產 總 計 847,435,720.67 702,787,155.90

單位認真人: 主管管帳事變認真人: 管帳機構認真人:

3

資產負債表(續)

2010年12月31日

體例單位:包頭華麗稀土高科有限公司 金額單位:人民幣元

負債及股東權益 附注 年尾數 年頭數

活動負債:

短期借錢 250,000,000.00 271,738,060.00

買賣業務性金融負債

應付單據

應付賬款 62,867,243.92 80,900,009.20

預收金錢 1,233,882.63 3,214,609.12

應付職工薪酬 5,208,628.50 5,488,147.14

應交稅費 55,403,809.40 8,560,313.51

應付利錢

應付股利

其他應付款 5,988,985.63 63,009,969.38

一年內到期的非活動負債

其他活動負債

活動負債合計 380,702,550.08 432,911,108.35

非活動負債:

耐久借錢

應付債券

耐久應付款 1,650,000.00 1,650,000.00

專項應付款 11,039,394.50 11,039,394.50

估量負債

遞延所得稅負債

其他非活動負債 16,101,388.89 16,209,722.22

非活動負債合計 28,790,783.39 28,899,116.72

負 債 合 計 409,493,333.47 461,810,225.07

股東權益:

股本 132,520,000.00 132,520,000.00

成本公積 4,380,000.00 4,380,000.00

減:庫存股

專項儲蓄

盈余公積 49,094,348.50 26,976,102.86

一般風險籌備

未分配利潤 251,948,038.70 77,100,827.97

股東權益合計 437,942,387.20 240,976,930.83

負債及股東權益總計 847,435,720.67 702,787,155.90

單位認真人: 主管管帳事變認真人: 管帳機構認真人:

4

合 并 利 潤 表

2010年度

體例單位:包頭華麗稀土高科有限公司 金額單位:人民幣元

項 目 附注 今年產生額 上年產生額

一、營業收入 六、(二十九) 1,355,623,161.54 863,471,495.75

減:營業本錢 六、(二十九) 1,030,068,643.92 755,468,013.18

營業稅金及附加 六、(三十) 7,120,129.24 3,632,829.55

銷售用度 六、(三十一) 1,094,521.62 1,112,828.59

打點用度 六、(三十一) 47,222,350.09 35,312,590.98

財務用度 六、(三十一) 14,186,852.09 15,237,049.85

資產減值喪失 六、(三十二) -1,370,719.08 644,917.14

加:公允代價改觀收益

投資收益 六、(三十三) 1,750,000.00 270,091.24

個中:對聯營企業和合營企業投資收益

二、營業利潤 259,051,383.66 52,333,357.70

加:營業外收入 六、(三十四) 3,038,519.36 5,288,703.18

減:營業外支出 六、(三十六) 1,361,442.60 855,166.47

個中:非活動資產處理喪失

三、利潤總額 260,728,460.42 56,766,894.41

減:所得稅用度 六、(三十七) 39,539,822.59 10,195,440.03

四、凈利潤 221,188,637.83 46,571,454.38

歸屬于母公司全部者的凈利潤 221,188,637.83 46,571,454.38

少數股東損益

五、每股收益:

(一)根基每股收益

(二)稀釋每股收益

六、其他綜合收益

七、綜合收益總額 221,188,637.83 46,571,454.38

歸屬于母公司全部者的綜合收益總額

歸屬于少數股東的綜合收益總額

單位認真人: 主管管帳事變認真人: 管帳機構認真人:

5

利 潤 表

2010年度

體例單位:包頭華麗稀土高科有限公司 金額單位:人民幣元

項 目 附注 今年產生額 上年產生額

一、營業收入 七、(四) 1,355,623,161.54 863,471,495.75

減:營業本錢 七、(四) 1,030,068,643.92 755,468,013.18

營業稅金及附加 7,120,129.24 3,632,829.55

銷售用度 1,094,521.62 1,112,828.59

打點用度 47,222,350.09 35,312,590.98

財務用度 14,186,852.09 15,237,049.85

資產減值喪失 -1,364,537.62 644,917.14

加:公允代價改觀收益

投資收益 七、(五) 1,750,000.00 270,091.24

個中:對聯營企業和合營企業投資收益

二、營業利潤 259,045,202.20 52,333,357.70

加:營業外收入 3,038,519.36 5,288,703.18

減:營業外支出 1,361,442.60 855,166.47

個中:非活動資產處理喪失

三、利潤總額 260,722,278.96 56,766,894.41

減:所得稅用度 39,539,822.59 10,195,440.03

四、凈利潤 221,182,456.37 46,571,454.38

五、每股收益:

(一)根基每股收益

(二)稀釋每股收益

六、其他綜合收益

七、綜合收益總額 221,182,456.37 46,571,454.38

單位認真人: 主管管帳事變認真人: 管帳機構認真人:

6

歸并現金流量表

2010年度

體例單位:包頭華麗稀土高科有限公司 金額單位:人民幣元

項 目 今年紀 上年紀

一、策劃勾當發生的現金流量

銷售商品、提供勞務收到的現金 1,081,938,066.21 434,623,803.68

收到的稅費返還

收到其他與策劃勾當有關的現金 32,067,132.40 25,198,782.16

現金流入小計 1,114,005,198.61 459,822,585.84

購買商品、接管勞務付出的現金 735,380,058.92 351,721,161.86

付出給職工以及為職工付出的現金 45,794,664.44 38,452,727.63

付出的各項稅費 89,865,951.27 63,957,526.11

付出其他與策劃勾當有關的現金 61,173,042.73 12,817,436.97

現金流出小計 932,213,717.36 466,948,852.57

策劃勾當發生的現金流量凈額 181,791,481.25 -7,126,266.73

二、投資勾當發生的現金流量

收回投資收到的現金 4,500,000.00

取得投資收益收到的現金 1,750,000.00 270,091.24

處理牢靠資產、無形資產和其他耐久資產收回的現金凈額

處理子公司及其他營業單位收到的現金凈額

收到其他與投資勾當有關的現金 124,094.74

現金流入小計 1,750,000.00 4,894,185.98

購建牢靠資產、無形資產和其他耐久資產付出的現金 8,837,526.78 17,829,345.06

投資付出的現金 1,469,726.64

取得子公司及其他營業單位付出的現金凈額

付出其他與投資勾當有關的現金 4,830,305.85

現金流出小計 15,137,559.27 17,829,345.06

投資勾當發生的現金流量凈額 -13,387,559.27 -12,935,159.08

三、籌資勾當發生的現金流量

接收投資收到的現金

個中:子公司接收少數股東投資收到的現金

取得借錢收到的現金 250,000,000.00 222,000,000.00

刊行債券收到的現金

收到其他與籌資勾當有關的現金 49,334,914.31

現金流入小計 250,000,000.00 271,334,914.31

送還債務付出的現金 222,000,000.00 250,000,000.00

分配股利、利潤或償付利錢付出的現金 13,324,470.00 15,214,677.58

個中:子公司付出給少數股東的股利、利潤

付出其他與籌資勾當有關的現金

現金流出小計 235,324,470.00 265,214,677.58

籌資勾當發生的現金流量凈額 14,675,530.00 6,120,236.73

四、匯率改觀對現金的影響額

五、現金及現金等價物凈增加額 183,079,451.98 -13,941,189.08

加:期初現金及現金等價物余額 36,196,331.08 50,137,520.16

六、期末現金及現金等價物余額 219,275,783.06 36,196,331.08

單位認真人: 主管管帳事變認真人: 管帳機構認真人:

7

現金流量表

2010年度

體例單位:包頭華麗稀土高科有限公司 金額單位:人民幣元

項 目 今年紀 上年紀

一、策劃勾當發生的現金流量

銷售商品、提供勞務收到的現金 1,081,938,066.21 434,623,803.68

收到的稅費返還

收到其他與策劃勾當有關的現金 32,067,132.40 25,198,782.16

現金流入小計 1,114,005,198.61 459,822,585.84

購買商品、接管勞務付出的現金 735,380,058.92 351,721,161.86

付出給職工以及為職工付出的現金 45,794,664.44 38,452,727.63

付出的各項稅費 89,865,951.27 63,957,526.11

付出其他與策劃勾當有關的現金 61,173,042.73 12,817,436.97

現金流出小計 932,213,717.36 466,948,852.57

策劃勾當發生的現金流量凈額 181,791,481.25 -7,126,266.73

二、投資勾當發生的現金流量

收回投資收到的現金 4,500,000.00

取得投資收益收到的現金 1,750,000.00 270,091.24

處理牢靠資產、無形資產和其他耐久資產收回的現金凈額

處理子公司及其他營業單位收到的現金凈額

收到其他與投資勾當有關的現金

現金流入小計 1,750,000.00 4,770,091.24

購建牢靠資產、無形資產和其他耐久資產付出的現金 5,743,626.87 5,722,767.92

投資付出的現金 1,469,726.64

取得子公司及其他營業單位付出的現金凈額

付出其他與投資勾當有關的現金

現金流出小計 7,213,353.51 5,722,767.92

投資勾當發生的現金流量凈額 -5,463,353.51 -952,676.68

三、籌資勾當發生的現金流量

接收投資收到的現金

個中:子公司接收少數股東投資收到的現金

取得借錢收到的現金 250,000,000.00 222,000,000.00

刊行債券收到的現金

收到其他與籌資勾當有關的現金 49,334,914.31

現金流入小計 250,000,000.00 271,334,914.31

送還債務付出的現金 222,000,000.00 250,000,000.00

分配股利、利潤或償付利錢付出的現金 13,324,470.00 15,214,677.58

個中:子公司付出給少數股東的股利、利潤

付出其他與籌資勾當有關的現金

現金流出小計 235,324,470.00 265,214,677.58

籌資勾當發生的現金流量凈額 14,675,530.00 6,120,236.73

四、匯率改觀對現金的影響額

五、現金及現金等價物凈增加額 191,003,657.74 -1,958,706.68

加:期初現金及現金等價物余額 23,880,286.73 25,838,993.41

六、期末現金及現金等價物余額 214,883,944.47 23,880,286.73

單位認真人: 主管管帳事變認真人: 管帳機構認真人:

8

歸并全部者權益改觀表

2010年度

體例單位:包頭華麗稀土高科有限公司 金額單位:人民幣元

今年金額

項 目 歸屬于母公司的股東權益

少數股東權益 股東權益合計

實勞績本 成本公積 減:庫存股 專項儲蓄 盈余公積 一般風險籌備 未分配利潤 其他

一、上年年尾余額 132,520,000.00 4,380,000.00 26,976,102.86 77,100,827.97 1,200,000.00 242,176,930.83

1.管帳政策變換 -

2.前期過錯矯正 -

3.其他 -

二、今年年頭余額 132,520,000.00 4,380,000.00 26,976,102.86 77,100,827.97 1,200,000.00 242,176,930.83

三、今年增減改觀金額(鐫汰以“-”號填列) 22,118,245.64 174,853,392.19 196,971,637.83

(一)今年凈利潤 221,188,637.83 221,188,637.83

(二)其他綜合收益 -

上述(一)和(二)小計 -

(三)全部者投入成本和鐫汰成本 -

1.全部者投入成本 -

2.股份付出計入全部者權益的金額 -

3.其他 -

(四)利潤分配 22,118,245.64 -46,335,245.64 -24,217,000.00

1.提取盈余公積 22,118,245.64 -22,118,245.64 -

2.提取一般風險籌備 -

3.對全部者(或股東)的分配 -24,217,000.00 -24,217,000.00

4.其他 -

(五)全部者權益內部結轉 -

1.成本公積轉增成本(或股本) -

2.盈余公積轉增成本(或股本) -

3.盈余公積補充吃虧 -

4.其他 -

(六)專項儲蓄的提取和使用 -

1.本期提取 -

2.本期使用 -

(七)其他 -

四、今年年尾余額 132,520,000.00 4,380,000.00 49,094,348.50 251,954,220.16 1,200,000.00 439,148,568.66

單位認真人: 主管管帳事變認真人: 管帳機構認真人:

9

歸并全部者權益改觀表

2010年度

體例單位:包頭華麗稀土高科有限公司 金額單位:人民幣元

上年同期金額

項 目 歸屬于母公司的股東權益

少數股東權益 股東權益合計

實勞績本 成本公積 減:庫存股 專項儲蓄 盈余公積 一般風險籌備 未分配利潤 其他

一、上年年尾余額 132,520,000.00 3,080,000.00 22,318,957.42 65,204,959.00 1,200,000.00 224,323,916.42

1.管帳政策變換 -

2.前期過錯矯正 -

3.其他 -

二、今年年頭余額 132,520,000.00 3,080,000.00 22,318,957.42 65,204,959.00 1,200,000.00 224,323,916.42

三、今年增減改觀金額(鐫汰以“-”號填列) 1,300,000.00 4,657,145.44 11,895,868.97 17,853,014.41

(一)今年凈利潤 46,571,454.38 46,571,454.38

(二)其他綜合收益 1,300,000.00 1,300,000.00

上述(一)和(二)小計 -

(三)全部者投入成本和鐫汰成本 -

1.全部者投入成本 -

2.股份付出計入全部者權益的金額 -

3.其他 -

(四)利潤分配 4,657,145.44 -34,675,585.41 -30,018,439.97

1.提取盈余公積 4,657,145.44 -4,657,145.44 -

2.提取一般風險籌備 -

3.對全部者(或股東)的分配 -30,018,439.97 -30,018,439.97

4.其他 -

(五)全部者權益內部結轉 -

1.成本公積轉增成本(或股本) -

2.盈余公積轉增成本(或股本) -

3.盈余公積補充吃虧 -

4.其他 -

(六)專項儲蓄的提取和使用 -

1.本期提取 -

2.本期使用 -

(七)其他 -

四、今年年尾余額 132,520,000.00 4,380,000.00 26,976,102.86 77,100,827.97 1,200,000.00 242,176,930.83

單位認真人: 主管管帳事變認真人: 管帳機構認真人:

10

全部者權益改觀表

2010年度

體例單位:包頭華麗稀土高科有限公司 金額單位:人民幣元

今年金額

項 目

實勞績本 成本公積 減:庫存股 專項儲蓄 盈余公積 未分配利潤 股東權益合計

一、上年年尾余額 132,520,000.00 4,380,000.00 26,976,102.86 77,100,827.97 240,976,930.83

1.管帳政策變換 -

2.前期過錯矯正 -

3.其他

二、今年年頭余額 132,520,000.00 4,380,000.00 26,976,102.86 77,100,827.97 240,976,930.83

三、今年增減改觀金額(鐫汰以“-”號填列) 22,118,245.64 174,847,210.73 196,965,456.37

(一)今年凈利潤 221,182,456.37 221,182,456.37

(二)其他綜合收益 -

上述(一)和(二)小計 -

(三)全部者投入成本和鐫汰成本 -

1.全部者投入成本 -

2.股份付出計入全部者權益的金額 -

3.其他 -

(四)利潤分配 22,118,245.64 -46,335,245.64 -24,217,000.00

1.提取盈余公積 22,118,245.64 -22,118,245.64 -

2.提取一般風險籌備

3.對全部者(或股東)的分配 -24,217,000.00 -24,217,000.00

4.其他 -

(五)全部者權益內部結轉 -

1.成本公積轉增成本(或股本) -

2.盈余公積轉增成本(或股本) -

3.盈余公積補充吃虧 -

4.其他 -

(六)專項儲蓄的提取和使用 -

1.本期提取 -

2.本期使用 -

(七)其他 -

四、今年年尾余額 132,520,000.00 4,380,000.00 49,094,348.50 251,948,038.70 437,942,387.20

單位認真人: 主管管帳事變認真人: 管帳機構認真人:

11

全部者權益改觀表

2010年度

體例單位:包頭華麗稀土高科有限公司 金額單位:人民幣元

上年同期金額

項 目

實勞績本 成本公積 減:庫存股 專項儲蓄 盈余公積 未分配利潤 股東權益合計

一、上年年尾余額 132,520,000.00 3,080,000.00 22,318,957.42 65,204,959.00 223,123,916.42

1.管帳政策變換 -

2.前期過錯矯正 -

3.其他 -

二、今年年頭余額 132,520,000.00 3,080,000.00 22,318,957.42 65,204,959.00 223,123,916.42

三、今年增減改觀金額(鐫汰以“-”號填列) 1,300,000.00 4,657,145.44 11,895,868.97 17,853,014.41

(一)今年凈利潤 46,571,454.38 46,571,454.38

(二)其他綜合收益 1,300,000.00 1,300,000.00

上述(一)和(二)小計 -

(三)全部者投入成本和鐫汰成本 -

1.全部者投入成本 -

2.股份付出計入全部者權益的金額 -

3.其他 -

(四)利潤分配 4,657,145.44 -34,675,585.41 -30,018,439.97

1.提取盈余公積 4,657,145.44 -4,657,145.44 -

2.提取一般風險籌備

3.對全部者(或股東)的分配 -30,018,439.97 -30,018,439.97

4.其他 -

(五)全部者權益內部結轉 -

1.成本公積轉增成本(或股本) -

2.盈余公積轉增成本(或股本) -

3.盈余公積補充吃虧 -

4.其他 -

(六)專項儲蓄的提取和使用 -

1.本期提取 -

2.本期使用 -

(七)其他 -

四、今年年尾余額 132,520,000.00 4,380,000.00 26,976,102.86 77,100,827.97 240,976,930.83

單位認真人: 主管管帳事變認真人: 管帳機構認真人:

12

包頭華麗稀土高科有限公司

2010 年度

財務報表附注

包頭華麗稀土高科有限公司

二 O 一 O 年度財務報表附注

一、公司根基情形

包頭華麗稀土高科有限公司(以下簡稱本公司或公司)創立于 1992 年 11 月,是按照《中

華人民共和國中外合伙策劃企業法》和內蒙古自治區人民當局蒙包審字[1992]0029 號《中華

人民共和海外商投資企業核準證書》,由包頭鋼鐵稀土公司老齡委員會處事部(以下簡稱老

齡委)與美國連系技能公司共同出資設立的外商投資企業,公司注冊成本為人民幣 355 萬元,

法定代表人史玉華,注冊所在包頭郊區麻池鄉東壕村口。

1997 年頭,老齡委將其持有公司的股權所有轉讓給包頭市九源區溪布黃河鯉魚綜合養

殖有限公司,法定代表人變換為:馬永茂;1998 年中方單方面出資將公司注冊成本增至人

民幣 430 萬元。

2001 年 5 月,外方美國連系技能公司將其持有公司的股權 109.4 萬元所有轉讓給中方包

頭市龍茂發稀土質料有限公司,公司于 2001 年 6 月 28 日取得換發企業法人營業執照。公司

注冊所在變換為包頭稀土高新區新建區。

2001 年 11 月,馬永茂小我私家出資將公司注冊成本增至人民幣 3,252 萬元,個中:馬永茂

投資 2,822 萬元,占注冊成本的 86.78%;包頭市九源區溪布黃河鯉魚綜合養殖有限公司投

資 320.6 萬元,占注冊成本的 9.86%;包頭市龍茂發稀土質料有限公司投資 109.4 萬元,占

注冊成本的 3.36%,法定代表人、注冊所在、策劃領域未變換。此次增資業經包頭正華管帳

師事宜所審驗并出具(2001 年)驗字第 315 號驗資陳訴。

2003 年 4 月,馬永茂將其持有的 23.48%股權轉讓給包頭龍發稀土質料有限公司,轉讓

價為人民幣 763.44 萬元;并將其持有的 33.3%股權轉讓給內蒙古包鋼稀土高科技股份有限

公司,轉讓價為人民幣 1,370.36 萬元。轉讓后公司注冊成本仍為 3,252 萬元,個中:內蒙古

包鋼稀土高科技股份有限公司投資 1,082.91 萬元,占注冊成本的 33.3%;馬永茂投資 975.6

萬元,占注冊成本的 30%;包頭市龍茂發稀土質料有限公司投資 872.84 萬元,占注冊成本

的 26.84%;包頭市九源區溪布黃河鯉魚綜合養殖有限公司投資 320.65 萬元,占注冊成本的

9.86%。公司注冊所在、策劃領域未變,法定代表人變換為崔臣。

2008 年 6 月 3 日,經公司全體董事一致抉擇,從頭選舉張忠先生接受公司董事長。

2008 年 8 月 25 日,公司 2008 年第一次姑且股東會審議同意:馬永茂將其持有的 30%

股權轉讓給包頭豪仕投資有限公司,其余股東放棄優先受讓股權的權力,股權轉讓價為人民

幣 975.6 萬元。轉讓后公司注冊成本仍為 3,252 萬元。

2008 年 9 月 6 日,公司股東會研究通過:將公司未分配利潤 10,000 萬元,按股東出資

比例轉增注冊資金,轉增后注冊資金為 13,252 萬元。此次增資業經包頭正華管帳師事宜所

13

包頭華麗稀土高科有限公司

2010 年度

財務報表附注

審驗,并于 2008 年 9 月 25 日出具包正所驗字[2008]第 209 號驗資陳訴。

2010 年 10 月,公司股東會審議同意:包頭豪仕投資有限公司將其持有的 30%股權轉讓

給馬永茂,包頭市龍茂稀土質料有限公司將其持有的 26.84%的股權轉讓給郭俊女,包頭市

九原區溪布黃河鯉魚養殖有限公司將其 9.86%的股權轉讓給張海霞,轉讓后注冊資金為

13,252 萬元,轉讓后的股權比例為:內蒙古包鋼稀土(團體)高科技股份有限公司占注冊資

本的 33.30%,馬永茂占注冊成本的 30%,郭俊女占注冊成本的 26.84%,張海霞占注冊成本

的 9.86%。2005 年,公司出資 480 萬元創立子公司內蒙古包頭陽光美景環保有限責任公司,

公司持股 80%。內蒙古包頭陽光美景環保有限責任公司今朝仍處于籌建階段。

公司首要策劃領域:稀土產物及應用產物的出產、銷售,策劃本企業自產產物及技能的

出口業務,機器裝備、零配件及技能的入口業務,策劃進料加工和“三來一補”業務。

二、財務報表的體例基本及遵循企業管帳準則的聲明

公司以一連策劃為基本,按照現實產生的買賣業務和事項,根據《企業管帳準則—根基準則》

和其他各項管帳準則的規定舉辦確認和計量,在此基本上體例財務報表。

公司所體例的財務報表切合企業管帳準則的要求,真實、完整地反應了公司的財務狀況、

策劃成就、現金流量和全部者權益改觀等有關信息。

三、首要管帳政策、管帳預計和前期過錯

(一)管帳時代

自公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日止為一個管帳年度。

(二)記賬本位幣

采取人民幣為記賬本位幣。

(三)企業歸并的管帳處理賞罰

1.同一節制下企業歸并

本公司在企業歸并中取得的資產和負債,根據歸并日在被歸并方的賬面代價計量。在合

并中取得的凈資產賬面代價與付出的歸并對價賬面代價(或刊行股份面值總額)的差額,調

整成本公積,成本公積不敷沖減的,調解留存收益。

本公司為舉辦企業歸并而產生的各項直接相關用度,包羅為舉辦企業歸并而付出的審計

用度、評估用度、法令處事費等,于產生時計入當期損益。

企業歸并中刊行權益性證券產生的手續費、傭金等,抵減權益性證券溢價收入,溢價收

入不敷沖減的,沖減留存收益。

被歸并各方采取的管帳政策與本公司紛歧致的,本公司在歸并日根據本公司管帳政策進

行調解,在此基本上根據企業管帳準則規定確認。

2.非同一節制下的企業歸并

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本公司在購買日對作為企業歸并對價支付的資產、產生或包袱的負債根據公允代價計

量。公允代價與其賬面代價的差額,計入當期損益。

本公司在購買日對歸并本錢舉辦分配。

本公司對歸并本錢大于歸并中取得的被購買方可識別凈資產公允代價份額的差額,確認

為商譽;歸并本錢小于歸并中取得的被購買方可識別凈資產公允代價份額的差額,計入當期

損益。

企業歸并中取得的被購買方除無形資產外的其他各項資產(不只限于被購買方原已確認

的資產),其所帶來的經濟好處很大概流入本公司且公允代價可以或許靠得住計量的,單獨確認并

按公允代價計量;公允代價可以或許靠得住計量的無形資產,單獨確以為無形資產并按公允代價計

量;取得的被購買方除或有負債以外的其他各項負債,推行有關義務很大概導致經濟好處流

出本公司且公允代價可以或許靠得住計量的,單獨確認并根據公允代價計量;取得的被購買方或有

負債,其公允代價能靠得住計量的,單獨確以為負債并根據公允代價計量。

(四)歸并財務報表的體例要領

本公司歸并財務報表的歸并領域以節制為基本確定,全部子公司均納入歸并財務報表。

全部納入歸并財務報表歸并領域的子公司所采取的管帳政策、管帳時代與本公司一致,

如子公司采取的管帳政策、管帳時代與本公司紛歧致的,在體例歸并財務報表時,按本公司

的管帳政策、管帳時代舉辦須要的調解。

歸并財務報表以本公司及子公司的財務報表為基本,按照其他有關資料,根據權益法調

整對子公司的耐久股權投資后,由本公司體例。

歸并財務報表時抵銷本公司與各子公司、各子公司彼此之間產生的內部買賣業務對歸并資產

負債表、歸并利潤表、歸并現金流量表、歸并全部者權益改觀表的影響。

子公司少數股東分管的當期吃虧高出了少數股東在該子公司期初全部者權益中所享有

份額而形成的余額,若公司章程或協議未規定少數股東有義務包袱的,該余額沖減本公司的

全部者權益;若公司章程或協議規定由少數股東包袱的,該余額沖鐫汰數股東權益。

在陳訴期內,若因同一節制下企業歸并增加子公司的,則調解歸并資產負債表的期初數;

將子公司歸并當期期初至陳訴期末的收入、用度、利潤納入歸并利潤表;將子公司歸并當期

期初至陳訴期末的現金流量納入歸并現金流量表。

在陳訴期內,若因非同一節制下企業歸并增加子公司的,則不調解歸并資產負債表期初

數;將子公司自購買日至陳訴期末的收入、用度、利潤納入歸并利潤表;該子公司自購買日

至陳訴期末的現金流量納入歸并現金流量表。

在陳訴期內,本公司處理子公司,則該子公司期初至處理日的收入、用度、利潤納入合

并利潤表;該子公司期初至處理日的現金流量納入歸并現金流量表。

(五)現金及現金等價物簡直定標準

在體例現金流量表時,將本公司庫存現金以及可以隨時用于付出的存款確以為現金;將

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同時具備限期短(從購買日起三個月內到期)、活動性強、易于轉換為已知現金、代價改觀

風險很小四個前提的投資,確定為現金等價物。

(六)外幣業務和外幣報表折算

1.外幣業務

外幣業務采取買賣業務產生日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬。

外幣貨幣性項目余額按資產負債表日即期匯率折算,由此發生的匯兌差額,除屬于與購

建切合成本化前提的資產相關的外幣專門借錢發生的匯兌差額根據借錢用度成本化的原則

處理賞罰外,均計入當期損益。以汗青本錢計量的外幣非貨幣性項目,仍采取買賣業務產生日的即期

匯率折算,不改變其記賬本位幣金額。以公允代價計量的外幣非貨幣性項目,采取公允代價

確定日的即期匯率折算,由此發生的匯兌差額計入當期損益或成本公積。

2.外幣報表折算

資產負債表中的資產和負債項目,采取資產負債表日的即期匯率折算,全部者權益項目

除“未分配利潤”項目外,其他項目采取產生時的即期匯率折算。利潤表中的收入和用度項

目,采取買賣業務產生日的即期匯率折算。根據上述折算發生的外幣財務報表折算差額,在資產

負債表全部者權益項目下單獨列示。

在處理境外策劃時,將資產負債表中全部者權益項目下列示的、與該境外策劃相關的外

幣財務報表折算差額,自全部者權益項目轉入處理當期損益;部分處理境外策劃的,按處理

的比例計較處理部分的外幣財務報表折算差額,轉入處理當期損益。

(七)金融工具的核算要領

金融工具包羅金融資產、金融負債和權益工具。

1.金融工具的分類

打點層根據取得持有金融資產和包袱金融負債的目的,將其分別為:以公允代價計量且

其改觀計入當期損益的金融資產或金融負債,包羅買賣業務性金融資產或金融負債;持有至到期

投資;應收金錢;可供出售金融資產;其他金融負債等。

2.金融工具簡直認和計量要領

(1)以公允代價計量且其改觀計入當期損益的金融資產(金融負債)

取得時以公允代價(扣除已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券

利錢)作為初始確認金額,相關的買賣業務用度計入當期損益。

持有時代將取得的利錢或現金股利確以為投資收益,年尾將公允代價改觀計入當期損

益。

處理時,其公允代價與初始入賬金額之間的差額確以為投資收益,同時調解公允代價變

動損益。

(2)持有至到期投資

取得時按公允代價(扣除已到付息期但尚未領取的債券利錢)和相關買賣業務用度之和作為

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初始確認金額。

持有時代根據攤余本錢和現實利率(如現實利率與票面利率不同較小的,按票面利率)

計較確認利錢收入,計入投資收益。現實利率在取得時確定,在該預期存續時代或合用的更

短時代內保持穩定。

處理時,將所取得價款與該投資賬面代價之間的差額計入投資收益。

(3)應收金錢

公司對外銷售商品或提供勞務形成的應收債權,以及公司持有的其他企業的不包羅在活

躍市場上有報價的債務工具的債權,包羅應收賬款、其他應收款、耐久應收款等,以向購貨

方應收的條約或協議價款作為初始確認金額;具有融資性質的,按其現值舉辦初始確認。

收回或處理時,將取得的價款與該應收金錢賬面代價之間的差額計入當期損益。

(4)可供出售金融資產

取得時按公允代價(扣除已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券

利錢)和相關買賣業務用度之和作為初始確認金額。

持有時代將取得的利錢或現金股利確以為投資收益。年尾以公允代價計量且將公允代價

改觀計入成本公積(其他成本公積)。

處理時,將取得的價款與該金融資產賬面代價之間的差額,計入投資損益;同時,將原

直接計入全部者權益的公允代價改觀累計額對應處理部分的金額轉出,計入投資損益。

(5)其他金融負債

按其公允代價和相關買賣業務用度之和作為初始確認金額。采取攤余本錢舉辦后續計量。

3.金融資產轉移簡直認依據和計量要領

公司產生金融資產轉移時,如已將金融資產全部權上險些全部的風險和酬金轉移給轉入

方,則終止確認該金融資產;如保存了金融資產全部權上險些全部的風險和酬金的,則不終

止確認該金融資產。

在判斷金融資產轉移是否滿足上述金融資產終止確認前提時,采取實質重于形式的原

則。公司將金融資產轉移區分為金融資產整體轉移和部分轉移。

金融資產整體轉移滿足終止確認前提的,將下列兩項金額的差額計入當期損益:

(1)所轉移金融資產的賬面代價;

(2)因轉移而收到的對價,與原直接計入全部者權益的公允代價改觀累計額(涉及轉

移的金融資產為可供出售金融資產的氣象)之和。

金融資產部分轉移滿足終止確認前提的,將所轉移金融資產整體的賬面代價,在終止確

認部分和未終止確認部分之間,根據各自的相對公允代價舉辦分攤,并將下列兩項金額的差

額計入當期損益:

(1)終止確認部分的賬面代價;

(2)終止確認部分的對價,與原直接計入全部者權益的公允代價改觀累計額中對應終

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止確認部分的金額(涉及轉移的金融資產為可供出售金融資產的氣象)之和。

金融資產轉移不滿足終止確認前提的,繼續確認該金融資產,所收到的對價確以為一項

金融負債。

4.金融負債終止確認前提

金融負債的的現時義務所有或部分已經打掃的,則終止確認該金融負債或其一部分;本

公司若與債權人簽署協議,以包袱新金融負債方法替代現存金融負債,且新金融負債與現存

金融負債的條約條款實質上差此外,則終止確認現存金融負債,并同時確認新金融負債。

對現存金融負債所有或部分條約條款作出實質性修改的,則終止確認現存金融負債或其

一部分,同時將修改條款后的金融負債確以為一項新金融負債。

金融負債所有或部分終止確認時,終止確認的金融負債賬面代價與付出對價(包羅轉出

的非現金資產或包袱的新金融負債)之間的差額,計入當期損益。

本公司若回購部分金融負債的,在回購日根據繼續確認部分與終止確認部分的相對公允

代價,將該金融負債整體的賬面代價舉辦分配。分配給終止確認部分的賬面代價與付出的對

價(包羅轉出的非現金資產或包袱的新金融負債)之間的差額,計入當期損益。

5.金融資產和金融負債公允代價簡直定要領

本公司采取公允代價計量的金融資產和金融負債所有直接參考年尾活潑市場中的報價。

6.金融資產(不含應收金錢)的減值籌備

(1)可供出售金融資產的減值籌備:

年尾若是可供出售金融資產的公允代價產生較大幅度下降,或在綜合思量各類相關身分

后,預期這種下降趨勢屬于非臨時性的,就認定其已產生減值,將原直接計入全部者權益的

公允代價下降形成的累計喪失一并轉出,確認減值喪失。

(2)持有至到期投資的減值籌備:

持有至到期投資減值喪失的計量比照應收金錢減值喪失計量要領處理賞罰。

(八)應收賬款

年尾若是有客觀證據表白應收金錢產生減值,則將其賬面代價減記至可收回金額,減記

的金額確以為資產減值喪失,計入當期損益。可收回金額是通過對其的將來現金流量(不包

括尚未產生的信用喪失)按原現實利率折現確定,并思量相關包管物的代價(扣除估量處理

用度等)。

原現實利率是初始確認該應收金錢時計較確定的現實利率。

短期應收金錢的估量將來現金流量與其現值相差很小,在確定相關減值喪失時,差池其

估量將來現金流量舉辦折現。

1.單項金額重大的應收金錢幻魅賬籌備簡直認標準、計概要領:

單項金額重大的應收金錢幻魅賬籌備簡直認標準:

單項金額重大的詳細標準為:應收賬款余額前五名。

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單項金額重大的應收金錢幻魅賬籌備的計概要領:

年尾對付單項金額重大的應收金錢(包羅應收賬款、其他應收款等)單獨舉辦減值測試。

若有客觀證據表白其產生了減值的,按照其將來現金流量現值低于其賬面代價的差額計提壞

賬籌備,確認減值喪失。

2.單項金額雖不重大但單項計提減值籌備的應收賬款,應披露單項計提的來由、計提

要領:

對付年尾單項金額非重大的應收金錢,單獨舉辦減值測試。單獨測試未產生減值的應收

金錢(包羅單項金額重大和不重大的應收金錢),包羅在具有類似信用風險特性的應收金錢

組合中再舉辦減值測試。

3.賬齡說明法:

除已單獨計提減值籌備的應收金錢外,公司按照以前年度與之溝通或相類似的、按賬齡

段分另外具有類似信用風險特性的應收金錢組合的現實喪失率為基本,團結現時情形確定以

下幻魅賬籌備計提的比例:

賬齡 應收賬款計提比例(%) 其他應收款計提比例(%)

1 年以內(含 1 年) 5 5

1-2 年 10 10

2-3 年 20 20

3-4 年 40 40

4-5 年 80 80

5 年以上 100 100

(九)存貨的核算

1.存貨的分類

存貨分類為:在途物資、原質料、周轉質料、庫存商品(產制品)、在產物、發出商品、

委托加工物資等。

2.發出存貨的計價要領

存貨發出時采取加權均勻法計價。

3.存貨可變現凈值簡直定依據及存貨減價籌備的計概要領

年尾對存貨舉辦全面清查后,按存貨的本錢與可變現凈值孰低提取或調解存貨減價準

備。

產制品、商品和用于出售的質料等直接用于出售的商品存貨,在正常出產策劃歷程中,

以該存貨的預計售價減去預計的銷售用度和相關稅費后的金額,確定其可變現凈值;需要經

過加工的質料存貨,在正常出產策劃歷程中,以所出產的產制品的預計售價減去至落成時估

計將要產生的本錢、預計的銷售用度和相關稅費后的金額,確定其可變現凈值;為執行銷售

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條約可能勞務條約而持有的存貨,其可變現凈值以條約價值為基本計較,若持有存貨的數量

多于銷售條約訂購數量的,超出部分的存貨的可變現凈值以一般銷售價值為基本計較。

年尾根據單個存貨項目計提存貨減價籌備;但對付數量繁多、單價較低的存貨,根據存

貨種別計提存貨減價籌備;與在同一區域出產和銷售的產物系列相關、具有溝通或類似最終

用途或目的,且難以與其他項目分隔計量的存貨,則歸并計提存貨減價籌備。

以前減記存貨代價的影響身分已經消失的,減記的金額予以規復,并在原已計提的存貨

減價籌備金額內轉回,轉回的金額計入當期損益。

4.存貨的盤存制度

采取永續盤存制。

5.周轉質料的攤銷要領

(1)低值易耗品采取一次攤銷法;

(2)包裝物采取一次攤銷法。

(十)耐久股權投資的核算

1.投資本錢簡直定

(1)企業歸并形成的耐久股權投資

同一節制下的企業歸并:公司以付出現金、轉讓非現金資產或包袱債務方法以及以刊行

權益性證券作為歸并對價的,在歸并日根據取得被歸并方全部者權益賬面代價的份額作為長

期股權投資的投資本錢。耐久股權投資初始投資本錢與付出歸并對價之間的差額,調解成本

公積;成本公積不敷沖減的,調解留存收益。歸并產生的各項直接相關用度,包羅為舉辦合

并而付出的審計用度、評估用度、法令處事用度等,于產生時計入當期損益。

非同一節制下的企業歸并:歸并本錢為購買日購買方為取得對被購買方的節制權而支付

的資產、產生或包袱的負債以及刊行的權益性證券的公允代價,以及為企業歸并而產生的各

項直接相關用度。通過多次交流買賣業務分步實現的企業歸并,歸并本錢為每一單項買賣業務本錢之

和。在歸并條約中對大概影響歸并本錢的將來事項作出約定的,購買日若是預計將來事項很

大概產生并且對歸并本錢的影響金額可以或許靠得住計量的,也計入歸并本錢。

(2)其他方法取得的耐久股權投資

以付出現金方法取得的耐久股權投資,根據現實付出的購買價款作為投資本錢。

以刊行權益性證券取得的耐久股權投資,根據刊行權益性證券的公允代價作為初始投資

本錢。

投資者投入的耐久股權投資,根據投資條約或協議約定的代價(扣除已宣告但尚未發放

的現金股利或利潤)作為初始投資本錢,但條約或協議約定代價不公允的除外。

在非貨幣性資產交流具備商業實質和換入資產或換出資產的公允代價可以或許靠得住計量的

條件下,非貨幣性資產交流換入的耐久股權投資以換出資產的公允代價為基本確定其初始投

資本錢,除非有確鑿證據表白換入資產的公允代價越發靠得住;不滿足上述條件的非貨幣性資

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產交流,以換出資產的賬面代價和應付出的相關稅費作為換入耐久股權投資的初始投資成

本。

通過債務重組取得的耐久股權投資,其投資本錢根據公允代價為基本確定。

2.后續計量及損益確認

公司可以或許對被投資單位施加重大影響或共同節制的,投資本錢大于投資時應享有被投資

單位可識別凈資產公允代價份額的差額,不調解耐久股權投資的投資本錢;投資本錢小于投

資時應享有被投資單位可識別凈資產公允代價份額的差額,計入當期損益。

公司對子公司的耐久股權投資,采取本錢法核算,體例歸并財務報表時根據權益法舉辦

調解。

對被投資單位不具有共同節制或重大影響,并且在活潑市場中沒有報價、公允代價不能

靠得住計量的耐久股權投資,采取本錢法核算。

對被投資單位具有共同節制或重大影響的耐久股權投資,采取權益法核算。

本錢法下公司確認投資收益,僅限于被投資單位接管投資后發生的累積凈利潤的分配

額,所得到的利潤或現金股利高出上述數額的部分作為投資本錢的收回。

權益法下在公司確認應分管被投資單位產生的吃虧時,根據以下次序舉辦處理賞罰:起首,

沖減耐久股權投資的賬面代價。其次,耐久股權投資的賬面代價不敷以沖減的,以其他實質

上組成對被投資單位凈投資的耐久權益賬面代價為限繼續確認投資喪失,沖減耐久應收項目

等的賬面代價。最后,顛末上述處理賞罰,根據投資條約或協議約定企業仍包袱特別義務的,按

估量包袱的義務確認估量負債,計入當期投資喪失。

被投資單位今后時代實現盈利的,公司在扣除未確認的吃虧分管額后,按與上述相反的

次序處理賞罰,減記已確認估量負債的賬面余額、規復其他實質上組成對被投資單位凈投資的長

期權益及耐久股權投資的賬面代價,同時確認投資收益。

被投資單位除凈損益以外全部者權益其他改觀的處理賞罰:對付被投資單位除凈損益以外所

有者權益的其他改觀,在持股比例穩定的情形下,公司根據持股比例計較應享有或包袱的部

分,調解耐久股權投資的賬面代價,同時增加或鐫汰成本公積(其他成本公積)。

3.對被投資單位具有實行共同節制或重大影響的依據

根據條約約定對某項經濟勾當所共有的節制,僅在與該項經濟勾當相關的重要財務和經

營決定需要分享節制權的投資方一致同意時存在,則視為與其他方對被投資單位實行共同控

制;對一個企業的財務和策劃決定有參加決定的權利,但并不可以或許節制可能與其他方一起共

同節制這些政策的擬定,則視為投資企業可以或許對被投資單位施加重大影響。

4.耐久股權投資減值籌備計提

重大影響以下的、在活潑市場中沒有報價、公允代價不能靠得住計量的耐久股權投資,其

減值喪失是按照其賬面代價與按類似金融資產當時市場收益率對將來現金流量折現確定的

現值之間的差額舉辦確定。

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除因企業歸并形成的商譽以外的存在減值跡象的其他耐久股權投資,若是可收回金額的

計量功效表白,該耐久股權投資的可收回金額低于其賬面代價的,將差額確以為減值喪失。

因企業歸并形成的商譽,無論是否存在減值跡象,每年都舉辦減值測試。

耐久股權投資減值喪失一經確認,不再轉回。

(十一)投資性房地產的種類和計量

投資性房地產是指為賺取租金或成本增值,或兩者兼有而持有的房地產,包羅已出租的

地皮使用權、持有并籌備增值后轉讓的地皮使用權、已出租的修建物。

公司對現有投資性房地產采取本錢模式計量。對根據本錢模式計量的投資性房地產-出

租用修建物采取與本公司牢靠資產溝通的折舊政策,出租用地皮使用權按與無形資產溝通的

攤銷政策。

公司對存在減值跡象的,預計其可收回金額,可收回金額低于其賬面代價的,確認相應

的減值喪失。

投資性房地產減值喪失一經確認,不再轉回。

(十二)牢靠資產的計價和折舊要領

1.牢靠資產確認前提

牢靠資產指為出產商品、提供勞務、出租或策劃打點而持有,并且使用年限高出一年的

有形資產。牢靠資產在同時滿足下列前提時予以確認:

(1)與該牢靠資產有關的經濟好處很大概流入企業;

(2)該牢靠資產的本錢可以或許靠得住地計量。

2.牢靠資產的分類

牢靠資產分類為:衡宇及修建物、呆板裝備、運輸裝備、電子裝備。

3.牢靠資產的初始計量

牢靠資產取得時根據現實本錢舉辦初始計量。

外購牢靠資產的本錢,以購買價款、相關稅費、使牢靠資產到達預定可使用狀態前所發

生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業職員處事費等確定。

購買牢靠資產的價款高出正常信用前提延期付出,實質上具有融資性質的,牢靠資產的

本錢以購買價款的現值為基本確定。

自行制作牢靠資產的本錢,由制作該項資產到達預定可使用狀態前所產生的須要支出構

成。

債務重組取得債務人用以抵債的牢靠資產,以該牢靠資產的公允代價為基本確定其入賬

代價,并將重組債務的賬面代價與該用以抵債的牢靠資產公允代價之間的差額,計入當期損

益;

在非貨幣性資產交流具備商業實質和換入資產或換出資產的公允代價可以或許靠得住計量的

條件下,換入的牢靠資產以換出資產的公允代價為基本確定其入賬代價,除非有確鑿證據表

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財務報表附注

明換入資產的公允代價越發靠得住;不滿足上述條件的非貨幣性資產交流,以換出資產的賬面

代價和應付出的相關稅費作為換入牢靠資產的本錢,不確認損益。

以同一節制下的企業接收歸并方法取得的牢靠資產按被歸并方的賬面代價確定其入賬

代價;以非同一節制下的企業接收歸并方法取得的牢靠資產按公允代價確定其入賬代價。

融資租入的牢靠資產,按租賃開始日租賃資產公允代價與最低租賃付款額現值兩者中較

低者作為入賬代價。

4.牢靠資產折舊計概要領

牢靠資產折舊采取年限均勻法分類計提,按照牢靠資產種別、估量使用壽命和估量凈殘

值率確定折舊率。

種種牢靠資產估量使用壽命和年折舊率如下:

牢靠資產種別 估量使用壽命 估量凈殘值率 年折舊率

衡宇及修建物 8-45 年 3% 12.13%-2.16%

呆板裝備 5-30 年 3% 19.40%-3.23%

運輸裝備 8-20 年 3% 12.13%-4.85%

電子裝備 4-18 年 3% 24.25%-5.39%

切合成本化前提的牢靠資產裝修用度,在兩次裝修時代與牢靠資產尚可使用年限兩者中

較短的時代內,采取年限均勻法單獨計提折舊。

5.融資租入牢靠資產的認定依據、計價要領

公司與租賃方所簽訂的租賃協議條款中規定了下列前提之一的,確以為融資租入資產:

(1)租賃期滿后租賃資產的全部權歸屬于本公司;

(2)公司具有購買資產的選擇權,購買價款遠低于行使選擇權時該資產的公允代價;

(3)租賃期占所租賃資產使用壽命的大部分;

(4)租賃開始日的最低租賃付款額現值,與該資產的公允代價不存在較大的差異。

公司在承租開始日,將租賃資產公允代價與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為租入

資產的入賬代價,將最低租賃付款額作為耐久應付款的入賬代價,其差額作為未確認的融資

用度。

融資租賃方法租入的牢靠資產,能公道確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產全部權的,

在租賃資產尚可使用年限內計提折舊;無法公道確定租賃期屆滿時可以或許取得租賃資產全部權

的,在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的時代內計提折舊。

6.牢靠資產減值籌備計提

公司在年尾判斷牢靠資產是否存在大概產生減值的跡象。

牢靠資產存在減值跡象的,預計其可收回金額。可收回金額按照牢靠資產的公允代價減

行止理用度后的凈額與牢靠資產估量將來現金流量的現值兩者之間較高者確定。

當牢靠資產的可收回金額低于其賬面代價的,將牢靠資產的賬面代價減記至可收回金

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額,減記的金額確以為牢靠資產減值喪失,計入當期損益,同時計提相應的牢靠資產減值準

備。

牢靠資產減值喪失確認后,減值牢靠資產的折舊在將來時代作相應調解,以使該牢靠資

產在剩余使用壽命內,系統地分攤調解后的牢靠資產賬面代價(扣除估量凈殘值)。

牢靠資產的減值喪失一經確認,在今后管帳時代不再轉回。

有跡象表白一項牢靠資產大概產生減值的,企業以單項牢靠資產為基本預計其可收回金

額。企業難以對單項牢靠資產的可收回金額舉辦預計的,以該牢靠資產所屬的資產組為基本

確定資產組的可收回金額。

(十三)在建工程核算要領

1.在建工程種別

在建工程以立項項目分類核算。

2.在建工程結轉為牢靠資產的標準和時點

在建工程項目按制作該項資產到達預定可使用狀態前所產生的所有支出,作為牢靠資產

的入賬代價。所制作的牢靠資產在建工程已到達預定可使用狀態,但尚未治理竣工決算的,

自到達預定可使用狀態之日起,按照工程預算、造價可能工程現實本錢等,按預計的代價轉

入牢靠資產,并按本公司牢靠資產折舊政策計提牢靠資產的折舊,待治理竣工決算后,再按

現實本錢調解本來的暫估代價,但不調解原已計提的折舊額。

3.在建工程減值籌備計提

公司在年尾判斷在建工程是否存在大概產生減值的跡象。

在建工程存在減值跡象的,預計其可收回金額。可收回金額按照在建工程的公允代價減

行止理用度后的凈額與在建工程估量將來現金流量的現值兩者之間較高者確定。

當在建工程的可收回金額低于其賬面代價的,將在建工程的賬面代價減記至可收回金

額,減記的金額確以為在建工程減值喪失,計入當期損益,同時計提相應的在建工程減值準

備。

在建工程的減值喪失一經確認,在今后管帳時代不再轉回。

有跡象表白一項在建工程大概產生減值的,企業以單項在建工程為基本預計其可收回金

額。企業難以對單項在建工程的可收回金額舉辦預計的,以該在建工程所屬的資產組為基本

確定資產組的可收回金額。

(十四)借錢用度成本化

1.借錢用度成本化簡直認原則

公司產生的借錢用度,可直接歸屬于切合成本化前提的資產的購建可能出產的,予以資

本化,計入相關資產本錢;其他借錢用度,在產生時按照其產生額確以為用度,計入當期損

益。

切合成本化前提的資產,是指需要顛末相當長時刻的購建可能出產勾當才華到達預定可

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使用可能可銷售狀態的牢靠資產、投資性房地產和存貨等資產。

借錢用度同時滿足下列前提時開始成本化:

(1)資產支出已經產生,資產支出包羅為購建可能出產切合成本化前提的資產而以支

付現金、轉移非現金資產可能包袱帶息債務形式產生的支出;

(2)借錢用度已經產生;

(3)為使資產到達預定可使用可能可銷售狀態所須要的購建可能出產勾當已經開始。

2.借錢用度成本化時代

成本化時代,指從借錢用度開始成本化時點到遏制成本化時點的時代,借錢用度暫停資

本化的時代不包羅在內。

當購建可能出產切合成本化前提的資產到達預定可使用可能可銷售狀態時,借錢用度停

止成本化。

當購建可能出產切合成本化前提的資產中部分項目別離落成且可單獨使用時,該部分資

產借錢用度遏制成本化。

購建可能出產的資產的各部劃分離落成,但必需比及整體落成后才可使用或可對外銷售

的,在該資產整體落成時遏制借錢用度成本化。

3.暫停成本化時代

切合成本化前提的資產在購建或出產歷程中產生的非正常間斷、且間斷時刻持續高出 3

個月的,則借錢用度暫停成本化;該項間斷如是所購建或出產的切合成本化前提的資產到達

預定可使用狀態可能可銷售狀態須要的措施,則借錢用度繼續成本化。在間斷時代產生的借

款用度確以為當期損益,直至資產的購建可能出產勾當從頭開始后借錢用度繼續成本化。

4.借錢用度成本化金額的計較要領

專門借錢的利錢用度(扣除尚未動用的借錢資金存入銀行取得的利錢收入可能舉辦臨時

性投資取得的投資收益)及其幫助用度在所購建可能出產的切合成本化前提的資產到達預定

可使用可能可銷售狀態前,予以成本化。

按照累計資產支出高出專門借錢部分的資產支出加權均勻數乘以所占用一般借錢的資

本化率,計較確定一般借錢應予成本化的利錢金額。成本化率按照一般借錢加權均勻利率計

算確定。

借錢存在折價可能溢價的,根據現實利率法確定每一管帳時代應攤銷的折價可能溢價金

額,調解每期利錢金額。

(十五)無形資產的核算

1.無形資產的計價要領

(1)初始計量

公司取得無形資產時按本錢舉辦初始計量:

外購無形資產的本錢,包羅購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產到達預定用

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途所產生的其他支出。購買無形資產的價款高出正常信用前提延期付出,實質上具有融資性

質的,無形資產的本錢以購買價款的現值為基本確定。

債務重組取得債務人用以抵債的無形資產,以該無形資產的公允代價為基本確定其入賬

代價,并將重組債務的賬面代價與該用以抵債的無形資產公允代價之間的差額,計入當期損

益。

在非貨幣性資產交流具備商業實質和換入資產或換出資產的公允代價可以或許靠得住計量的

條件下,非貨幣性資產交流換入的無形資產以換出資產的公允代價為基本確定其入賬代價,

除非有確鑿證據表白換入資產的公允代價越發靠得住;不滿足上述條件的非貨幣性資產交流,

以換出資產的賬面代價和應付出的相關稅費作為換入無形資產的本錢,不確認損益。

以同一節制下的企業接收歸并方法取得的無形資產按被歸并方的賬面代價確定其入賬

代價;以非同一節制下的企業接收歸并方法取得的無形資產按公允代價確定其入賬代價。

內部自行開發的無形資產,其本錢包羅:開發該無形資產時耗用的質料、勞務本錢、注

冊費、在開發歷程中使用的其他專利權和特許權的攤銷以及滿足成本化前提的利錢用度,以

及為使該無形資產到達預定用途前所產生的其他直接用度。

(2)后續計量

在取得無形資產時說明判斷其使用壽命。對付使用壽命有限的無形資產,在為企業帶來

經濟好處的限期內按直線法攤銷;無法預見無形資產為企業帶來經濟好處限期的,視為使用

壽命不確定的無形資產,不予攤銷。

2.無形資產使用壽命及攤銷

(1)使用壽命有限的無形資產的估量使用壽命

無形資產種別 估量使用壽命 依據

軟件 5年

地皮使用權 50 年

每年尾,對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷要領舉辦復核。

經復核,今年尾無形資產的使用壽命及攤銷要領與以前預計未有差別。

(2)公司不存在使用壽命不確定的無形資產。

(3)無形資產的攤銷

對付使用壽命有限的無形資產,在為企業帶來經濟好處的限期內按直線法攤銷;無法預

見無形資產為企業帶來經濟好處限期的,視為使用壽命不確定的無形資產,不予攤銷。

3.無形資產減值籌備的計提

對付使用壽命確定的無形資產,若有明明減值跡象的,期末舉辦減值測試。

對付使用壽命不確定的無形資產,每期末舉辦減值測試。

對無形資產舉辦減值測試,預計其可收回金額。可收回金額按照無形資產的公允代價減

行止理用度后的凈額與無形資產估量將來現金流量的現值兩者之間較高者確定。

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當無形資產的可收回金額低于其賬面代價的,將無形資產的賬面代價減記至可收回金

額,減記的金額確以為無形資產減值喪失,計入當期損益,同時計提相應的無形資產減值準

備。

無形資產減值喪失確認后,減值無形資產的折耗可能攤銷用度在將來時代作相應調解,

以使該無形資產在剩余使用壽命內,系統地分攤調解后的無形資產賬面代價(扣除估量凈殘

值)。

無形資產的減值喪失一經確認,在今后管帳時代不再轉回。

有跡象表白一項無形資產大概產生減值的,公司以單項無形資產為基本預計其可收回金

額。公司難以對單項資產的可收回金額舉辦預計的,以該無形資產所屬的資產組為基本確定

無形資產組的可收回金額。

4.內部研究開發項目的研究階段和開發階段詳細分別標準

研究階段:為獲取并領略新的科學或技能常識等而舉辦的獨創性的有打算觀測、研究活

動的階段。

開發階段:在舉辦商業性出產或使用前,將研究成就或其他常識應用于某項打算或計劃,

以出產出新的或具有實質性改造的質料、裝置、產物等勾當的階段。

內部研究開發項目研究階段的支出,在產生時計入當期損益。

5.開發階段支出切合成本化的詳細標準

內部研究開發項目開發階段的支出,同時滿足下列前提時確以為無形資產:

(1)完成該無形資產以使其可以或許使用或出售在技能上具有可行性;

(2)具有完成該無形資產并使用或出售的意圖;

(3)無形資產發生經濟好處的方法,包羅可以或許證明運用該無形資產出產的產物存在市

場或無形資產自身存在市場,無形資產將在內部使用的,可以或許證明其有用性;

(4)有足夠的技能、財務資源和其他資源支持,以完成該無形資產的開發,并有手段

使用或出售該無形資產;

(5)歸屬于該無形資產開發階段的支出可以或許靠得住地計量。

(十六)耐久待攤用度的攤銷要領及攤銷年限

1.攤銷要領

耐久待攤用度在受益期內均勻派銷。

2.攤銷年限

(1)預付策劃租入牢靠資產的租金,按租賃條約規定的限期或其余公道要領均勻派銷。

(2)策劃租賃方法租入的牢靠資產改善支出,按剩余租賃期與租賃資產尚可使用年限

兩者中較短的限期均勻派銷。

(十七)附回購前提的資產轉讓

公司銷售產物或轉讓其他資產時,與購買方簽訂了所銷售的產物或轉讓資產回購協議,

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按照協議條款判斷銷售商品是否滿足收入確認前提。如售后回購屬于融資買賣業務,則在交付產

品或資產時,本公司不確認銷售收入。回購價款大于銷售價款的差額,在回購時代定期計提

利錢,計入財務用度。

(十八)估量負債

本公司涉及訴訟、債務包管、吃虧條約、重組事項時,如該等事項很大概需要將來以交

付資產或提供勞務、其金額可以或許靠得住計量的,確以為估量負債。

1.估量負債簡直認標準

與或有事項相關的義務同時滿足下列前提時,本公司確以為估量負債:

(1)該義務是本公司包袱的現時義務;

(2)推行該義務很大概導致經濟好處流出本公司;

(3)該義務的金額可以或許靠得住地計量。

2.估量負債的計量要領

本公司估量負債按推行相關現時義務所需的支出的最佳預計數舉辦初始計量。

本公司在確定最佳預計數時,綜合思量與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時刻價

值等身分。對付貨幣時刻代價影響重大的,通過對相關將來現金流出舉辦折現后確定最佳估

計數。

最佳預計數別離以下情形處理賞罰:

所需支出存在一個持續領域(或區間),且該領域內各類功效產生的大概性溝通的,則

最佳預計數根據該領域的中間值即上下限金額的均勻數確定。

所需支出不存在一個持續領域(或區間),或雖然存在一個持續領域但該領域內各類結

果產生的大概性不溝通的,如或有事項涉及單個項目的,則最佳預計數根據最大概產生金額

確定;如或有事項涉及多個項目的,則最佳預計數按各類大概功效及相關概率計較確定。

本公司清償估量負債所需支出所有或部分預期由第三方補償的,補償金額在根基確定能

夠收到時,作為資產單獨確認,確認的補償金額不高出估量負債的賬面代價。

(十九)收入確認原則

1.銷售商品

公司已將商品全部權上的首要風險和酬金轉移給購買方;公司既沒有保存與全部權相聯

系的繼續打點權,也沒有對已售出的商品實行有效節制;收入的金額可以或許靠得住地計量;相關

的經濟好處很大概流入企業;相關的已產生或將產生的本錢可以或許靠得住地計量時,確認商品銷

售收入實現。

2.提供勞務

在資產負債表日提供勞務買賣業務的功效可以或許靠得住預計的,采取落成百分比法確認提供勞務

收入。提供勞務買賣業務的落成進度,依據已完事變的丈量確定。

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根據已收或應收的條約或協議價款確定提供勞務收入總額,但已收或應收的條約或協議

價款不公允的除外。資產負債表日根據提供勞務收入總額乘以落成進度扣除以前管帳時代累

計已確認提供勞務收入后的金額,確認當期提供勞務收入;同時,根據提供勞務預計總本錢

乘以落成進度扣除以前管帳時代累計已確認勞務本錢后的金額,結轉當期勞務本錢。

在資產負債表日提供勞務買賣業務功效不可以或許靠得住預計的,別離下列情形處理賞罰:

(1)已經產生的勞務本錢估量可以或許獲得補償的,根據已經產生的勞務本錢金額確認提

供勞務收入,并按溝通金額結轉勞務本錢。

(2)已經產生的勞務本錢估量不可以或許獲得補償的,將已經產生的勞務本錢計入當期損

益,不確認提供勞務收入。

3.讓渡資產使用權

與買賣業務相關的經濟好處很大概流入企業,收入的金額可以或許靠得住地計量時。別離下列情形

確定讓渡資產使用權收入金額:

(1)利錢收入金額,根據他人使用本企業貨幣資金的時刻和現實利率計較確定。

(2)使用費收入金額,根據有關條約或協議約定的收費時刻和要領計較確定。

(二十)當局補貼

1.計量

當局補貼同時滿足下列前提時,予以確認:

(1)公司可以或許滿足當局補貼所附前提;

(2)公司可以或許收到當局補貼。

當局補貼為貨幣性資產的,根據收到或應收的金額計量;當局補貼為非貨幣性資產的,

根據公允代價計量;公允代價不能靠得住取得的,根據名義金額計量。

2.管帳處理賞罰要領

與資產相關的當局補貼,確以為遞延收益,并在相關資產使用壽命內均勻分配,計入當

期損益。可是,根據名義金額計量的當局補貼,直接計入當期損益。

與收益相關的當局補貼,別離下列情形處理賞罰:

(1)用于補償公司今后時代的相關用度或喪失的,確以為遞延收益,并在確認相關費

用的時代,計入當期損益。

(2)用于補償公司已產生的相關用度或喪失的,直接計入當期損益。

(二十一)確認遞延所得稅資產(遞延所得稅負債)的依據

本公司所得稅管帳處理賞罰采取資產負債表債務法,根據公司資產或負債的賬面代價與其計

稅基本之間差額形成的臨時性差異,區分為“可抵扣臨時性差異” 和“應納稅臨時性差異”,

相應根據合用所得稅稅率計較確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。

公司以很大概取得用來抵扣可抵扣臨時性差異的應納稅所得額為限,確認由可抵扣臨時

性差異發生的遞延所得稅資產。

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公司將當期與以前時代應交未交的應納稅臨時性差異確以為遞延所得稅負債。但不包羅

商譽、非企業歸并形成的買賣業務且該買賣業務產生時既不影響管帳利潤也不影響應納稅所得額所形

成的臨時性差異。

每個管帳時代,公司根據稅禮貌定計較當期所得稅(即當期應交所得稅),以及依據該

管帳時代的資產負債表日遞延所得稅資產和遞延所得稅負債確定遞延所得稅用度(或收益),

將兩者之和確以為當期的所得稅用度(或收益),但不包羅直接計入股東權益的買賣業務或事項

的所得稅影響。

(二十二)首要管帳政策、管帳預計的變換

1.管帳政策變換

本陳訴期首要管帳政策未變換。

2.管帳預計變換

本陳訴期首要管帳預計未變換。

(二十三)前期管帳過錯矯正

本陳訴期未發明采取將來合用法的前期管帳過錯。

四、稅項

(一)公司首要稅種和稅率

稅種 計稅依據 稅率 備注

增值稅 銷售額 17%

營業稅 現實應繳流轉稅

城建稅 現實應繳流轉稅 5%

教誨費附加 現實應繳流轉稅 3%

企業所得稅 應納稅所得額 15%

(二)稅收優惠

按照內蒙古自治區處所稅務局內陸稅字[2005]263 號《關于包頭華麗稀土高科有限公司

享受鼓勵類財富優惠政策問題的批復》和包頭市稀土高新技能財富開發區處所稅務局包開地

稅發[2005]80 號《關于包頭華麗稀土高科有限公司申請享受鼓勵類財富優惠政策的批復》,

本公司切合西部大開發中國度給以鼓勵類財富的稅收優惠政策前提,答允在 2005 年享受減

按 15%稅率征收企業所得稅的稅收優惠。從 2005 年開始,公司每年需根據包頭市處所稅務

局包地稅函[2003]41 號《轉發自治區地稅局關于落實西部大開發稅收優惠政策詳細實行意見

的關照》的要求舉辦考核。

公司今年按照包地稅發【2010】152 號《包頭市處所稅務局關于華麗稀土高科有限公司

繼續享受西部大開發稅收優惠政策的批復》,根據 15%的稅率計較繳納企業所得稅。

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財務報表附注

五、企業歸并及歸并財務報表

歸并財務報表根據 2006 年 2 月頒布的《企業管帳準則第 33 號——歸并財務報表》執行。

公司所節制的所有子公司均納入歸并財務報表的歸并領域。

歸并財務報表以母公司和納入歸并領域的子公司的個別財務報表為基本,按照其他有關

資料為依據,根據權益法調解對子公司的耐久股權投資后,由母公司體例。歸并時對內部權

益性投資與子公司全部者權益、內部投資收益與子公司利潤分配、內部買賣業務事項、內部債權

債務舉辦抵銷。

歸并本錢大于歸并中取得的被購買方可識別凈資產公允代價份額的差額,確以為商譽。

歸并本錢小于歸并中取得的被購買方可識別凈資產公允代價份額的,其差額計入當期損益。

子公司所采取的管帳政策與母公司保持一致。

(一)重要子公司情形

1.通過同一節制下的企業歸并取得的子公司

業務 本公司合計 本公司合計享 是否合

子公司名稱 子公司范例 注冊地 注冊成本 策劃領域

性質 持股比例 有表決權比例 并報表

內蒙古包頭陽光 醫療及家產危險廢棄

控股子公 包 工

美景環保有限責 600 萬 物的網絡、處理賞罰處理、 80% 80% 是

司 頭 業

任公司 回收操作等

(二)歸并領域產生變換的聲名

公司今年歸并領域沒有產生變換

(三)今年新納入歸并領域的主體和本期不再納入歸并領域的主體

公司今年沒有新納入歸并領域的主體和不在納入歸并領域的主體。

(四)今年產生的同一節制下企業歸并

公司今年沒有產生同一節制下的企業歸并

(五)今年產生的非同一節制下企業歸并

公司今年沒有產生非同一節制下的企業歸并

(六)今年出售損失節制權的股權而鐫汰的子公司情形

公司今年沒有產生出售損失節制權股權而鐫汰的子公司。

(七)今年產生的反向購買

公司今年沒有產生反向購買的事項。

(八)今年產生的接收歸并

公司今年沒有產生接收歸并的事項。

(九)少數股東權益和少數股東損益

今幼年紀股東權益增減改觀

子公司名稱 年頭金額 年尾金額 聲名

損益增減 股利分配 權益改觀 股權改觀

內蒙古包頭陽光美景環保

1,200,000.00 1,200,000.00

有限責任公司

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今幼年紀股東權益增減改觀

子公司名稱 年頭金額 年尾金額 聲名

損益增減 股利分配 權益改觀 股權改觀

合計 1,200,000.00 1,200,000.00

六、歸并財務報表首要項目注釋

(以下金額單位若未出格注明者均為人民幣元,凡未注來歲初數的均為年尾數)

(一)貨幣資金

年尾數 年頭數

項 目

外幣金額 折算率 人民幣金額 外幣金額 折算率 人民幣金額

現 金 25,259.84 17,450.64

銀行存款 219,250,523.22 36,178,880.44

合 計 219,275,783.06 36,196,331.08

貨幣資金年尾數近年頭數增加 183,079,451.98 元,增加比例為 505.80%;原因為:公司

今年的營業收入較上年大幅上漲,銷售貨款回籠。

公司年尾不存在受限的貨幣資金。

(二)應收單據

1.應收單據的分類

種 類 年尾數 年頭數

銀行承兌匯票 20,869,720.00 83,166,060.00

商業承兌匯票

合 計 20,869,720.00 83,166,060.00

2.年尾不存在已質押的應收單據情形。

3.不存在因出票人無力履約而將單據轉為應收賬款的單據,以及年尾公司已經貼現尚

未到期的單據情形。

4.年尾已背書未到期的應收單據

單據范例 到期日區間 金額 備注

銀行承兌匯票 3 個月以內 228,069,687.42

銀行承兌匯票 3-6 個月 61,285,062.00

合 計 289,354,749.42

5.應收單據年尾數近年頭數鐫汰 62,296,340.00 元,鐫汰比例為 74.91%,鐫汰原因為:

單據到期,貨款收回。

(三)應收賬款

1.按賬齡說明法計提幻魅賬籌備的應收賬款:

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期末余額 年頭余額

賬齡 賬面余額 賬面余額

幻魅賬籌備 幻魅賬籌備

金額 比例 金額 比例

1 年以內 62,256,867.14 96.75% 3,112,843.36 52,657,228.10 89.97% 2,632,861.40

1至2年 467,797.00 0.73% 46,779.70 3,056,413.75 5.22% 305,641.38

2至3年 1,624,073.32 2.52% 324,814.66 1,038,952.34 1.77% 207,790.47

3至4年 417,364.26 0.71% 166,945.70

4至5年 726,075.96 1.24% 580,860.77

5 年以上 636,884.42 1.09% 636,884.42

合計 64,348,737.46 100.00% 3,484,437.72 58,532,918.83 100.00% 4,530,984.14

年頭數

項 目 占總額 占總額

賬面余額 幻魅賬籌備 賬面余額 幻魅賬籌備

比例 比例

單項金額重大且單獨計

提減值籌備

單項金額非重大且單獨

計提減值籌備

其他分別為類似信用風

64,348,737.46 100.00% 3,484,437.72 58,532,918.83 100.00% 4,530,984.14

險特性的組合

個中:單項金額重大 63,436,483.22 98.58% 3,375,689.87 45,065,198.40 76.99% 2,253,259.92

單項非金額重大 912,254.24 1.42% 108,747.85 13,467,720.43 23.01% 2,277,724.22

合 計 64,348,737.46 100.00% 3,484,437.72 58,532,918.83 100.00% 4,530,984.14

2.年尾無單項金額重大或雖不重大但單獨計提減值籌備的應收賬款。

3.不存在以前年度已全額或大比例計提幻魅賬籌備,今年又全額或部分收回的應收賬款。

4.本陳訴期現實核銷的應收賬款 1,175,305.13 元。

5.期末應收賬款中無持本公司 5%以上(含 5%)表決權股份的股東單位欠款。

6.年尾應收關聯方金錢為 8,540,435.71 元,占應收賬款年尾余額的 13.27%,詳見本附

注八(五)5。

7.年尾應收賬款中欠款金額前五名

單位名稱 與本公司干系 金額 年限 占應收賬款總額的比例(%)

第一名 外部單位 26,400,924.00 1 年以內 41.03

第二名 外部單位 21,922,560.00 1 年以內 34.07

第三名 關聯方 8,540,435.71 1 年以內 13.27

第四名 外部單位 5,213,458.80 1 年以內 8.10

第五名 外部單位 1,359,104.71 2-3 年 2.11

8.應收賬款年尾數近年頭數增加 5,815,818.63 元,增加比例為 9.94%。

(四)預付金錢

33

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財務報表附注

1.預付金錢按賬齡列示

期末余額 年頭余額

賬齡

金額 比例 金額 比例

1 年以內 104,441,715.06 99.20% 83,390,837.81 91.47%

1至2年 321,396.32 0.31% 4,827,782.83 5.30%

2至3年 298,058.65 0.28% 226,924.09 0.25%

3 年以上 223,648.76 0.21% 2,721,738.59 2.98%

合計 105,284,818.79 100.00% 91,167,283.32 100.00%

2.賬齡高出 1 年的重要預付賬款

項 目 金 額 未及時結算的原因

包頭市上二閥門銷售有限公司 198,000.00

愛普特環境、包頭環保科研所-李澤新 187,396.32

固陽興港修建工程公司 130,000.00

3.預付金錢金額前五名單位情形

單位名稱 與本公司干系 金額 賬齡 未結算原因

內蒙古包鋼稀土(團體)高科 條約尚未執行

母公司 89,958,120.00 一年以內

股份有限公司 完畢

條約尚未執行

北京永新環保有限公司 供應商 8,600,000.00 一年以內

完畢

條約尚未執行

九原區電力團體有限責任公司 供應商 2,785,522.59 一年以內

完畢

條約尚未執行

宜興市中星窯爐 供應商 820,000.00 一年以內

完畢

條約尚未執行

雙龍團體上海防爆電機有限公司 供應商 273,350.00 一年以內

完畢

合計 102,436,992.59

4.期末預付金錢中預付持本公司 5%以上(含 5%)表決權股份的股東單位金錢情形

期末余額 年頭余額

單位名稱

賬面金額 計提幻魅賬金額 賬面金額 計提幻魅賬金額

內蒙古包鋼稀土(團體)高科

89,958,120.00 70,633,120.00

股份有限公司

合計 89,958,120.00 70,633,120.00

5.年尾預付關聯方金錢為 89,958,120.00 元,占預付賬款年尾余額的 85.44%,詳見本

附注八(五)5。

6.預付金錢年尾數近年頭數增加 14,117,535.47 元,增加比例為 15.49%,增加原因為:

今年增加對母公司的受托加工押金。

34

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財務報表附注

(五)其他應收款

1.按賬齡說明法計提幻魅賬籌備的應收賬款:

期末余額 年頭余額

賬齡 賬面余額 賬面余額

幻魅賬籌備 幻魅賬籌備

金額 比例 金額 比例

9,735,747.92 83.74% 486,787.40 6,767,258.69 29.04% 338,362.93

1 年以內

835,227.96 7.18% 83,522.80 15,883,879.71 68.17% 1,588,387.97

1至2年

1,030,000.00 8.86% 206,000.00 225,000.00 0.97% 45,000.00

2至3年

3至4年 99,685.52 0.43% 39,874.21

4至5年 68,311.46 0.29% 54,649.17

25,000.00 0.22% 25,000.00 256,426.59 1.10% 256,426.59

5 年以上

合計 11,625,975.88 100.00% 801,310.20 23,300,561.97 100.00% 2,322,700.87

年尾數 年頭數

項 目 占總額 占總額

賬面余額 幻魅賬籌備 賬面余額 幻魅賬籌備

比例 比例

單項金額重大且單獨計

提減值籌備

單項金額非重大且單獨

計提減值籌備

其他分別為類似信用風

11,625,975.88 100.00% 801,310.20 23,300,561.97 100.00% 2,322,700.87

險特性的組合

個中:單項金額重大 9,939,073.36 85.49% 646,953.67 21,027,473.00 90.24% 2,015,348.65

單項非金額重大 1,686,902.52 14.51% 154,356.53 2,273,088.97 9.76% 307,352.22

合 計 11,625,975.88 100.00% 801,310.20 23,300,561.97 100.00% 2,322,700.87

2.年尾無單項金額重大或雖不重大但單獨計提減值籌備的其他應收款。

3.不存在以前年度已全額或大比例計提幻魅賬籌備,今年又全額或部分收回的其他應收

款。

4.本陳訴期現實核銷的其他應收款 50,000.00 元。

5.期末其他應收款中無持本公司 5%以上(含 5%)表決權股份的股東單位欠款。

6.年尾不存在其他應收關聯方的金錢。

7.年尾其他應收款中欠款金額前五名

單位名稱 與本公司干系 金額 年限 占應收賬款總額的比例(%)

第一名 外部單位 7,486,716.00 1 年以內 64.40%

第二名 外部單位 1,000,000.00 2-3 年 8.60%

第三名 外部單位 627,473.00 1 年以內 5.40%

第四名 外部單位 524,884.36 1 年以內 4.51%

第五名 外部單位 300,000.00 1 年以內 2.58%

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財務報表附注

8.其他應收款年尾數近年頭數鐫汰 11,674,586.09 元,鐫汰比例為 50.10%;鐫汰原因

為:收回借錢。

(六)存貨分類

年尾數 年頭數

項 目

賬面余額 減價籌備 賬面余額 減價籌備

原質料 42,436,288.82 21,121,267.41

在產物 67,640,070.30 60,577,663.59

產制品 11,721,780.27 4,994,472.67

周轉質料 928,086.30 920,670.79

委托加工物資 814,733.80

受托加工產物 2,702,666.46 1,029,559.06

合 計 125,428,892.15 89,458,367.32

1.公司今年不存在存貨減價籌備。

2.存貨年尾余額近年頭余額增加 35,970,524.83 元,增加比例為 40.21%,增加原因為:

年尾庫存原質料及產制品結存數量較上年增加。

3.期末存貨余額不存在成本化的借錢用度。

36

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財務報表附注

(七)耐久股權投資

1.耐久股權投資明細情形

在被投資單

在被投資單 在被投資單 位持股比例

本期計提

被投資單位 核算要領 投資本錢 期初余額 增減改觀 期末余額 位持股比例 位表決權比 與表決權比 減值籌備 本期現金紅利

減值籌備

(%) 例(%) 例紛歧致的

聲名

包頭市蒙泰風雅化工

權益法 1,469,726.64 1,469,726.64 1,469,726.64 49.00 49.00

有限責任公司

權益法小計 1,469,726.64 1,469,726.64 1,469,726.64 49.00 49.00

內蒙古包鋼稀土國際貿易

本錢法 35,000,000.00 35,000,000.00 35,000,000.00 5.00 5.00 1,750,000.00

有限公司

本錢法小計 35,000,000.00 35,000,000.00 35,000,000.00 5.00 5.00 1,750,000.00

合計 36,469,726.64 35,000,000.00 1,469,726.64 36,469,726.64 1,750,000.00

2.對合營企業投資和聯營企業

(金額單位:萬元)

本企業持股比例 本企業在被投資單

被投資單位名稱 期末資產總額 期末負債總額 期末凈資產總額 本期營業收入總額 本期凈利潤

(%) 位表決權比例(%)

包頭市蒙泰風雅化工有限責任公司 49.00 49.00 773.24 412.01 361.23 1,978.28 54.41

3.上述被投資公司不存在向公司轉移資金的手段受到限制的情形。

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財務報表附注

(八)投資性房地產

今年增加額 今年鐫汰額

項 目 年頭數 自用房地產 今年折舊 轉為自用 年尾數

購置 處理

或存貨轉入 或攤銷 房地產

一、原價合計 3,416,806.55 3,416,806.55

1.衡宇、修建物 3,416,806.55 3,416,806.55

2.地皮使用權

二、累計折舊或累計攤銷合計 435,728.01 131,205.36 566,933.37

1.衡宇、修建物 435,728.01 131,205.36 566,933.37

2.地皮使用權

三、投資性房地產減值籌備累

計金額合計

1.衡宇、修建物

2.地皮使用權

四、投資性房地產賬面代價合

2,981,078.54 2,849,873.18

計

1.衡宇、修建物 2,981,078.54 2,849,873.18

2.地皮使用權

(九)牢靠資產原價及累計折舊

1.牢靠資產原價

今年增加

類 別 年頭數 今年鐫汰 年尾數

購建 其他

衡宇修建物 135,051,582.10 5,662,736.13 3,416,806.55 144,131,124.78

呆板裝備 1,562,476.81 121,468.55 1,683,945.36

運輸裝備 8,275,684.37 2,340,792.89 44,481.00 10,571,996.26

電子裝備 215,323,539.66 4,469,556.95 219,793,096.61

合 計 360,213,282.94 12,594,554.52 3,416,806.55 44,481.00 376,180,163.01

個中:今年由在建工程轉入牢靠資產原價為 713,557.67 元,今年增加的其他轉入為投資

性房地產轉回。

年尾用于抵押的牢靠資產情形見附注十。

2.累計折舊

今年增加

類 別 年頭數 今年鐫汰 年尾數

計提 其他

衡宇修建物 23,255,673.52 5,059,155.39 566,933.37 28,881,762.28

呆板裝備 318,062.90 167,102.02 485,164.92

運輸裝備 1,455,774.66 788,459.39 13,407.10 2,230,826.95

電子裝備 57,139,101.86 16,662,455.64 73,801,557.50

合 計 82,168,612.94 22,677,172.44 566,933.37 13,407.10 105,399,311.65

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財務報表附注

3.牢靠資產賬面代價

類 別 年頭數 今年增加 今年鐫汰 年尾數

衡宇修建物 111,795,908.58 9,079,542.68 5,626,088.76 115,249,362.50

呆板裝備 1,244,413.91 121,468.55 167,102.02 1,198,780.44

運輸裝備 6,819,909.71 2,340,792.89 819,533.29 8,341,169.31

電子裝備 158,184,437.80 4,469,556.95 16,662,455.64 145,991,539.11

合 計 278,044,670.00 16,011,361.07 23,275,179.71 270,780,851.36

4.用于抵押、包管的牢靠資產

類 別 賬面原價 累計折舊 減值籌備 賬面代價

衡宇及修建物 144,131,124.78 28,881,762.28 115,249,362.50

電子裝備 218,616,455.01 73,316,806.08 145,299,648.93

(十)在建工程

年尾數 年頭數

項 目

賬面余額 減值籌備 賬面代價 賬面余額 減值籌備 賬面代價

危險廢料處理工程 153,634,543.38 153,634,543.38 106,561,345.66 106,561,345.66

住宅開發項目 10,388,887.00 10,388,887.00

零星工程 141,163.09 141,163.09

一分廠加壓站

43,677.35 43,677.35

壓濾機平臺

合 計 153,678,220.73 153,678,220.73 117,091,395.75 117,091,395.75

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財務報表附注

1. 重大在建工程項目改觀情形

本期利錢

工程投入占 工程 利錢成本化 個中:本期利 資金

工程項目名稱 預算數 年頭余額 本期增加 轉入牢靠資產 其他鐫汰 成本化率 期末余額

預算比例(%) 進度 累計金額 息成本化金額 來歷

(%)

危險廢料

106,561,345.66 47,073,197.72 90.00% 國債 153,634,543.38

處理工程

住宅開發項目 10,388,887.00 10,388,887.00 自籌

零星工程 141,163.09 43,334.09 97,829.00 自籌

碳沉外排管橋架 107,950.94 107,950.94 自籌

東廠路面 31,500.00 31,500.00 自籌

東廠除鋁槽 153,856.87 153,856.87 自籌

酸氣回收 25,425.12 25,425.12 自籌

宋國豐工程 239,320.44 239,320.44 自籌

安裝帶濾機 50,707.53 50,707.53 自籌

防酸霧阻遏 61,462.68 61,462.68 自籌

一分廠加壓站

43,677.35 自籌 43,677.35

壓濾機平臺

合 計 117,091,395.75 47,787,098.65 713,557.67 10,486,716.00 153,678,220.73

2. 在建工程的其他聲名:在建工程本期其他鐫汰的原因為:公司將以前年度的住宅開發項目撤項,并將預付的開發地皮款收回。

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財務報表附注

(十一)工程物資

年頭數 今年增加 今年鐫汰 年尾數

種別

賬面余額 減值籌備 賬面余額 減值籌備 賬面余額 減值籌備 賬面余額 減值籌備

鋼材 4,295,375.36 2,893,560.64 1,401,814.72

合計 4,295,375.36 2,893,560.64 1,401,814.72

(十二)無形資產

1.無形資產原價

項目名稱 年頭數 今年增加 今年鐫汰 年尾數

地皮使用權 10,881,167.15 10,881,167.15

軟件 143,833.32 26,000.00 169,833.32

合計 11,025,000.47 26,000.00 11,051,000.47

2.累計攤銷

項目名稱 年頭數 今年攤銷 今年鐫汰 年尾數

地皮使用權 1,448,670.80 234,810.87 1,683,481.67

軟件 95,933.41 16,588.89 112,522.30

合計 1,544,604.21 251,399.76 1,796,003.97

3.無形資產賬面代價

項目名稱 年頭數 今年增加 今年鐫汰 年尾數

地皮使用權 9,432,496.35 234,810.87 9,197,685.48

軟件 47,899.91 26,000.00 16,588.89 57,311.02

合計 9,480,396.26 26,000.00 251,399.76 9,254,996.50

(十三)耐久待攤用度

項目 年頭余額 本期增加額 其他鐫汰額 期末余額 其他鐫汰原因

開辦費 576,313.46 576,313.46

合計 576,313.46 576,313.46

(十四)遞延所得稅資產

可抵扣臨時性差異 遞延所得稅資產

項 目

年尾數 年頭數 年尾數 年頭數

資產減值籌備 4,163,603.00 6,753,445.75 624,540.45 1,013,016.86

合 計 4,163,603.00 6,753,445.75 624,540.45 1,013,016.86

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2010 年度

財務報表附注

(十五)資產減值籌備

今年增加額 今年鐫汰額

項目 年頭數 年尾數

計提 企業歸并轉入 轉回 轉銷

幻魅賬籌備 6,853,685.01 1,381,561.33 1,225,305.13 4,246,818.55

合計 6,853,685.01 1,381,561.33 1,225,305.13 4,246,818.55

(十六)短期借錢

1.短期借錢分類

借錢種別 年尾數 年頭數

抵押借錢 250,000,000.00 222,000,000.00

銀行單據貼現 49,738,060.00

合 計 250,000,000.00 271,738,060.00

2.公司年尾不存在已到期未送還的短期借錢。

3.抵押借錢情形詳見附注十。

4.短期借錢年尾余額近年頭余額鐫汰 21,738,060.00 元,鐫汰比例為 8.00%。

(十七)應付賬款

年尾數 年頭數

賬齡

賬面余額 占總額比例 賬面余額 占總額比例

1 年以內 59,833,023.14 95.07% 70,297,894.32 86.89%

1-2 年 710,429.98 1.13% 5,727,241.16 7.08%

2-3 年 519,081.90 0.82% 3,604,678.75 4.46%

3 年以上 1,873,166.97 2.98% 1,270,194.97 1.57%

合 計 62,935,701.99 100.00% 80,900,009.20 100.00%

1.年尾余額中無應付持本公司 5%以上(含 5%)表決權股份的股東單位金錢。

2.年尾余額中無欠關聯方金錢。

3.應付賬款年尾余額近年頭余額鐫汰 18,039,852.81 元,鐫汰比例為 22.30%,鐫汰原

因為:付出了到期的應付賬款。

(十八)預收金錢

年尾數 年頭數

賬齡

賬面余額 占總額比例 賬面余額 占總額比例

1 年以內 86,383.52 2.69%

1-2 年 86,383.52 7.00% 14,917.17 0.46%

2-3 年 1,073,131.46 33.38%

3 年以上 1,147,499.11 93.00% 2,040,176.97 63.47%

合 計 1,233,882.63 100.00% 3,214,609.12 100.00%

42

包頭華麗稀土高科有限公司

2010 年度

財務報表附注

1.年尾余額中無欠持本公司 5%以上(含 5%)表決權股份的股東金錢。

2.年尾無預收關聯方的金錢。

3.賬齡高出一年的大額預收金錢

客戶名稱 金額 未結轉原因 備注

宜興新威利成稀土有限公司 762,888.66 條約未執行完畢

贛州東利高技能有限公司 300,000.00 條約未執行完畢

廣東廣晟有色金屬收支口有限公司 55,958.40 條約未執行完畢

錦州坤宏新質料實業有限公司 40,262.00 條約未執行完畢

張家港華程罕有金屬公司 30,921.33 條約未執行完畢

4.預收金錢年尾余額近年頭余額鐫汰 1,980,726.49 元,鐫汰比例為 61.62%,鐫汰原因

為: 執行了以前年度簽訂的條約。

(十九)應付職工薪酬

項 目 年頭數 今年增加 今年付出 年尾數

(1)人為、獎金、補助和津貼 3,939,652.92 47,987,804.49 47,539,539.31 4,387,918.10

(2)職工福利費 4,807,328.85 4,807,328.85

(3)社會保險費 515,415.78 5,545,934.45 6,041,680.23 19,670.00

個中:醫療保險 450,858.64 1,392,412.44 1,843,271.08

根基養老保險 14,321.20 3,493,821.44 3,508,142.64

年金繳納

失業保險費

工傷保險費 50,235.94 476,333.43 506,899.37 19,670.00

生養保險費 183,367.14 183,367.14

四、住房公積金

五、工會經費和職工教誨經費 1,033,078.44 57,162.00 289,200.04 801,040.40

合 計 5,488,147.14 58,398,229.79 58,677,748.43 5,208,628.50

應付職工薪酬年尾余額近年頭余額鐫汰 279,518.64 元,鐫汰比例為 5.09%。

(二十)應交稅費

稅種 計繳標準 年尾數 年頭數

增值稅 17% 15,232,782.82 -735,998.98

都市維護建樹稅 5% 914,949.27 432,542.64

企業所得稅 15% 35,450,074.44 8,516,230.64

小我私家所得稅 15,955.09 2,619.48

教誨費附加 3% 548,969.57 259,525.58

處所教誨費附加 1% 182,989.85 86,508.53

43

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2010 年度

財務報表附注

稅種 計繳標準 年尾數 年頭數

合計 52,345,721.04 8,561,427.89

應交稅費年尾余額近年頭余額增加 43,784,293.15 元,增加比例為 511.41%,增加原因為:

今年公司策劃利潤較上年大幅上漲,企業所得稅增加。

(二十一)其他應付款

項 目 年尾數 年頭數

1 年以內 890,429.91 6,631,326.90

1 年以上 5,133,427.16 56,378,642.48

合 計 6,023,857.07 63,009,969.38

1.期末余額中無欠持本公司 5%以上(含 5%)表決權股份的股東單位金錢。

2.期末余額中無欠關聯方金錢。

3.賬齡高出一年的大額其他應付款

項目 金額 未送還原因 備注

哈業腦包鄉當局 2,933,800.00 對方未催款、近期無往來

規土局 1,000,000.00 對方未催款、近期無往來

包頭市環保局 1,000,000.00 對方未催款、近期無往來

4.其他應付款年尾余額與年頭余額鐫汰 56,862,483.15 元,鐫汰比例為 90.24%,鐫汰

原因為:償還了以前年度企業間的拆借資金。

(二十二)耐久應付款

1.金額前五名耐久應付款情形:

單位 限期 初始金額 利率(%) 應計利錢 期末余額 借錢前提

包頭市財政局國債貸款 15 年 1,650,000.00 5.00 1,650,000.00

合計 1,650,000.00 1,650,000.00

2.耐久應付款的聲名:包頭市財政局將國債資金 1,650,000.00 元轉貸本公司,借錢條

件為轉貸資金專項用于納米級稀土氧化物和復合物項目,協議約定轉貸資金的還本付息

限期為 15 年,前 4 年為脫期期,從第 5 年開始償還本金。

(二十三)專項應付款

撥金錢目名稱 年頭數 今年新增 今年結轉 年尾數 備注

稀土精礦濕法冶煉出產項目 5,000,000.00 5,000,000.00

納米級稀土氧化物和復合物 99,394.50 99,394.50

尾氣凈化用稀土催化質料的

150,000.00 150,000.00

財富化制備技能研究

鐠釹鑭鐵.鐠釹釓鐵硼永磁材 1,500,000.00 1,500,000.00

44

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2010 年度

財務報表附注

撥金錢目名稱 年頭數 今年新增 今年結轉 年尾數 備注

料財富化開發

納米級稀土氧化物和復合物 3,290,000.00 3,290,000.00

2008 年國度財富技能成就轉

1,000,000.00 1,000,000.00

化項目補帖資金

內蒙古包頭市危險廢料處理

114,885,500.00 33,762,000.00 148,647,500.00

中心建樹項目

包頭市韓慶壩鉻渣污染管理

4,000,000.00 17,000,000.00 21,000,000.00

工程項目

合 計 129,924,894.50 50,762,000.00 180,686,894.50

(二十四)其他非活動負債

項目 年尾數 年頭數

遞延收益 16,101,388.89 16,209,722.22

合計 16,101,388.89 16,209,722.22

(二十五)實勞績本

股東名稱 年頭數 今年增加 今年鐫汰 年尾數

包頭市龍茂稀土質料有公司 35,568,400.00 35,568,400.00

郭俊女 35,568,400.00 35,568,400.00

包頭市九原區溪布黃河鯉魚 13,066,500.00 13,066,500.00

養殖有限公司

張海霞 13,066,500.00 13,066,500.00

內蒙古包鋼稀土高科技股份

有限公司 44,129,100.00 44,129,100.00

包頭豪仕投資有限公司 39,756,000.00 39,756,000.00

馬永茂 39,756,000.00 39,756,000.00

合計 132,520,000.00 88,390,900.00 88,390,900.00 132,520,000.00

(二十六)成本公積

項目 年頭數 今年增加 今年鐫汰 年尾數

其他成本公積 4,380,000.00 4,380,000.00

合計 4,380,000.00 4,380,000.00

(二十七)盈余公積

項目 年頭數 今年增加 今年鐫汰 年尾數

法定盈余公積 26,976,102.86 22,118,245.64 49,094,348.50

合計 26,976,102.86 22,118,245.64 49,094,348.50

公司本期按照章程按凈利潤的 10%計提法定盈余公積金。

45

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2010 年度

財務報表附注

(二十八)未分配利潤

項 目 金額 提取或分配比例

上年年尾余額 77,100,827.97

加:管帳政策變換

前期過錯矯正

今年年頭余額 77,100,827.97

加:今年歸屬于母公司的凈利潤 221,188,637.83

22,118,245.64 10%

減:提取法定盈余公積

提取恣意盈余公積

提取儲蓄基金

提取企業成長基金

提取職工嘉獎及福利基金

提取一般風險籌備

利潤償還投資

應付優先股股利

應付平凡股股利 24,217,000.00

轉作股本的平凡股股利

加:其他轉入

加:盈余公積補充吃虧

今年年尾余額 251,954,220.16

(二十九)營業收入及營業本錢

項 目 今年產生數 上年產生數

收入 本錢 收入 本錢

主營業務 1,353,620,192.32 1,029,220,068.23 863,013,231.73 755,109,309.08

其他業務 2,002,969.22 848,575.69 458,264.02 358,704.10

合 計 1,355,623,161.54 1,030,068,643.92 863,471,495.75 755,468,013.18

1.按業務種別列示主營業務收入、主營業務本錢

項 目 今年產生數 上年產生數

主營業務收入 主營業務本錢 主營業務收入 主營業務本錢

家產 1,353,620,192.32 1,029,220,068.23 863,013,231.73 755,109,309.08

46

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2010 年度

財務報表附注

項 目 今年產生數 上年產生數

主營業務收入 主營業務本錢 主營業務收入 主營業務本錢

合 計 1,353,620,192.32 1,029,220,068.23 863,013,231.73 755,109,309.08

2.按產物種別列示主營業務收入、主營業務本錢

今年產生數 上年產生數

產物種別

主營業務收入 主營業務本錢 主營業務收入 主營業務本錢

稀土化合物及金屬 1,353,620,192.32 1,029,220,068.23 863,013,231.73 755,109,309.08

合 計 1,353,620,192.32 1,029,220,068.23 863,013,231.73 755,109,309.08

3.按區域種別列示主營業務收入、主營業務本錢

今年產生數 上年產生數

區域種別

主營業務收入 主營業務本錢 主營業務收入 主營業務本錢

國內 1,091,111,554.68 900,341,324.92 799,167,174.10 699,246,026.00

海外 262,508,637.64 128,878,743.31 63,846,057.63 55,863,283.08

合 計 1,353,620,192.32 1,029,220,068.23 863,013,231.73 755,109,309.08

4.公司前五名客戶的營業收入情形

項目 營業收入總額 占公司所有營業收入的比例(%)

第一名 795,201,024.84 58.75

第二名 295,910,529.84 21.86

第三名 50,944,481.03 3.76

第四名 41,608,205.13 3.07

第五名 39,690,622.91 2.93

5.營業收入今年金額比上年金額增加 492,151,665.79 元,增加比例為 57.00%,增加

原因為:今年稀土產物價值上漲。

(三十)營業稅金及附加

項目 本期產生額 上期產生額 計繳標準

都市維護建樹稅 3,955,627.35 2,018,238.64 5%

教誨費附加 2,373,376.41 1,210,943.19 3%

處所教誨費附加 791,125.48 403,647.72 1%

合計 7,120,129.24 3,632,829.55

(三十一)銷售用度、打點用度、財務用度

項目 今年產生數 上年產生數

47

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2010 年度

財務報表附注

項目 今年產生數 上年產生數

1.銷售用度 1,094,521.62 1,112,828.59

2.打點用度 47,222,350.09 35,312,590.98

3.財務用度 14,186,852.09 15,237,049.85

打點用度今年較上年金額增加 11,909,759.11 元,增加比例為 33.73%。

財務用度

項目 今年產生數 上年產生數

利錢支出 16,056,401.63 15,990,956.70

減:利錢收入 1,384,640.42 1,297,631.57

匯兌損益 -567,661.60 410,306.89

手續費 82,752.48 133,417.83

合計 14,186,852.09 15,237,049.85

(三十二)資產減值喪失

項 目 今年產生額 上年產生額

1.幻魅賬喪失 -1,370,719.08 644,917.14

2.存貨減價喪失

合計 -1,370,719.08 644,917.14

(三十三)投資收益

1.投資收益明細情形

項目 本期產生額 上期產生額

本錢法核算的耐久股權投資收益 1,750,000.00

權益法核算的耐久股權投資收益

處理耐久股權投資發生的投資收益

持有買賣業務性金融資產時代取得的投資收益

持有至到期投資取得的投資收益時代取得的投資收益 270,091.24

持有可供出售金融資產等時代取得的投資收益

處理買賣業務性金融資產取得的投資收益

持有至到期投資取得的投資收益

可供出售金融資產等取得的投資收益

其他

合 計 1,750,000.00 270,091.24

2.按本錢法核算的耐久股權投資收益

48

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2010 年度

財務報表附注

本期比上期增減改觀的

被投資單位 本期產生額 上期產生額

原因

內蒙古包鋼稀土國際貿易有限公司 1,750,000.00

合計 1,750,000.00

(三十四)營業外收入

計入當期很是常性損

項目 本期產生額 上期產生額

益的金額

非活動資產處理利得合計 6,306.09

個中:處理牢靠資產利得 6,306.09

處理無形資產利得

非貨幣性資產交流利得

債務重組利得

接管捐贈

當局補貼 1,938,333.33 5,280,277.78 1,938,333.33

債務整理 1,099,786.03 1,099,786.03

其他 400.00 2,119.31 400.00

合計 3,038,519.36 5,288,703.18 3,038,519.36

營業外收入今年金額比上年金額鐫汰 2,250,183.82 元,鐫汰比例為 42.55%;鐫汰原

因為:今年收到的當局補貼較上幼年。

(三十五)當局補貼

1.當局補貼的種類和金額

當局補貼的種類及項目 今年產生額 上年產生額

1.收到與資產相關的當局補貼

(1)自治區節能技能改革 360,000.00 600,000.00

(2)外經貿成長地區協調基金 1,400,000.00 700,000.00

(3)收科學技能獎獎金 20,000.00

(4)收包頭財政局 50,000.00

2.收到與收益相關的當局補貼

(1)九原區麻池當局撥款 5,190,000.00

(2)廢酸回收財富化技能的研發與應用 108,333.33 90,277.78

2.計入遞延收益的當局補貼

時代 年頭數 今年增加 今年鐫汰 年尾數

2009 年度 15,000,000.00 1,300,000.00 90,277.78 16,209,722.22

49

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2010 年度

財務報表附注

2010 年度 16,209,722.22 108,333.33 16,101,388.89

(三十六)營業外支出

計入當期很是常性損

項目 本期產生額 上期產生額

益的金額

非活動資產處理喪失合計 29,904.66 86,493.13 29,904.66

個中:牢靠資產處理喪失 29,904.66 86,493.13 29,904.66

無形資產處理喪失

非貨幣性資產交流喪失

債務重組喪失 70,000.00 70,000.00

對外捐贈 302,000.00 715,000.00 302,000.00

個中:公益性捐贈支出 302,000.00 715,000.00 302,000.00

罰沒及賠款 53,550.00

債權整理 958,665.37 958,665.37

其他 872.57 123.34 872.57

合計 1,361,442.60 855,166.47

營業外支出今年金額比上年金額增加 506,276.13,鐫汰比例為 59.20%;增加原因為:

首要是今年對無法收回的金錢舉辦了整理。

(三十七)所得稅用度

項目 今年產生額 上年產生額

當期所得稅用度 39,151,346.18 8,876,118.11

遞延所得稅用度 388,476.41 1,319,321.92

合 計 39,539,822.59 10,195,440.03

(三十八)現金流量表附注

1.收到的其他與策劃勾當有關的現金

項目 今年產生額

其他單位往來還款 26,235,788.04

津貼、撥款等 1,830,000.00

代收代扣代繳金錢 47,967.17

利錢收入 1,318,600.88

其他 2,634,776.31

合 計 32,067,132.40

2.付出的其他與策劃勾當有關的現金

50

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2010 年度

財務報表附注

項目 今年產生額

付出其他往來款 53,806,765.21

業務招待費 3,068,393.85

辦公費 1,661,981.71

差盤纏 1,926,269.19

捐贈 302,000.00

集會會議、學會會費 324,880.29

手續費 82,752.48

合 計 61,173,042.73

3.付出其他與投資勾當有關的現金

項目 今年產生額

其他 4,830,305.85

合 計 4,830,305.85

4.現金流量表增補資料

項 目 今年產生額 上年產生額

一、將凈利潤調理為策劃勾當現金流量

凈利潤 221,188,637.83 46,571,454.38

加:資產減值籌備 -1,370,719.08 644,917.14

牢靠資產折舊、油氣資產折耗、出產性生物資產折舊 22,808,377.80 22,265,890.98

無形資產攤銷 251,399.76 253,849.93

耐久待攤用度攤銷

處理牢靠資產、無形資產和其他耐久資產的喪失 29,904.66 80,187.04

牢靠資產報廢喪失

公允代價改觀喪失

財務用度 16,056,401.63 13,531,361.33

投資喪失(收益以“-”號填列) -1,750,000.00 -270,091.24

1,319,321.92

遞延所得稅資產鐫汰(增加以“-”號填列) 388,476.41

遞延所得稅負債增加(鐫汰以“-”號填列)

存貨的鐫汰(增加以“-”號填列) -35,970,524.83 36,078,923.79

策劃性應收項目的鐫汰(增加以“-”號填列) 5,906,503.32 -73,091,886.95

策劃性應付項目的增加(鐫汰以“-”號填列) -45,746,976.25 -54,510,195.05

51

包頭華麗稀土高科有限公司

2010 年度

財務報表附注

項 目 今年產生額 上年產生額

策劃勾當發生的現金流量凈額 181,791,481.25 -7,126,266.73

二、不涉及現金出入的重大投資和籌資勾當

債務轉為成本

一年內到期的可轉換公司債券

融資租入牢靠資產

三、現金及現金等價物凈改觀情形

現金的年尾余額 219,275,783.06 36,196,331.08

減:現金的年頭余額 36,196,331.08 50,137,520.16

加:現金等價物的年尾余額

減:現金等價物的年頭余額

現金及現金等價物凈增加額 183,079,451.98 -13,941,189.08

6.現金和現金等價物的組成:

項 目 年尾余額 年頭余額

219,275,783.06 36,196,331.08

一、現 金

25,259.84 17,450.64

個中:庫存現金

219,250,523.22 36,178,880.44

可隨時用于付出的銀行存款

可隨時用于付出的其他貨幣資金

二、現金等價物

個中:三個月內到期的債券投資

219,275,783.06 36,196,331.08

三、年尾現金及現金等價物余額

個中:母公司或團體內子公司使用受限制的現金和現金等價物

七、母公司財務報表首要項目注釋

(以下金額單位若未出格注明者均為人民幣元,凡未注來歲初數的均為年尾數)

(一)應收賬款

1.按賬齡說明法計提幻魅賬籌備的應收賬款:

期末余額 年頭余額

賬齡 賬面余額 賬面余額

幻魅賬籌備 幻魅賬籌備

金額 比例 金額 比例

1 年以內 62,256,867.14 96.75% 3,112,843.36 52,657,228.10 89.97% 2,632,861.40

1至2年 467,797.00 0.73% 46,779.70 3,056,413.75 5.22% 305,641.38

2至3年 1,624,073.32 2.52% 324,814.66 1,038,952.34 1.77% 207,790.47

3至4年 417,364.26 0.71% 166,945.70

52

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2010 年度

財務報表附注

期末余額 年頭余額

賬面余額 賬面余額

4至5年 726,075.96 1.24% 580,860.77

5 年以上 636,884.42 1.09% 636,884.42

合計 64,348,737.46 100.00% 3,484,437.72 58,532,918.83 100.00% 4,530,984.14

年頭數

項 目 占總額 占總額

賬面余額 幻魅賬籌備 賬面余額 幻魅賬籌備

比例 比例

單項金額重大且單獨計

提減值籌備

單項金額非重大且單獨

計提減值籌備

其他分別為類似信用風

64,348,737.46 100.00% 3,484,437.72 58,532,918.83 100.00% 4,530,984.14

險特性的組合

個中:單項金額重大 63,436,483.22 98.58% 3,375,689.87 45,065,198.40 76.99% 2,253,259.92

單項非金額重大 912,254.24 1.42% 108,747.85 13,467,720.43 23.01% 2,277,724.22

合 計 64,348,737.46 100.00% 3,484,437.72 58,532,918.83 100.00% 4,530,984.14

2.年尾無單項金額重大或雖不重大但單獨計提減值籌備的應收賬款。

3.不存在以前年度已全額或大比例計提幻魅賬籌備,今年又全額或部分收回的應收賬款。

4.本陳訴期現實核銷的應收賬款 1,175,305.13 元。

5.期末應收賬款中無持本公司 5%以上(含 5%)表決權股份的股東單位欠款。

6.年尾應收關聯方金錢為 8,540,435.71 元,占應收賬款年尾余額的 13.27%。詳見本附

注八(五)5。

7.年尾應收賬款中欠款金額前五名

單位名稱 與本公司干系 金額 年限 占應收賬款總額的比例(%)

第一名 外部單位 26,400,924.00 1 年以內 41.03

第二名 外部單位 21,922,560.00 1 年以內 34.07

第三名 關聯方 8,540,435.71 1 年以內 13.27

第四名 外部單位 5,213,458.80 1 年以內 8.10

第五名 外部單位 1,359,104.71 2-3 年 2.11

8.應收賬款年尾數近年頭數增加 5,815,818.63 元,增加比例為 9.94%。

(二)其他應收款

1.按賬齡說明法計提幻魅賬籌備的應收賬款:

期末余額 年頭余額

賬面余額 賬面余額

賬齡 幻魅賬籌備 幻魅賬籌備

金額 金額 金額 比例

1 年以內 8,946,291.56 89.38% 447,314.5800 5,526,237.69 25.24% 276,311.88

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2010 年度

財務報表附注

期末余額 年頭余額

賬面余額 賬面余額

1至2年 8,506.96 0.08% 850.7000 15,880,879.71 72.52% 1,588,087.97

2至3年 1,030,000.00 10.29% 206,000.0000 97,000.00 0.44% 19,400.00

3至4年 68,965.00 0.31% 27,586.00

4至5年 68,311.46 0.31% 54,649.17

5 年以上 25,000.00 0.25% 25,000.0000 256,426.59 1.17% 256,426.59

合計 10,009,798.52 100.00% 679,165.28 21,897,820.45 100.00% 2,222,461.61

年尾數 年頭數

項 目 占總額 占總額

賬面余額 幻魅賬籌備 賬面余額 幻魅賬籌備

比例 比例

單項金額重大且單獨計

提減值籌備

單項金額非重大且單獨

計提減值籌備

其他分別為類似信用風

10,009,798.52 100.00% 679,165.28 21,897,820.45 100.00% 2,222,461.61

險特性的組合

個中:單項金額重大 9,310,871.78 93.02% 615,543.59 20,539,426.59 93.80% 2,123,401.59

單項非金額重大 698,926.74 6.98% 63,621.69 1,358,393.86 6.20% 99,060.02

合 計 10,009,798.52 100.00% 679,165.28 21,897,820.45 100.00% 2,222,461.61

2.年尾無單項金額重大或雖不重大但單獨計提減值籌備的其他應收款。

3.不存在以前年度已全額或大比例計提幻魅賬籌備,今年又全額或部分收回的其他應收

款。

4.本陳訴期現實核銷的其他應收款 50,000.00 元。

5.期末其他應收款中無持本公司 5%以上(含 5%)表決權股份的股東單位欠款。

6.年尾無其他應收關聯方的金錢。

7.年尾其他應收款中欠款金額前五名

單位名稱 與本公司干系 金額 年限 占應收賬款總額的比例(%)

第一名 外部單位 7,486,716.00 1 年以內 74.79

第二名 外部單位 1,000,000.00 2-3 年 9.99

第三名 關聯方 300,000.00 1 年以內 3.00

第四名 外部單位 293,750.45 1 年以內 2.93

第五名 外部單位 230,405.33 1 年以內 2.30

8.其他應收款年尾數近年頭數鐫汰 11,888,021.93 元,鐫汰比例為 54.29%;鐫汰原因為:

收回了以前年度的借錢。

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2010 年度

財務報表附注

(三)耐久股權投資

1.耐久股權投資明細情形

在被投資單

在被投資單 在被投資單 位持股比例

本期計提

被投資單位 核算要領 投資本錢 期初余額 增減改觀 期末余額 位持股比例 位表決權比 與表決權比 減值籌備 本期現金紅利

減值籌備

(%) 例(%) 例紛歧致的

聲名

包頭市蒙泰風雅化工

權益法 1,469,726.64 1,469,726.64 1,469,726.64 49.00 49.00

有限責任公司

權益法小計 1,469,726.64 1,469,726.64 1,469,726.64 49.00 49.00

內蒙古包鋼稀土國際貿易

本錢法 35,000,000.00 35,000,000.00 35,000,000.00 5.00 5.00 1,750,000.00

有限公司

內蒙古包頭陽光美景環保有限

本錢法 4,800,000.00 4,800,000.00 4,800,000.00 80.00 80.00

責任公司

本錢法小計 39,800,000.00 39,800,000.00 39,800,000.00 5.00 5.00

合計 41,269,726.64 39,800,000.00 1,469,726.64 41,269,726.64 1,750,000.00

2.對合營企業投資和聯營企業

(金額單位:萬元)

本企業在被投資單

被投資單位名稱 本企業持股比例(%) 期末資產總額 期末負債總額 期末凈資產總額 本期營業收入總額 本期凈利潤

位表決權比例(%)

包頭市蒙泰風雅化工有限責任公司 49.00 49.00 773.24 412.01 361.23 1,978.28 54.41

3.公司不存在向投資企業轉移資金的手段受到限制的情形。

55

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2010 年度

財務報表附注

(四)營業收入及營業本錢

項 目 今年產生數 上年產生數

收入 本錢 收入 本錢

主營業務 1,353,620,192.32 1,029,220,068.23 863,013,231.73 755,109,309.08

其他業務 2,002,969.22 848,575.69 458,264.02 358,704.10

合 計 1,355,623,161.54 1,030,068,643.92 863,471,495.75 755,468,013.18

1.按業務種別列示主營業務收入、主營業務本錢

項 目 今年產生數 上年產生數

主營業務收入 主營業務本錢 主營業務收入 主營業務本錢

家產 1,353,620,192.32 1,029,220,068.23 863,013,231.73 755,109,309.08

合 計 1,353,620,192.32 1,029,220,068.23 863,013,231.73 755,109,309.08

2.按產物種別列示主營業務收入、主營業務本錢

今年產生數 上年產生數

產物種別

主營業務收入 主營業務本錢 主營業務收入 主營業務本錢

稀土化合物及金屬 1,353,620,192.32 1,029,220,068.23 863,013,231.73 755,109,309.08

合計 1,353,620,192.32 1,029,220,068.23 863,013,231.73 755,109,309.08

3.按區域種別列示主營業務收入、主營業務本錢

今年產生數 上年產生數

區域種別

主營業務收入 主營業務本錢 主營業務收入 主營業務本錢

國內 1,091,111,554.68 900,341,324.92 799,167,174.10 699,246,026.00

海外 262,508,637.64 128,878,743.31 63,846,057.63 55,863,283.08

合 計 1,353,620,192.32 1,029,220,068.23 863,013,231.73 755,109,309.08

4.公司前五名客戶的營業收入情形

項目 營業收入總額 占公司所有營業收入的比例(%)

第一名 795,201,024.84 58.75

第二名 295,910,529.84 21.86

第三名 50,944,481.03 3.76

第四名 41,608,205.13 3.07

第五名 39,690,622.91 2.93

5.營業收入今年金額比上年金額增加 492,151,665.79 元,增加比例為 57.00%。

56

包頭華麗稀土高科有限公司

2010 年度

財務報表附注

(五)投資收益

1.投資收益明細情形

項目 本期產生額 上期產生額

本錢法核算的耐久股權投資收益 1,750,000.00

權益法核算的耐久股權投資收益

處理耐久股權投資發生的投資收益

持有買賣業務性金融資產時代取得的投資收益

持有至到期投資取得的投資收益時代取得的投資收益 270,091.24

持有可供出售金融資產等時代取得的投資收益

處理買賣業務性金融資產取得的投資收益

持有至到期投資取得的投資收益

可供出售金融資產等取得的投資收益

其他

合計 1,750,000.00 270,091.24

2.按本錢法核算的耐久股權投資收益

本期比上期增減改觀的

被投資單位 本期產生額 上期產生額

原因

內蒙古包鋼稀土國際貿易有限公司 1,750,000.00

合計 1,750,000.00

(六)現金流量表增補資料

項 目 今年產生額 上年產生額

一、將凈利潤調理為策劃勾當現金流量

凈利潤 221,182,456.37 46,571,454.38

加:資產減值籌備 -1,364,537.62 644,917.14

牢靠資產折舊、油氣資產折耗、出產性生物資產折舊 22,808,377.80 22,265,890.98

無形資產攤銷 251,399.76 253,849.93

耐久待攤用度攤銷

處理牢靠資產、無形資產和其他耐久資產的喪失 29,904.66 80,187.04

牢靠資產報廢喪失

公允代價改觀喪失

財務用度 16,056,401.63 13,531,361.33

投資喪失(收益以“-”號填列) -1,750,000.00 -270,091.24

遞延所得稅資產鐫汰(增加以“-”號填列) 388,476.41 1,319,321.92

遞延所得稅負債增加(鐫汰以“-”號填列)

存貨的鐫汰(增加以“-”號填列) -35,970,524.83 36,078,923.79

57

包頭華麗稀土高科有限公司

2010 年度

財務報表附注

項 目 今年產生額 上年產生額

策劃性應收項目的鐫汰(增加以“-”號填列) 5,906,503.32 -73,091,886.95

策劃性應付項目的增加(鐫汰以“-”號填列) -45,746,976.25 -54,510,195.05

策劃勾當發生的現金流量凈額 181,791,481.25 -7,126,266.73

二、不涉及現金出入的重大投資和籌資勾當

債務轉為成本

一年內到期的可轉換公司債券

融資租入牢靠資產

三、現金及現金等價物凈改觀情形

現金的年尾余額 214,883,944.47 23,880,286.73

減:現金的年頭余額 23,880,286.73 25,838,993.41

加:現金等價物的年尾余額

減:現金等價物的年頭余額

現金及現金等價物凈增加額 191,003,657.74 -1,958,706.68

八、關聯方干系及其買賣業務

(一)本企業的母公司情形

(金額單位:萬元)

對本公司 對本公司的

母公司名稱 關聯干系 企業范例 注冊地 法定代表人 業務性質 注冊成本 的持股比 表決權比例 本公司最終節制方 組織機構代碼

例(%) (%)

內 蒙古 包 鋼 稀土 控股 國有 稀土產

包頭 周秉利 包頭鋼鐵(團體)有

(團體)高科技股 品出產 80,734.80 33.30 33.30 70146362-2

股東 控股

份有限公司 與銷售 限責任公司

本公司的母公司注冊成本變革情形

母公司名稱 年頭余額 今年增加 今年鐫汰 年尾余額

內蒙古包鋼稀土(團體)高科技股

80,734.80 80,734.80

份有限公司

(二)本公司的子公司情形

(金額單位:萬元)

業務 法定 持股 表決權

子公司名稱 子公司范例 企業范例 注冊地 注冊成本 組織機構代碼

性質 代表人 比例 比例

內蒙古包頭陽 危險廢

光美景環保有 控股子公司 有限責任 棄物的 包頭市 崔臣 600.00 80% 80% 77946918-6

限責任公司 處理賞罰

58

包頭華麗稀土高科有限公司

2010 年度

財務報表附注

本公司的子公司注冊成本變革情形

子公司名稱 年頭余額 今年增加 今年鐫汰 年尾余額

內蒙古包頭陽光美景環保有限責任公司 600.00 600.00

(三)本企業的合營和聯營企業情形

(金額單位:萬元)

本企業持 本企業在被投資

被投資單位名稱 企業范例 注冊地 法人代表 業務性質 注冊成本 股比例 單位表決權比例

關聯干系

(%) (%)

包頭市蒙泰風雅化

有限責任 包頭市 火勛俊 化工 250.00 49.00 49.00

工有限責任公司 參股公司

(四)本公司的其他關聯方情形

(金額單位:萬元)

其他關聯方名稱 其他關聯方與本公司的干系 組織機構代碼

內蒙古包鋼稀土國際貿易有限公司 同一母公司、控股子公司 68340125-9

北京三祥瑞新質料有限公司 同一母公司

京瑞新質料有限公司 同一母公司 73610892-X

包頭市龍茂發稀土質料公司 公司股東,持股

包頭豪仕投資有限公司 公司股東,持股

(五)關聯方買賣業務

1.存在節制干系且已納入本公司歸并管帳報表領域的子公司,其彼此間買賣業務及母子公

司買賣業務已作抵銷。

2.購買商品、接管勞務的關聯買賣業務

本期產生額 上期產生額

關聯買賣業務定價方

關聯方名稱 關聯買賣業務內容 占同類買賣業務 占同類買賣業務

式及決定措施

金額 金額

比例(%) 比例(%)

內蒙古包鋼稀土(團體)

采購原料 市場價 420,324,786.30 100.00 267,206,837.64 95.65

高科技股份有限公司

內蒙古包鋼稀土國際

產制品 市場價 110,152,772.10 100.00 52,258,723.17

貿易有限公司

3.銷售商品、提供勞務的關聯買賣業務

本期產生額 上期產生額

關聯買賣業務定價

關聯方名稱 關聯買賣業務內容 方法及決定程 占同類買賣業務 占同類買賣業務

序 金額 金額

比例(%) 比例(%)

內蒙古包鋼稀土(集

團)高科技股份有限 銷售產物 市場價 295,910,529.84 100.00 267,206,837.64 95.65

公司

內蒙古包鋼稀土國

銷售產物 市場價 799,807,221.08 100.00 542,875,956.57 62.87

際貿易有限公司

59

包頭華麗稀土高科有限公司

2010 年度

財務報表附注

本期產生額 上期產生額

關聯買賣業務定價

關聯方名稱 關聯買賣業務內容 方法及決定程 占同類買賣業務 占同類買賣業務

序 金額 金額

比例(%) 比例(%)

包頭市京瑞新質料

銷售產物 市場價 1,044,186.32 0.12

有限公司

4.關聯租賃情形

租賃收益定價 年度確認的

出租方名稱 承租方名稱 租賃資產種類 租賃起始日 租賃終止日

依據 租賃收益

包頭華麗稀土高 內蒙古包鋼稀土國

衡宇修建物 2010.1.1 2010.12.31 市場價值 1,281,692.54

科有限公司 際貿易有限公司

5.關聯方應收應付金錢

年尾 年頭

項目名稱 關聯方

賬面余額 幻魅賬籌備 賬面余額 幻魅賬籌備

應收賬款 內蒙古包鋼稀土國際貿易有限公司 8,540,435.71 834,579.12

內蒙古包鋼稀土(團體)高科技

預付賬款 89,958,120.00 70,633,120.00

股份有限公司

九、或有事項

(一)未決訴訟或仲裁形成的或有負債及其財務影響

2010 年 7 月 11 日,子公司內蒙古包頭陽光美景環保有限責任公司(以下簡稱陽光美景

公司)將中國市政工程華北計劃研究院向中國國際經濟貿易仲裁委員會提出仲裁申請,原因

為:陽光美景公司 2007 年 10 月 10 日與中國市政工程華北計劃研究院在內蒙古包頭市簽訂

了《內蒙古包頭(內蒙古中西部區域)危險廢料處理中心工程總承包條約》,約定由中國市

政工程華北計劃研究院包袱該工程計劃、采購、施工、試行直至竣工后試驗合格的工程總承

包建樹,工程總承包款為人民幣 12,619,072.00 元,工程總工期為 14 個月,竣工日期為 2008

年 12 月 18 日。但中國市政工程華北計劃研究院卻因計劃深度不足、擅自變換圖紙等原因遲

遲未能按約按限期竣工,導致該工程截至 2010 年 7 月 11 日耽擱工期 569 天。且其提供的履

約保函到期后,拒絕朝陽光美景公司繼續提供有效的履約保函,此行為已組成嚴重違約。陽

光美景公司于 2010 年 7 月 11 日與中國市政工程華北計劃研究院打掃了條約,但雙方就善后

事件未告竣一致協議。仲裁委員會尚未對該案件舉辦審理,陽光美景公司已經付出了

113,977.00 元的訴訟用度。

(二)其他或有負債

無

十、理睬事項

公司與中國建樹銀行包頭分行簽訂最高額擔保條約和最高額權力質押條約,對 2008 年

60

包頭華麗稀土高科有限公司

2010 年度

財務報表附注

2 月 3 日至 2011 年 10 月 22 日發放的貸款舉辦包管,由包頭豪仕投資有限公司提供連帶責

任擔保,抵押擔保責任的最高限額為 29500 萬元,質押擔保責任最高限額為 35500 萬元,合

計 65000 萬元。質押物:華麗公司股權評估代價 7,532.44 萬元,抵押物評估代價:地皮使用

權 7,563.11 萬元,呆板裝備 26,081.42 萬元,房產 19,978.69 萬元。制止 2010 年 12 月 31 日,

包頭華麗稀土高科有限公司從中國建樹銀行包頭分行取得人民幣借錢 250,000,000.00 元。

十一、資產負債表日后事項

公司今年無需披露的資產負債表日后事項。

十二、其他事項聲名

公司今年無需披露的其他事項聲名。

十三、財務報表的核準報出

本財務報表業經公司董事會于 2011 年元月 15 日核準報出。

包頭華麗稀土高科有限公司

二〇一一年元月十五日

61

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擬收購包頭華麗稀土高科有限公司股權評估項目 資產評估陳訴書

內蒙古包鋼稀土(團體)高科技股份有限公司

擬收購包頭華麗稀土高科有限公司股權評估項目

資產評估陳訴書

卓信大華評報字(2011)第 009 號

一、 緒言

北京卓信大華資產評估有限公司接管內蒙古包鋼稀土(團體)高科技股份有

限公司的委托,依據有關法令、禮貌和資產評估準則,本著客觀、獨立、合理、

科學的原則,根據公認的資產評估要領,對委托方因擬實行收購股權事件所涉及

的包頭華麗稀土高科有限公司股東所有權益(個中所涉及的無形資產――地皮使

用權,委托方已另行禮聘相關專業機構評估)在 2010 年 12 月 31 日的市場代價

舉辦了評估。現將資產評估情形及評估功效陳訴如下:

二、委托方、被評估單位及委托方以外的其他陳訴使用者

(一)委托方

委托方: 內蒙古包鋼稀土(團體)高科技股份有限公司

注冊所在: 包頭市稀土高新技能財富開發區

企業范例: 股份有限公司(上市)

法定代表人: 周秉利

注冊成本: 人民幣 80,734.8 萬元

本次資產評估的委托方內蒙古包鋼稀土(團體)高科技股份有限公司(以下

簡稱“包鋼稀土”)其前身是創立于 1996 年的“8861”稀土嘗試廠;1997 年進

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行企業改制,由包鋼(團體)公司、嘉鑫有限公司(香港)、包鋼綜合企業(集

團)公司連系提倡組建股份制公司,并于當年樂成在上海證券買賣業務所上市;2007

年完成了包鋼稀土財富的整合與重組,實現了包鋼稀土財富的整體上市。顛末近

半個世紀的建樹與成長,“包鋼稀土”已經形成了完善的稀土財富成長名堂,擁

有從稀土選礦、冶煉、疏散、科研、深加工到應用的完整財富鏈條,是中國以致

天下上最大的稀土財富基地,是我國稀土行業的龍頭企業。公司擁有 3 家直屬廠

(分公司)、2 家全資子公司、14 家控股子公司、2 家參股公司。

“包鋼稀土”首要策劃領域:稀土精礦,稀土深加工產物,稀土新質料出產

與銷售,稀土高科技應用產物的開發、出產與銷售;出口企業出產的稀土產物、

充電電池、五金化工產物(國度組織統陸續系策劃的 16 種出口商品除外);入口

本企業出產、科研所需的原質料、機器裝備、儀器儀表及零配件;出產銷售冶金、

化工產物(專營除外),技能咨詢、信息處事;修建安裝、修理(除專營);鐵精

粉的出產與銷售;鈮精礦及其深加工產物的出產與銷售。

(二)被評估單位

企業名稱: 包頭華麗稀土高科有限公司

注冊所在: 包頭市九原區麻池鎮東壕口村

企業范例: 有限責任公司

法定代表人: 張 忠

注冊成本: 人民幣 13,252 萬元

本次資產評估的被評估單位包頭華麗稀土高科有限公司(以下簡稱“包頭華

美”),其前身是包頭華麗稀土成品有限公司,創立于 1993 年,初始注冊成本為

人民幣 75 萬元,后增資為 430 萬元,是由包頭鋼鐵稀土公司老齡委員會處事部

與美國連系技能公司共同出資設立的外商投資企業。1997 年頭包頭鋼鐵稀土公

司老齡委員會處事部將其持有公司的股權所有轉讓給包頭九原區西部黃河鯉魚

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綜合養殖有限公司。

2001 年 5 月,經包頭市對外貿易經濟相助局外資字(2001)44 號《關于包

頭華麗稀土成品有限公司轉為內資企業的批復》的核準,美國連系技能公司將其

持有的股權所有轉讓給包頭市龍茂發稀土質料有限公司,包頭華麗稀土成品有限

公司轉為內資企業。

2001 年 11 月馬永茂小我私家出資 2822 萬元將公司注冊成本增至人民幣 3252 萬

元,個中:馬永茂出資 2822 萬元,占注冊成本的 86.78%;包頭市九原區西部黃

河鯉魚綜合養殖有限公司出資 320.6 萬元,占注冊成本的 9.86%;包頭市龍茂發

稀土質料有限公司出資 109.4 萬元,占注冊成本的 3.36%。此次增資業經包頭正

華管帳師事宜所審驗,并出具(2001)驗字第 315 號驗資陳訴。

2003 年 4 月,馬永茂將其持有的 23.48%股權轉讓給包頭市龍茂發稀土質料

有限公司,轉讓價為人民幣 763.44 萬元;并將其持有的 33.3%的股權轉讓給內蒙

古包鋼稀土高科技股份有限公司,轉讓價為人民幣 1370.36 萬元。轉讓后公司注

冊成本仍為 3252 萬元,個中:內蒙古包鋼稀土高科技股份有限公司出資 1082.91

萬元,占注冊成本的 33.3%;馬永茂出資 975.6 萬元,占注冊成本的 30%;包頭

市龍茂發稀土質料有限公司出資 872.84 萬元,占注冊成本的 26.84%;包頭市九

原區西部黃河鯉魚綜合養殖有限公司出資 320.65 萬元,占注冊成本的 9.86%。

2008 年 8 月 25 日,通過股權轉讓協議,馬永茂將其持有的 30%股權轉讓給

包頭豪仕投資有限公司,其他股權結構穩定。

2008 年 9 月 6 日公司股東會決策,將公司未分配利潤 10,000 萬元,按股東

出資比例轉增注冊資金,轉增后注冊資金為 13,252 萬元。此次增資業經包頭正

華管帳師事宜所審驗,并于 2008 年 9 月 25 日出具包正所驗字(2008)第 209 號

驗資陳訴。

2008 年 10 月 15 日 取 得 包 頭 市 工 商 管 理 局 批 準 換 發 的 注 冊 號 為

150207000007764(1-1)的企業法人營業執照,營業限期自 2004 年 6 月 28 日至

2021 年 6 月 27 日。

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2010 年 10 月 20 日公司股東會決策,包頭豪仕投資有限公司將其持有的 30%

的股權轉讓給馬永茂;包頭市龍茂發稀土質料有限公司將其持有的 26.84%的股

權轉讓給郭俊女;包頭市九原區西部黃河鯉魚養殖有限公司將其持有的 9.86%的

股權轉讓給張海霞。轉讓后,內蒙古包鋼稀土高科技股份有限公司出資 4412.91

萬元,占注冊成本的 33.3%;馬永茂出資 3975.6 萬元,占注冊成本的 30%;郭

俊女出資 3556.84 萬元,占注冊成本的 26.84%;張海霞出資 1306.65 萬元,占注

冊成本的 9.86%。

“包頭華麗”策劃領域:稀土產物及其應用產物的出產、銷售;策劃本企業

自產產物及技能的出口業務、機器裝備、零配件及技能的入口業務(國度限定公

司策劃和國度克制收支口商品及技能除外)、策劃進料加工和“三來一補”業務。

氯化銨產物的回收與銷售。(國度法令禮貌規定應經審批的未獲審批前不得經

營)

“包頭華麗”現有員工 1568 人,下設三個出產分廠,一個動力分廠,十二

個部室,擁有三家子公司。具備年處理賞罰稀土精礦 10 萬噸、種種稀土氧化物和化

合物 2.5 萬噸的出產手段,已成為我國以致天下最大的稀土低級原料產物出產

供應基地。具有自營收支口資格,產物除輻射國內市場外,還出口日本、美國、

韓國、 歐洲等國度和香港、臺灣等區域。公司已通過 ISO9001 質量打點體系、

ISO14001 環境打點體系和職業康健安詳打點體系認證 ,并被認定為“高新技能

企業”。“包頭華麗”辦公場所漫衍在三個地區,個中:打點部門首要位于包頭市

稀土高新技能財富開發區包鋼稀土大廈;首要出產園地別離位于包頭市九原區麻

池鎮東壕口村(東廠)和包頭市昆區鋼鐵稀土家產園區(西廠)。

截至至本次評估基準日 2010 年 12 月 31 日,“包頭華麗”賬面資產總計

84,743.57 萬元,個中活動資產 52,778.89 萬元;非活動資產 31,964.69 萬元,包

括耐久股權投資 4,126.97 萬元、牢靠資產 26,845.39 萬元、在建工程 4.37 萬元、

無形資產 925.50 萬元、遞延所得稅資產 62.45 萬元;負債總計 40,949.33 萬元,

個中活動負債 38,070.26 萬元,,非活動負債 2,879.08 萬元,凈資產 43,794.24 萬

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元。

公司近三年財務、策劃狀況

“包頭華麗” 2008 年實現銷售收入 114,716.23 萬元,利潤總額 7,082.35 萬

元,凈利潤 6,003.69 萬元;2009 年實現銷售收入 86,347.15 萬元,利潤總額 5,676.69

萬元,凈利潤 4,657.15 元 ;2010 年實現銷售收入 135,562.32 萬元,利潤總額

26,072.23 萬元,凈利潤 22,118.25 元。

(三)委托方和被評估單位之間的干系

委托方“包鋼稀土”公司擁有被評估單位“包頭華麗”公司 33.3%的股權,

本次買賣業務行為組成關聯買賣業務。

(四)關于委托方以外的其他評估陳訴使用者。

我們就本次評估陳訴使用者問題,與委托方舉辦了相同、相識并確認本評

估陳訴書僅供委托方內蒙古包鋼稀土(團體)高科技股份有限公司為本陳訴載明

的評估目的使用,國度法令禮貌還有規定的除外。評估陳訴使用者應適當使用本

評估陳訴,因欠妥使用評估陳訴所造成的不良效果的責任不得由評估機構包袱。

三、評估目的

本次評估目的是對“包鋼稀土”擬收購“包頭華麗”股權事件所涉及的“包

頭華麗”的股東所有權益代價在評估基準日 2010 年 12 月 31 日所示意的市場價

值作出公允反應,為該經濟行為提供代價參考意見。

四、 評估器材和評估領域

本次評估器材為委托方所指定的應用于本次評估目的涉及的“包頭華麗”的

股東所有權益。

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本次評估領域為“包頭華麗”的所有資產及負債。評估前賬面資產總計

84,743.57 萬元,個中活動資產 52,778.89 萬元;非活動資產 31,964.69 萬元,包

括耐久股權投資 4,126.97 萬元、牢靠資產 26,845.39 萬元、在建工程 4.37 萬元、

無形資產 925.50 萬元、遞延所得稅資產 62.45 萬元;賬面負債總計 40,949.33 萬

元,個中活動負債 38,070.26 萬元,,非活動負債 2,879.08 萬元,賬面凈資產

43,794.24 萬元。

納入評估領域的首要資產權屬狀況:地皮使用權共計 4 宗,均有地皮使用證;

衡宇 70 座有權屬證,別的未治理、取得相關法令權屬文件;車輛共計 11 輛,其

中蒙 B83610、京 A56166 和京 P0H955 車輛產權持有者為天然人。納入評估領域

的首要資產機能、保養精采,處于正常出產、策劃狀態。

納入評估領域的實物資產包羅“包頭華麗”的牢靠資產、無形資產、在建工

程、存貨。本次評估的實物資產大多漫衍于“包頭華麗”東廠和西廠兩個廠區內。

納入評估領域的無形資產—地皮使用權,委托方已另行委托北京中財金潤土

地和房地產評估有限公司舉辦評估,我們僅根據委托方的要求將其估價功效匯入

本評估陳訴。

“包頭華麗”在本次評估基準日的財務報表業經中國注冊管帳師舉辦審計,

并出具了無保存意見《審計陳訴》。

本次評估器材和評估領域與“包鋼稀土”擬實行股權收購之經濟行為涉及的

評估器材和評估領域一致,與同期專項審計領域一致。

五、代價范例及其界說

企業代價評估一般可供選擇的代價范例包羅市場代價和非市場代價。

按照本次評估目的,評估器材的代價范例為在一連策劃條件下的市場代價。

市場代價是指自愿買方和自愿賣方在各自理性行事且未受任何強制的情形

下,評估器材在評估基準日舉辦正常公一買賣業務的代價預計數額。

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六、評估基準日

本項目資產評估基準日為 2010 年 12 月 31 日。

為了擔保評估功效的時效性,并與評估目的的實現盡大概靠近,我們按照

本次評估所處事的經濟行為的性質與委托方協商,最終由委托方確定評估基準日

為 2010 年 12 月 31 日。

本次評估基準日為一個年度截至日,有關資料、財務數據較全面,具有較

好的可比性,有利于評估目的的實現,因此委托方確定 2010 年 12 月 31 日為本

次評估基準日。

本次評估事變歷程中,評估價值簡直定、評估參數的選取等,均以該日之企業

內部財務報表、外部經濟環境以及市場情形確定。本陳訴書中一切取價標準均為

評估基準日有效的價值標準。

七、 評估依據

我們在本次評估歷程中所遵循的國度、處所當局和有關部門的法令禮貌,以及

在評估中參考的文件資料、依據首要有:

(一) 行為依據

1、委托方與北京卓信大華資產評估有限公司簽訂的《資產評估業務約定書》;

(二) 首要法令、禮貌依據

1、 國務院第91下令(1991年)《國有資產評估打點步伐》;

2、 原國度國有資產打點局 國資辦發(1992)36號文《國有資產評估打點

步伐施行細則》;

3、 原國度國有資產打點局 國資辦發(1996)23號《資產評估操縱類型意

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見(試行)》;

4、 財政部【2001】第14下令《國有資產評估打點多少問題的規定》;

5、 國務院辦公廳 國辦發(2001)102號《國務院辦公廳轉蓬勃政部關于

改良國有資產評估行政打點方法增強資產評估監督打點事變誼見的關照》;

6、 國資委、財政部【2003】第3下令《企業國有產權轉讓打點暫行步伐》;

7、 國務院【2003】第378下令《企業國有資產監督打點暫行條例》;

8、 國資委【2005】第12下令《企業國有資產評估打點暫行步伐》;

9、 國資產權【2006】274號《關于增強企業國有資產評估打點事變有關問

題的關照》;

10、 財政部財企(2002)8號《關于改良國有資產評估行政打點方法增強資

產評估監督打點事變的意見的關照》;

11、 《中華人民共和國公司法》;

12、 《中華人民共和國企業所得稅法》;

13、 《中華人民共和國地皮打點法》;

14、 《中華人民共和京城市房地產打點法》;

15、 財政部【2006】第33下令《企業管帳準則—根基準則》;

16、 財會【2006】3號《企業管帳準則第1號—存貨》等38項詳細準則;

17、 財政部 [2006] 第41下令《企業財務通則》;

18、 其他相關的法令禮貌。

(三) 準則依據

1、財企【2004】20 號關于印發《資產評估準則――根基準則》和《資產評

估職業道德準則――根基準則》的關照;

2、中評協[2007]189 號中國資產評估協會關于印發《資產評估準則——評估

陳訴》等 7 項資產評估準則的關照;

3、中評協【2008】217 號《資產評估準則――無形資產》;

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4、會協【2003】18 號《注冊資產評估師存眷評估器材法令權屬指導意見》;

5、中評協【2004】134 號中國資產評估協會《企業代價評估指導意見(試

行)》;

6、中評協 [2008] 218 號《企業國有資產評估陳訴指南》。

(四) 權屬依據

1、 衡宇全部權證;

2、 重大資產的購置發票;

3、 車輛行駛證;

4、 地皮使用權證。

(五) 取價依據

1、相關國度財富政策、行業說明資料、參數資料等;

2、“包頭華麗”提供的企業成長籌劃及預測;

3、中國人民銀行 2010 年 12 月 31 日貸款利率和外匯牌價;

4、wind 資訊資料;

5、建樹部《衡宇完損品級評定標準》;

6、財政部關于印發《根基建樹財務打點規定》的關照(財建[2002]394 號);

7、國度計委關于印發《招標署理處事收費打點暫行步伐》的關照(計價值

[2002]1980 號);

8、國度發改委辦公廳《關于招標署理處事收費有關問題的關照》(發改辦價

格 [2003] 857 號);

9、國度計委、建樹部關于宣布《工程勘測計劃收費打點規定》的關照(計

價值 [2002] 10 號);

10、 國度成長改良委、建樹部關于印發《建樹工程監理與相關處事收費管

理規定》的關照(發改價值[2007]670 號);

13 北京卓信大華資產評估有限公司

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11、 國度計委、國度環保總局《關于類型環境影響咨詢收費有關問題的通

知》(計價值 [2002] 125 號);

12、 《內蒙古自治區人民當局令》[2005]第 143 號;

13、 財政部、國度經貿委關于宣布《新型墻體質料專項基金征收和使用管

理步伐》的關照(財綜[2002]55 號);

14、 財政部、國度經貿委關于宣布《散裝水泥專項資金征收和使用打點辦

法》的關照(財綜[2002]23 號);

15、 《內蒙古自治區修建工程預算定額》(2004);

16、 《內蒙古自治區裝飾裝修工程預算定額》(2004);

17、 《內蒙古自治區安裝工程預算定額》(2004);

18、 《內蒙古自治區市政工程預算定額》(2004);

19、 《內蒙古自治區建樹工程用度計較法則》(2004);

20、 《包頭工程造價信息》2010 年第 11 期;

21、 2010 年《機電產物報價手冊》;

22、 原國度經貿委等 1997 年《汽車報廢標準》、原國度經貿委《關于調解

輕型載貨汽車報廢標準的關照》(國經貿經〔1998〕407 號)、原國度經貿委等 2000

年第 1202 號文《關于調解汽車報廢標準多少規定的關照》;

23、 ;

24、 汽車頻道;

25、 裝備詢價記錄;

26、 企業近幾年購置裝備發票、條約等;

(六) 其他參考依據

1、被評估單位提供的資產清查評估明細表;

2、評估職員現場勘測觀測表、網絡清算的其他資料;

3、《資產評估常用數據與參數手冊》;

14 北京卓信大華資產評估有限公司

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4、立信大華管帳師事宜全部限公司出具的審計陳訴及相關調解分錄;

5、其余與評估有關的資料。

八、評估要領

按照《企業代價評估指導意見(試行)》,注冊資產評估師執行企業代價評估

業務,該當按照評估器材、代價范例、資料網絡情形等相關前提,說明收益法、

市場法和本錢法三種資產評估根基要領的合用性,適當選擇一種或多種資產評估

根基要領。

企業代價評估中的市場法,是指將評估器材與參考企業、在市場上已有買賣業務

案例的企業、股東權益、證券等權益性資產舉辦較量以確定評估器材代價的評估

思緒。市場法中常用的兩種要領是參考企業較量法和并購案例較量法。基于今朝

我國資產市場買賣業務不足活潑,較難取得市場參照物,缺乏可較量的參考企業的市

場買賣業務案例,難以獲取與本次被評估單位具有可比性的公司資料。我們以為本資

產評估項目不相宜采取市場法舉辦評估。

企業代價評估中的收益法,是指通過將被評估單位預期收益成本化或折現以

確定評估器材代價的評估思緒。

收益現值法是指通過估算被評估資產將來預期收益并折算成現值,借以確定

被評估資產代價的一種資產評估要領。該要領的應用,現實上就是對被評估資產

將來預期收益舉辦折現或本金化的歷程。收益現值法的合用條件前提(1)被評

估資產必需是能用貨幣衡量其將來祈望收益的單項或整體資產;(2)資產全部者

所包袱的風險也必需是能用貨幣衡量的。

收益現值法評估值計較公式為:

n

Cn

P = ∑ [C i × (1 + r ) i ] + × (1 + r ) -n

i =1 r

式中:

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P:公司策劃性資產代價;

Ci:公司前 i 年(明晰預測期)每年的企業現金流量;

Cn:公司永續年(明晰預測期后)每年的企業現金流量;

n:預測期;

r:折現率;

本次評估所選用的收益法評估模子為凈現金流折現模子。

股東所有權益代價=母公司策劃性資產代價+享有的耐久股權投資代價

+非策劃性資產代價+溢余資產代價-有息負債

“包頭華麗”可以用貨幣衡量其將來祈望收益,其所包袱的風險也可以用貨

幣衡量的,切合采取收益法的條件前提,因此,本次評估相宜采取收益法。

企業代價評估中的資產基本法也稱本錢法,是指在公道評估企業各項資產價

值和負債的基本上確定評估器材代價的評估思緒。

本錢法是一種以資產更新重置本錢為基本確定評估值的要領,是指在評估資

產時按被評估資產的更新重置本錢扣減其各項消耗后確定被評估資產代價的方

法。即先求出各單項資產的評估代價,然后加和匯總各單項資產評估代價得出被

評估單位納入評估領域的資產及相關負債的現行市場代價,以此反應股東所有權

益的現行市場代價,該要領基于這樣的理論,(1)資產的代價取決于資產的本錢,

(2)資產的代價是隨其自己的舉動和其他身分的變革而變革。

按照本次評估目的所對應的經濟行為的特征,以及評估現場所網絡到的企業

策劃資料,同時,思量到本錢法的評估功效首要是以評估基準日企業現有資產的

更新重置本錢為基本確定的,根基反應了企業資產的現行市場價值,具有較高的

靠得住性,因此,本次評估相宜采取資產基本法。

鑒于上述評估思緒,本次對“包頭華麗”采取資產基本法、收益法評估。最

終通過對二種評估要領的評估功效舉辦說明判斷,選取相比擬力公道、實際的評

估要領的評估功效作為本次評估功效。

種種資產及負債采取資產基本法(本錢法)詳細評估如下:

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(一)活動資產

對活動資產的評估,首要采取本錢法。

1、貨幣資金:包羅現金、銀行存款。在現場事變日評估職員會同財務職員

采取倒軋法對庫存現金舉辦監督盤貨,索取銀行對賬單、銀行存款余額調理表、

銀行存款詢證函,貸款卡信息;抽查大額現金、銀行存款產生額,確定貨幣資金

真實、完整性;本次評估以核實后的賬面值確定評估值。

2、應收單據

所有為銀行承兌匯票,單據為無息單據。評估職員對應收單據舉辦監盤,通

過磨練應收單據相關憑據,搜查期末余額、期后貼現、背書付出等審驗措施,確

定應收單據賬面代價真實、完整性;團結貸款卡相關信息,核實該等資產抵押、

質押受限前提,背書未入賬、已貼現的銀行承兌匯票、延期及到期從頭開具的銀

行承兌匯票,判斷可收回性;索取認定幻魅賬喪失的證據,說明判斷幻魅賬喪失率;

本次評估以核實后的賬面值確定評估值。

3、應收金錢:包羅應收賬款、預付賬款和其他應收款。應收賬款首要為應

收的產物貨款;預付賬款首要為預付的購貨款、工程款、裝備款等金錢,其他應

收款首要為公司單位間的往來款、小我私家借錢等。評估職員通過磨練賬簿、原始憑

證,索取大額、首要客戶的收、付款憑據,對大額應收款發函詢證,團結采取替

代考核,搜查期末余額、未達賬項、期后回款等審驗措施,確定應收金錢賬面價

置魅真實、完整性;通過賬齡說明,相識欠款原因、債務人策劃情形、信用狀況;

索取認定幻魅賬喪失的證據,說明、測試幻魅賬喪失率,對賬齡一年以上的應收金錢

通過觀測、相識,說明發生幻魅賬喪失的大概性,采取賬齡說明法確定幻魅賬喪失率;

對付有確鑿證據表白已組成幻魅賬喪失的采取個別認定法確定幻魅賬喪失率;對應收

金錢中關聯地契位及單位職工小我私家金錢、行政構造金錢,不予思量幻魅賬喪失;本

次評估按照每筆應收金錢大概收回的數額確定評估值;預付賬款按照可以或許收回的

相應貨品形成資產或權力的代價確定評估值。

幻魅賬籌備,為公司按《企業管帳準則》規定計提數,故本次評估值為零。

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4、存貨:包羅原質料、包裝物、產制品、發出商品、在產物、在用低值易

耗品。

評估職員對存貨內節制度舉辦測試,抽查大額產生額及原始憑據,索取大額、

首要客戶的購、銷條約,收、發貨記錄,出產日報表,驗證賬面代價組成、本錢

核算要領的真實、完整性,確定全部權為其全部;相識存貨收、發和保管核算制

度;對存貨實行抽查盤貨,磨練存貨有無殘次、毀損、積存和報廢等情形。網絡

存貨市場參考價值及產物銷售價值資料以其作為取價參考依據,團結市場詢價資

料綜合說明晰定存貨評估值。本次評估別離按存貨種別、策劃模式、核算要領、

勘查功效采取詳細評估要領。數量以評估基準日現實數量為準。

(1) 原質料、包裝物

原質料首要為稀土萃取原料、輔料、備品備件等;包裝物首要為各類規格的

包裝袋。

對付近期購入,周轉較快,未發生毀損、積存現象,賬面單價靠近基準日市

場價值的原質料、包裝物,以核實后的賬面單價,乘以現實數量,確定評估值。

對付購入時刻較長的原質料,以現行市場價值,加計相關用度,乘以現實數

量,確定評估值。

(2) 產制品、發出商品

產制品首要為碳酸稀土及種種高純度稀土化合物;本次評估采取市場法評

估。

評估代價=評估單價×現實數量

市場法評估代價簡直定

以產制品不含稅的市場售價扣除相關營業稅費和公道的凈利潤率,乘以現實

數量,確定評估值。

脫銷產制品,以不含稅的市場銷售價扣除相關營業稅費,乘以現實數量,確

定評估值;

評估單價計較公式:

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評估單價=不含稅售價×(1-營業用度率-營業稅金及附加率

-營業利潤所得稅率)

發出商品為“包頭華麗”為“包鋼稀土”加工后已發出的碳酸稀土,按照合

同約定待結算的產物。我們對其本錢核算、歸集的要領和措施予以磨練,索取“包

頭華麗”和“包鋼稀土” 2010 年 12 月簽訂的碳酸稀土加工協議,經磨練賬面

值為加工本錢用度,本次評估按雙方于 2010 年 12 月簽訂的碳酸稀土加工協議約

定的加工費扣除相關營業稅費,乘以現實數量,確定評估值。

(3) 在產物

首要分為槽體物料和種種已經提純沉淀出來的稀土化合物固體粉末,包羅碳

酸稀土和氧化物等存放在該公司出產車間及客棧內需要進一步灼燒加工成產成

品的在產物。對付槽體物料我們會同“包鋼稀土”的稀土槽體料液有效因素評估

測定專家進入出產車間現場,對槽體料液逐一舉辦了具體的勘測盤貨,取樣化驗

說明,按照槽體料液中所含有稀土因素含量的代價確定評估值;對付稀土化合物

固體粉末我們核實了在產物的數量,對其本錢核算的要領和措施予以磨練,并對

其舉辦了須要的勘測。按在產物加工為產制品的評估代價,扣除灼燒加工費,確

定在產物評估值。

(4) 在用低值易耗品

為辦公用家具及其空調裝備。

在用低值易耗品以現行市場不含稅價值加計公道的運雜費,乘以現實數量,

團結著實際使用、保養情形,扣除實體性、成果性消耗,確定評估值。

在用低值易耗談論估代價=評估單價×現實數量×成新率

(二)非活動資產

包羅:耐久股權投資、牢靠資產、在建工程、無形資產、遞延所得稅資產。

按照該等資產在評估基準日的現實狀況首要采取本錢法舉辦評估。

1、耐久股權投資

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包羅:“包頭華麗”對包鋼國際貿易有限公司的投資(投資比例 5%)、對內

蒙古包頭陽光美景環保有限責任公司的投資(投資比例 80%)、對包頭市蒙泰精

細化工有限責任公司的投資(投資比例 49%)。

我們查閱了耐久股權投資的股東會決策、章程等相關資料、對賬面代價和現

實狀況舉辦了取證核實,以確定耐久股權投資的真實、完整性;同時對控股子公

司創立后的策劃情形舉辦了核查與相識。

由于“包頭華麗”對包鋼國際貿易有限公司的投資比例(5%)較小,我們

在查閱投資協議、出資文件、入賬憑據的基本上,按照包鋼國際貿易有限公司評

估基準日管帳報表列示的應歸屬于母公司全部者權益的賬面代價,按持股比例確

定該項耐久股權投資的評估值。

由于“包頭華麗”投資并持股 80%的內蒙古包頭陽光美景環保有限責任公司

(簡稱“陽光美景”),按照“內環字【2005】195 號”、“包府發【2009】18 號”

文件僅為被授權舉辦內蒙古包頭(內蒙古中西部區域)危險廢料處理中心(簡稱

“危廢中心”)項目的代建、打點策劃公司,而包頭市國有資產運營有限公司作

為“危廢中心”的國有成本出資人代表,是“危廢中心”項目資產的現實產權人。

然而,“陽光美景”認真代建、打點策劃的“危廢中心”,在本次評估基準日尚在

建樹中,且處于停滯(訴訟)狀態,以是“陽光美景”尚未現實開展該“危廢中

心”項目的策劃勾當。鑒于上述情形,我們以為:對付“陽光美景”不相宜采取

收益法對其股東所有權益舉辦評估,因此,本次我們采取本錢法,僅以“陽光美

景”2010 年 12 月 31 日經審計后的財務報表的凈資產,根據“包頭華麗”對“陽

光美景”的持股比例折算確定“包頭華麗”對“陽光美景”耐久股權投資的評估

值。

鑒于“包頭華麗”對包頭市蒙泰風雅化工有限責任公司投資的買賣業務日期靠近

本次評估基準日,故以核實后的賬面值(買賣業務價)確定為評估值。

2、牢靠資產

我們以企業申報的資產評估明細表為基準,起首根據評估要求舉辦了恰當分

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類,將其分為衡宇修建物、呆板裝備、車輛、電子裝備等。各專業評估職員深入

現場,與企業有關職員舉辦了普及的打仗與交換,同時查閱了大量有關基建工程

預(結)、決算資料和裝備臺賬,對企業牢靠資產的購建、運行、使用等汗青沿

革及近況做了較為詳盡的把握。對所匯集到的資料數據舉辦當真清算、說明、計

算,采取本錢法舉辦評估。

(1) 衡宇修建物

衡宇修建物評估值計較公式:

評估代價=重置本錢×綜合成新率

A 重置本錢簡直定

評估職員按攝影關施工圖紙及對修建物舉辦實地勘測丈量,團結修建物現實

情形對其舉辦說明、計較各分部工程的工程量,依據修建工程預算定額、用度定

額及質料價差調解文件,采取重編預算法、預決算調解法或類比法測算工程造價,

并加計施工建樹歷程中必需產生的裝備、物資、資金等方面的耗損,根據評估資

產地址區域及國度有關部門關于修建物制作取費標準計較工程造價,計取工程建

設其余用度和資金本錢,進而確定重置本錢。

重置本錢=(建安工程費+前期及其余用度+資金本錢)

B 成新率簡直定

綜合運用年限法、完好分值法,按照修建物詳細情形,差別權重加權均勻后

確定綜合成新率。

年限法成新率=尚可使用年限÷(已使用年限+尚可使用年限)×100%

尚可使用年限按照國度有關規定并團結修建物主體結構的形式、建成時刻,

綜合思量。

完好分值法首要依據《衡宇完損品級評定標準》和《判定衡宇新舊程度的參

考依據》,按照現場勘測記錄的各分部分項工程完好分值測算出結構、裝修、設

備三部分的完好分值,然后與這三部分的標準分值較量,求得三部分成新率,按

差別權重折算,加總確定成新率。計較公式:

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完好分值法成新率=結構部分成新率×G+裝修部分成新率×S

+裝備部分成新率×B

式中:G、S、B 別離為結構、裝修、裝備評分批改系數。

兩種要領計較出的成新率按差別權重折算,加總求和確定

綜合成新率=年限法成新率×40%+完好分值法成新率×60%。

對付構筑物及其他幫助辦法和管道及溝槽采取年限法和調查法確定其綜合成

新率。

(2) 呆板裝備

呆板裝備首要采取本錢法,對部分電子裝備、其他裝備采取市場法舉辦評估。

評估值=重置本錢×成新率

A 重置本錢簡直定

重置本錢 = 裝備直接用度 + 裝備間接用度

=裝備購置價+運雜費+安裝費+其他用度+資金本錢

國產定型裝備采取向出產廠家或經銷商詢價,或查閱同類裝備近期報價資

料(如廠家報價資料及《機電產物報價手冊》(2010 年版),《機電產物價值商情》

(2010 年版)等;

對非標裝備則按照非標裝備的各類質料量,根據當地裝備制造廠提供的綜

合噸造價計較出裝備加工用度,對部分簡單廉價非標裝備,在核實了裝備材質與

用量的條件下,觀測今朝種種非標裝備噸造價,舉辦完全本錢計較,得出裝備工

程造價。

對辦公用電子裝備通過連系商情網()等直接查詢報價作為

重置價。對今朝市場已經不在出售的辦公裝備則直接以二手價確定。

車輛則通過市場詢價,加計車輛購置稅、其他公道用度,確定重置本錢。

B 成新率簡直定

首要裝備成新率簡直定

綜合成新率=年限法成新率×40%+勘測法成新率×60%

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年限法成新率=(1-已使用年限/裝備的經濟壽命年限)×100%

勘查法成新率=∑技能調查說明實評分值×各組成單元的代價權重×100%

一般或低值機器裝備成新率簡直定

成新率=尚可使用年限/經濟壽命年限×100%

車輛成新率簡直定

參照并依據原國度經貿委 1997 年宣布《汽車報廢標準》、原國度經貿委《關

于調解輕型載貨汽車報廢標準的關照》(國經貿經〔1998〕407 號)以及原國度

經貿委 2000 年第 1202 號文《關于調解汽車報廢標準多少規定的關照》等文件的

規定。按照車輛的范例別離運用年限法、里程法計較其各自的成新率,按照“孰

低原則”,取二者之中的最低值確定成新率。以此為限,評估職員依據對車輛的

現場調查評定的情形,對成新率予以批改,將批改后的成新率作為其綜合成新率。

其計較要領:

年限法成新率 = 尚可使用年限/規定使用年限 × 100%

里程法成新率 = 尚可行駛里程/規定行駛里程 × 100%

年限法綜合成新率=年限法成新率×批改系數

3、在建工程

為裝備安裝工程,工程項目位于西分廠的加壓站壓濾機平臺。我們以企業申

報的在建工程資產清查明細表為基準,查閱了有關管帳原始資料。由于工程項目

較小,建樹時刻較短,本次評估未思量時刻本錢,以其賬面代價確定評估值。

4、無形資產

為“包頭華麗”的地皮使用權和財務用友軟件。

我們通過磨練無形資產的初始購置條約、入賬發票等考核措施,對賬面代價

組成、管帳核算要領、攤銷期簡直定和現場勘查狀況舉辦了取證核實,確定無形

資產賬面代價的真實、完整性;觀測、相識財務軟件的市場銷售價值,對實地勘

查所網絡資料數據舉辦當真清算、說明、計較,按照無形資產現實狀況別離采取

差別評估要領舉辦評估。

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地皮使用權,委托方已另行委托相關專業評估機構予以評估,我們僅按照委

托方要求,將其估價功效匯入本評估陳訴。欲相識地皮使用權的估價功效,請詳

細閱讀北京中財金潤地皮和房地產評估有限公司出具的“中財金潤京(估)2011

字第 0101 號”地皮估價陳訴。

對財務軟件思量到該類軟件屬于通用性應用軟件,我們在觀測其當前市場售

價情形的基本上,按照其購置條約約定的進級條款,考查其在用狀況,綜合說明、

計較確定評估值。

5、遞延所得稅資產

首要為“包頭華麗”計提的應收賬款、其他應收款幻魅賬籌備形成的可抵扣暫

時性差異,確認在今后時代可抵減企業所得稅納稅義務的遞延資產。

評估職員審驗遞延所得稅資產賬賬、賬表與納稅申報數是否相符,索取立信

大華管帳師事宜全部限公司的審計陳訴,核實、相識了企業管帳政策與稅務規定

的差異,磨練遞延所得稅資產的原始入賬憑據,相識發生原因、時刻和估量轉回

時刻等信息,說明、判斷企業將來是否有足夠的應納稅所得額。

按照本次評估中對付應收金錢在說明其可回收性的基本上確定評估值,對壞

賬籌備按零值評估,故不存在因應收金錢的幻魅賬籌備而形成可抵扣差異;以是本

次評估中對付企業應收金錢的幻魅賬籌備形成的遞延所得稅資產按零值評估。

(三)負債

負債包羅活動負債和非活動負債。個中,活動負債包羅短期借錢、應付賬款、

預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、其他應付款。非活動負債為耐久應付款、

專項應付款和其他非活動負債。

我們對負債項目通過賬賬、賬表的查對,查閱原始憑據等考核措施,對各負

債項目舉辦了當真核查,對其業務內容、產生時刻和送還記錄舉辦了核實,對大

額債務發詢證函,以確定各項負債的真實、完整性。

本次對負債項目的評估以核實后的現實應送還的債務確定評估值。

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收益法評估詳細歷程

1、預測期簡直定

按照企業今朝出產策劃狀況,預測到企業出產策劃不變的年度,評估預測期

至 2015 年。

2、收益期簡直定

“包頭華麗”章程約定“公司的策劃限期為 20 年”;企業法人營業執照列明

的策劃限期自 2004 年 6 月 28 日至 2021 年 6 月 27 日。基于稀土行業的經濟成長

遠景,同時按照企業今朝的股權轉讓事件仍基于一連策劃,假定該企業到期后可

無前提續展繼續策劃,收益年限確定為永續期,即 2010 年 12 月 31 日至永續。

3、凈現金流量簡直定

本次評估采取企業權益現金流量,凈現金流量的計較公式如下:

(預測期內每年)凈現金流量=凈利潤+折舊及攤銷+稅后利錢用度

-成個性支出-營運成本追加額

4、折現率簡直定

本次評估采取企業現金流折現模子,相應的折現率是企業加權均勻成本成

本,即 WACC。

r=Ke×[E/(D+E)]+Kd×(1-T)×[D/(D+E)]

式中:

Ke:權益成本酬金率(Ke);

Kd:付息債務本錢;

個中:Ke=Rf+β×Rpm+Rsp

Rf:無風險酬金率;

β:權益系統風險系數;

Rpm:市場風險溢價;

Rsp:企業特有風險調解系數。

5、溢余資產代價簡直定

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溢余資產是指與企業收益無直接干系的,高出企業策劃所需的多余資產。經

核實,“包頭華麗”在評估基準日無溢余資產。

6、非策劃性資產代價簡直定

非策劃性資產是指不直接介入或處事于出產策劃的資產,此類資產不直接產

見效益。非策劃性資產負債以資產基本法的評估功效確定。

7、耐久股權投資代價簡直定

耐久股權投資代價以評估基準日被投資公司的評估功效,根據投資比例確定

評估代價。

8、有息負債代價簡直定

有息負債為從建行借入的短期借錢和包頭市財政局轉貸的國債資金,以核實

后的賬面值確定。

九、評估措施實行歷程和情形

委托方為實現股權收購之目的,在與我公司聯系后,抉擇委托我公司舉辦資

產評估。我公司接管委托后,在明晰評估目的的基本上,對評估器材、評估領域

的詳細內容,以及本次評估所對應的經濟行為的性質、執行情形等方面舉辦了初

步相識,與委托方協商確定評估基準日,并按照評估目簡直定的評估器材和評估

領域大致估算事變量,制定起源評估方案,簽訂資產評估業務約定書;根據資產

評估準則—評估措施的規定,向被評估單位提供資產評估所需申報資料,指導被

評估單位清查資產、填報相關表格;完成上述前期籌備事變后,我公司組織評估

職員于 2010 年 1 月 7 日進入評估現場,開始舉辦現場勘測,核實資產、驗證資

料,正式舉辦評估事變。

(一)本錢法評估實行歷程

評估職員按照國度有關資產評估準則、規定和一般公認的評估原則,對評估

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領域內的所有資產和負債舉辦了評估。在評估歷程中我們嚴格遵循獨立、客觀、

科學、專業的事變原則和資產繼續使用、公然市場、更換等操縱原則,夸大評估

措施的科學性,取價標準的合理性,資產狀態確認的實際性,以科學、合理、客

觀地確定被評估資產在評估基準日時點上的公允代價。

(二)收益法評估實行歷程

1、 以 2010 年 12 月 31 日為評估基準日,對“包頭華麗”的股東所有權益

舉辦評估;

2、 聽取“包頭華麗”打點層及事變職員關于企業根基情形及資產財務狀況

的先容,網絡被評估單位 2008-2010 年及評估基準日的審計陳訴、財務報表等有

關策劃財務數據;

3、 說明被評估單位的根基狀況。首要包羅其地址的行業、策劃領域、局限、

財務狀況等;

4、 對企業將來外部環境舉辦說明,首要有黎民經濟成長走勢說明、國度產

頤魅政策說明;

5、 評估“包頭華麗”的綜合氣力、打點水平、盈利手段、成長手段、競爭

優勢、劣勢、機遇及風險身分等;

整個評估事變歷程詳細包羅:接管項目委托,制定評估方案;核實資產,收

集、驗證資料;選擇評估要領、網絡市場信息、評定估算;評估功效匯總、評估

結論說明、撰寫評估陳訴、內部三級考核、提交陳訴等,輪廓分為:前期籌備、

資產核實、評定估算、提交陳訴四個階段舉辦。

十、評估假設

本次對申報資產的評估結論是在以下假設條件、限制前提創立的基本上得出

的,若是這些條件、前提不能獲得公道滿足,本陳訴所得出的評估功效一般會有

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差別程度的變革。

1、本評估陳訴創立的條件前提是經濟行為切合國度法令、禮貌的有關規定。

評估師和評估機構的責任是對本陳訴所述評估目的下的資產代價量做出專業判

斷,并不涉及到評估師和評估機構對該項評估目的所對應的經濟行為做出任何判

斷。

2、評估事變在很洪流平上,依賴于委托方和被評估單位提供的有關資料。

因此,評估事變是以委托方及被評估單位提供的有關經濟行為文件,資產全部權

文件、證件、資產評估申報表及管帳原始憑據等有關法令文件和評估資料的真實、

正當為條件。

3、本評估陳訴創立的假設前提是委托評估領域內的資產均一連使用。

4、國度現行的宏觀經濟態勢不產生重大變革。

5、企業地址區域的社會經濟環境無重大改變、無其他人力不行抗拒及不行

預見身分造成的重大倒霉影響。

6、 假定在市場上買賣業務的資產或擬在市場上買賣業務的資產,資產買賣業務雙方互相

職位劃一,互相都有獲取足夠市場信息的機遇和時刻,以便于對資產的成果、用

途及其買賣業務價值等作出理智的判斷。

7、 國度現行的銀行利率、匯率、稅收政策等無重大改變;

8、 假設評估器材所涉及資產的購置、取得歷程均切合國度有關法令禮貌規

定;均無附帶影響其代價的權力瑕疵、負債和限制,與之相關的稅費、各類應付

金錢均已付清。

9、 基于稀土行業的經濟成長遠景,同時按照企業今朝的股權轉讓事件仍基

于一連策劃,假定該企業到期后可無前提續展繼續策劃。

10、 沒有思量遇有天然力及其他不行抗力身分的影響,也沒有思量非凡交

易方法大概對評估結論發生的影響。

11、 由于無法獲取行業及相關股權的買賣業務情形資料,且受現行產權買賣業務定

價規定的限制,本次評估中沒有思量控股權和少數股權等身分發生的溢價和折

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價。

12、 被評估單位將來的高管職員盡職,并繼續保持現有的策劃打點模式持

續策劃。評估只基于基準日現有的策劃手段。不思量將來大概由于打點層、策劃

計策和追加投資等情形導致的策劃手段擴大。

13、 假設評估器材所涉及企業將維持評估基準日的投資總額、財務杠桿等

根基保持穩定。

14、 本次評估不思量通貨膨脹身分的影響。

15、 本次評估沒有思量未來大概包袱的抵押、包管事件,以及非凡的買賣業務

方法大概追加支付的價值等對評估結論的影響。

16、 無其他人力不行抗拒身分及不行預見身分,造成對企業重大倒霉影響。

十一、 評估結論

在實行了上述差此外資產評估要領和措施后,對委托方應用于擬實行收購

“包頭華麗”股權之目的涉及的“包頭華麗”的股東所有權益代價,在 2010 年

12 月 31 日所示意的市場代價,得出如下評估結論:

(一)資產基本法評估功效

資產賬面總值 84,743.57 萬元,評估代價 110,687.20 萬元,增值 25,943.63

萬元,增值率 30.61 %;負債賬面總值 40,949.33 萬元,評估代價 40,949.33 萬元;

凈資產賬面 43,794.24 萬元,評估代價 69,737.87 萬元,增值 25,943.63 萬元,增

值率 59.24 %。

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資產評估功效匯總表

單位:人民幣萬元

帳面代價 評估代價 增值額 增值率%

項 目

A B C=B-A D=(B-A)/A

活動資產 52,778.89 64,759.52 11,980.63 22.70

非活動資產 31,964.69 45,927.69 13,963.00 43.68

耐久股權投資 4,126.97 7,771.04 3,644.07 88.30

牢靠資產 26,845.39 31,905.62 5,060.23 18.85

在建工程 4.37 4.37 - -

無形資產 925.50 6,246.65 5,321.15 574.95

個中:地皮使用權 921.63 6,229.51 5,307.88 575.92

遞延所得稅資產 62.45 - -62.45 -100.00

資產總計 84,743.57 110,687.20 25,943.63 30.61

活動負債 38,070.26 38,070.26 - -

非活動負債 2,879.08 2,879.08 - -

負債總計 40,949.33 40,949.33 - -

凈資產 43,794.24 69,737.87 25,943.63 59.24

評估結論具體情形見評估明細表。

本陳訴中的無形資產—地皮使用權評估值系引用北京中財金潤地皮和房地

產評估有限公司出具的“中財金潤京(估)2011 字第 0101 號”地皮評估陳訴的

評估功效。具體情形磨練北京中財金潤地皮和房地產評估有限公司出具的“中財

金潤京(估)2011 字第 0101 號”地皮評估陳訴。

(二)收益法評估功效

采取收益法評估的“包頭華麗”的股東所有權益代價為 113,182.43 萬元,

增值 69,388.19 萬元,增值率 158.44 %。

(三)評估功效的說明選取

“包頭華麗”的股東所有權益代價在評估基準日所示意的市場代價,采取資

產基本法的評估功效為 69,737.87 萬元,采取收益法的評估功效為 113,182.43 萬

元,兩種評估要領確定的評估值差異為 43,444.56 萬元。收益法評估功效比資產

基本法評估功效增加 62.30 %。

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由于兩種要領的起點和基本差別,資產基本法注重企業現有資產的公允價

值,收益法注重企業將來的整體贏利手段。由此導致二種評估要領的評估功效產

生差異。

從“包頭華麗”的產物結構及策劃狀況說明,首要產物為稀土化合物,主營

業務收入首要來歷于碳酸稀土的銷售,其原料首要來歷于控股股東“包鋼稀土”,

銷售客戶首要環繞“包鋼稀土”的關聯單位,基于上下游的關聯干系,及“包鋼

稀土”對產物質量的嚴格打點制度,使得“包頭華麗”今朝具有必然局限的出產

手段及不變的供貨渠道和銷售市場。可是,由于“包頭華麗”的保留需要完全依

附于“包鋼稀土”的策劃業績、決定方向、策劃打點計策;受控于“包鋼稀土”

的打點模式、策劃前提。導致我們對其企業的策劃風險、市場風險等身分的說明、

判斷缺乏充實靠得住的依據。

從稀土市場汗青成長行情說明,其價值顛簸很大,企業將來的收入和本錢狀

況很難精確預測。本次評估折現率的選取存在較大的不確定性。作為收益法中最

為重要的預期收益參數以及折現率指標的選取均存在較大的不確定性,采取收益

法得出的評估功效準確度較低,公道性難以擔保。

綜合上述說明判斷,評估職員思量資產基本法和收益法兩種差別評估要領的

優勢與限制前提,說明兩種評估要領對本項目評估功效的影響程度,思量企業在

穩健一連策劃假設條件下,采取本錢法的評估功效可以或許真實反應企業較量完整的

整體資產代價。因此,最終選定本錢法的評估功效,即:“包頭華麗”的股東全

部權益代價在 2010 年 12 月 31 日的評估值為 69,737.87 萬元。

本評估結論系按照本資產評估陳訴書所列示的目的、假設及限制前提、依據、

要領、措施得出,本評估結論只有在上述目的、依據、假設、條件存在的前提下

創立,且評估結論僅為本次評估目的處事。

十二、 出格事項聲名

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1、 注冊資產評估師執行資產評估業務的目的是對評估器材的代價舉辦估算

并揭曉專業意見,對評估器材法令權屬簡直認或揭曉意見已超出注冊資產評估師

的執業領域;本次評估資產的領域,由委托方確定,我們對其舉辦評估,并不代

表對其權屬狀況揭曉任何意見。

2、 “包頭華麗”申報納入評估領域的部分衡宇修建物未治理、取得相關法

律權屬文件。本次評估按照被評估單位出具的理睬函,假設該等資產為被評估單

位全部,且假設期后因權屬糾紛發生的喪失由被評估單位包袱為條件。對付無權

證衡宇修建物、構筑物及其他隸屬辦法和管道及溝槽的相關申報數據,由“包頭

華麗”資產打點職員按照自有資料填寫,現場勘查時資產打點職員會同評估職員

對首要建(構)筑物舉辦了抽查丈量,對付衡宇現實丈量面積與未來房地產打點

部門確定的面積不符的,應以當地房地產打點部門治理產權證時確定的面積為

準。本次評估依據企業申報和經抽審核實的面積為準。對付排水涵洞等地下管道

(隱蔽工程)等受客觀前提限制,評估職員未能現場抽查丈量,僅依據被評估單

位申報的數據為準。

3、 “包頭華麗”位于西廠廠區的地皮(地皮證號為包國用(2004)字第

700035 號)中的 32 畝地皮出租給包頭市紅天宇稀土廠,租期為 10 年(從 2005

年 8 月到 2015 年 7 月底為止)。

4、 “包頭華麗”將兩間廠房(個中占用提銪車間 900 平方米、占用蒸氨車

間 300 平方米)、兩間客棧(庫房物華 232.32 平方米、小車間 84.02 平方米)的

使用權出租給包頭物華特種質料有限公司,租賃限期為一年,2010 年 12 月 31

日到期,2011 年 1 月 1 日又舉辦了續簽。將位于西廠的房權證號為 439409 號東

儲庫個中的 1492.81 平方米、房權證號為 439409 號制品庫,面積為 2577.25 平方

米、房權證號為 439411 號客棧,面積為 2509.84 平方米、南大庫個中的 2880 平

方米和位于東廠的渣庫,面積為 1194.375 平方米出租給內蒙古包鋼稀土國際貿

易有限公司,租期為一年,2010 年 12 月 31 日到期,2011 年 1 月 1 日從頭簽定

了租賃條約。將碳酸稀土出產線的廠房和廠地及用電用水系統(離心機房 240.5

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平方米、第二廠房 675.25 平方米)出租給包頭市蒙華藥劑有限責任公司,租期

為一年,2010 年 12 月 31 日到期,2011 年 1 月 1 日從頭簽定了租賃條約,租期

為 10 年。

5、 “包頭華麗”承租包頭市九原區麻池鎮沃土壕村下沃小組地皮 20700 平

方米,承租期為 15 年自 2002 年 1 月 10 日至 2017 年 1 月 10 日止;承租北京雅

圖建業裝飾有限公司位于北京市向陽區東三環大望道“珠江帝景”十九號樓 A

座三層全層,面積 620 平方米作為北京辦事處及員工培訓中心,租期為 6 年,從

2007 年 1 月 5 日起至 2013 年 1 月 4 日。

6、 “包頭華麗”承租包頭鋼鐵(團體)有限責任公司地皮打點辦公司,位

于河西家產區 10 街,宗地號 312-10-1,面積為 7200 平方米的地皮使用權,租賃

限期為 5 年,從 2007 年 7 月到 2012 年 7 月。

7、 “包頭華麗”承租曹家營村委會位于曹家營村家產園區(原造紙廠院

內),約 20 畝的地皮和廠房,租期為 5 年,截至評估基準日已到期,尚未續簽。

8、 “包頭華麗”承租鹿泉造紙公司留守處的安定,租賃限期為 8 年,從

2003 年 2 月 17 日起承租。

9、 “包頭華麗”擁有的宗地編號為包國用(2004)字第 700035 號、包國

用(2003)字第 700072 號、包國用(2003)字第 700073 號、包國用(2003)字

第 700074 號,總面積為 179,808.85m2 的 4 宗地皮、修建面積為 72,725.96m2 的

衡宇修建物及所有呆板裝備,已向中國建樹銀行股份有限公司包頭分行為取得

29,500 萬元的貸款設定抵押,抵押限期為 2008 年 2 月 3 日至 2011 年 10 月 22。

10、 我們留意到“包頭華麗”的耐久股權投資單位“陽光美景”在“包頭

華麗”西廠區建樹的“第二標段稀土廢酸處理賞罰工程(即危廢項目分廠)”,是由“包

頭華麗”、“陽光美景”共同投資;個中硫酸回收裝置系統(酸回收車間)及污水

綜合處理賞罰系統工程等,是在“包頭華麗”原有處理賞罰手段 3 萬噸裝置基本上,由“陽

光美景”使用國債資金改革形成處理賞罰手段 8 萬噸的新裝置。因此,本次“包頭華

美”申報納入評估領域的硫酸回收裝置系統(酸回收車間)及污水綜合處理賞罰系統

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等資產,現實已包括國債投資改革后形成的新資產,其資產代價中含有國債資金

對該等資產實行改革形成的資產代價。由于使用國債資產形成的改革資產與“包

頭華麗”原有資產無法舉辦物理疏散,因此本次評估無法將使用國債資金形成的

改革資產支解出去,只能按照現場事變日該等資產的近況舉辦評估。提請陳訴使

用者思量“包頭華麗”因上述身分大概發生的潛伏負債對評估功效之影響。

11、 “包頭華麗”的耐久股權投資單位“陽光美景”使用國債資金在“包

頭華麗”西廠區建樹的“第二標段稀土廢酸處理賞罰工程(即危廢項目分廠)”項目,

占用了“包頭華麗”的部分地皮使用權及地上修建物資產。

12、 “包頭華麗”擁有的車輛中行駛證號為蒙 B83610、京 A56166 和京

P0H955 的車輛全部權為天然人,被評估單位已聲明產權歸本公司全部。

13、 本次現場勘查中,由于“包頭華麗”槽體物料處于正在出產運行狀態,

我們無法要求企業遏制出產并舉辦全面核實盤貨,故對付槽體物料在評估基準日

的庫存數量、首要組成質料相關濃度、各類金屬含量簡直定,均以《包頭華麗稀

土高科有限公司液體物料盤貨陳訴》為準。

14、 本次應收金錢評估減值,并不代表企業對相應債權的放棄,企業對有

關應收債權該當依攝影關審批措施經報批后實施賬銷案存,因此仍繼續保存對相

關應收債權的追索權并予以追索。

15、 本次呆板裝備評估代價為含稅代價。

16、 對委托方和被評估單位存在的大概影響評估結論的其他瑕疵事項,在

委托方和被評估單位未作出格聲名,而評估職員已推行評估措施后仍無法獲知的

情形下,評估機構及評估職員不包袱相關責任。

17、 本評估結論沒有未來大概包袱的抵押、包管事件,沒有思量溢價或折

價,以及非凡的買賣業務方大概追加或鐫汰支付的價值等對評估功效的影響,也未考

慮國度宏觀經濟政策產生變革以及遇有天然力和其他不行抗力對資產價值的影

響;若前述前提以及評估中遵循的一連策劃原則等其他假設、條件產生變革時,

評估功效一般會失效,使用人不能使用本資產評估陳訴書,否則所造成的一切后

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果由陳訴使用者包袱。

18、 本評估結論未思量評估增減值所引起的稅收責任,本項目評估陳訴使

用者在使用本資產評估陳訴時,應思量相關稅收責任的影響。

19、 本評估功效是對評估器材的市場代價所做出的客觀反應,評估機構無

意要求被評估單位按本評估功效舉辦相關的賬務處理賞罰。是否舉辦及怎樣舉辦有關

賬務處理賞罰,該當依據國度有關法令、禮貌的規定。

20、 在評估基準日至本評估陳訴日之間,委托方及被評估單位未申報發生

重大影響的期后事項,評估職員亦無法發明發生重大影響的期后事項。

21、 在評估陳訴日至評估陳訴有效期內如資產數量產生重大變革,應對資

產數額舉辦相應調解;若資產價值標準產生變革,并對資產評估功效發生明明影

響時,應從頭評估。

上述事項的存在大概會對評估功效發生影響。

十三、 評估陳訴使用限制聲名

1、本資產評估陳訴書只能用于載明的評估目的。

2、本資產評估陳訴書只能由本資產評估陳訴書載明的評估陳訴使用者使

用,國度法令、禮貌還有規定的除外。

3、本資產評估陳訴書如需按國度現行規定提交相關部門舉辦答應或存案,

則在取得批復后方可正式使用。

4、除法令、禮貌規定以及相關當事方還有約定,未征得評估機構同意,評

估陳訴的內容不得被摘抄、引用可能披露于公然媒體。

5、本資產評估陳訴使用有效期為一年,即自本陳訴書載明的評估基準日

2010年12月31日起至2011年12月30日止,高出本陳訴使用有效期不得使用本資產

評估陳訴書。

6、本資產評估陳訴書表明權僅歸本項目評估機構全部,國度法令、禮貌另

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有規定的除外。

十四、 評估陳訴日

二○一一年三月十六日。

評估機構法定代表人: (林 梅)

中國注冊資產評估師: (呂玉田)

中國注冊資產評估師: (趙留輝)

北京卓信大華資產評估有限公司

二○一一年三月十六日

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資產評估功效匯總表 表1-1

共1頁第1頁

被評估單位名稱:包頭華麗稀土高科有限公司 評估基準日:2010年12月31日 金額單位:人民幣萬元

帳面代價 評估代價 增值額 增值率%

項 目

A B C=B-A D=(B-A)/A

活動資產 1 52,778.89 64,759.52 11,980.63 22.70

非活動資產 2 31,964.69 45,927.69 13,963.00 43.68

耐久股權投資 3 4,126.97 7,771.04 3,644.07 88.30

投資性房地產 4 - - - -

牢靠資產 5 26,845.39 31,905.62 5,060.23 18.85

在建工程 6 4.37 4.37 - -

工程物資 7 - - - -

無形資產 8 925.50 6,246.65 5,321.15 574.95

個中:地皮使用權 9 921.63 6,229.51 5,307.88 575.92

耐久待攤用度 10 - - - -

遞延所得稅資產 11 62.45 - -62.45 -100.00

其他非活動資產 12 - - - -

資產總計 13 84,743.57 110,687.20 25,943.63 30.61

活動負債 14 38,070.26 38,070.26 - -

非活動負債 15 2,879.08 2,879.08 - -

負債總計 16 40,949.33 40,949.33 - -

凈資產 17 43,794.24 69,737.87 25,943.63 59.24

評估機構:北京卓信大華資產評估有限公司

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