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　　（上接B22版）

　　陳訴期內(nèi)應(yīng)收賬款的前五名情形如下：

　　單位：萬元

　　■

　　如上表所示，陳訴期內(nèi)南極電商的前五名客戶應(yīng)收賬款占比相對較高，上述客戶與南極電商相助時(shí)刻較長，上述應(yīng)收賬款均根據(jù)幻魅賬籌備政策計(jì)提了幻魅賬籌備。

　　2、應(yīng)收賬款期后回款情形

　　制止2015年9月30日，南極電商的應(yīng)收賬款回收情形如下：

　　單位：萬元

　　■

　　如上表所示，制止9月末南極電商應(yīng)收賬款的期后回收占比為32.05%，尚未回收的金錢根基都在信用期內(nèi)。南極電商團(tuán)結(jié)給以客戶的信用期情形起勁舉辦金錢催收，期后未產(chǎn)生現(xiàn)實(shí)幻魅賬喪失。

　　3、向客戶提供的信用政策情形

　　（1）授信評級

　　按照南極電商的《銷售與收款（工場）流程制度》，將相助客戶分為A、B、C、D四個層級，實(shí)施分級打點(diǎn)。從客戶的正能量、忠誠度、諾言度、配合度、產(chǎn)物質(zhì)量、償債手段、相助時(shí)刻、公司局限、投入備貨資金、領(lǐng)標(biāo)打算、擔(dān)保金這11個維度舉辦評分。個中：

　　A級：優(yōu)級客戶，是指綜合評分到達(dá)90分（不含）以上的客戶，最大授信額度1800萬元整。

　　B級：精采客戶，是指綜合評分到達(dá)80分（不含）以上90分（含）以下的客戶，最大授信額度1200萬元整。

　　C級：一般客戶，是指綜合評分到達(dá)70分（不含）以上80分（含）以下的客戶，最大授信額度500萬元整。

　　D級：基本客戶，是指綜合評分到達(dá)60分（不含）以上70分（含）以下的客戶，最大授信額度200萬元整。

　　E級：存在風(fēng)險(xiǎn)客戶，是指綜合評分分?jǐn)?shù)為60分（含）的客戶，不予授信。

　　詳細(xì)的授信審批流程為：奇跡部正確填寫《授信審批表》（《信用評級表（授信）》、《授信申請表》和《授信協(xié)議》缺一不行，須要時(shí)辰需要《事宜單》），然后由財(cái)務(wù)中心考核、法務(wù)考核、總司理審批，最后加蓋公章見效。

　　（2）授信還款方法

　　①牢靠還款

　　此還款方法一般針對授信額度一次性使用的氣象確定詳細(xì)還款日期以及詳細(xì)還款金額，賬期為12個月。

　　②比例還款

　　此還款方法一般針對授信額度多次使用的氣象。按照客戶的詳細(xì)情形確定與南極電商簽訂訂單之日起每月的還款比例。賬期一般設(shè)定為7個月，最長不高出12個月。

　　③非凡還款

　　此還款方法合用于以上兩種還款方法以外的授信情形。對付已從南極電商取得授信的客戶，呈現(xiàn)非凡情形，可以申請耽誤賬期，但最長不得高出24個月。

　　4、同行業(yè)上市公司應(yīng)收賬款幻魅賬籌備計(jì)提政策較量

　　南極電商根據(jù)賬齡說明法計(jì)提幻魅賬比例與同行業(yè)上市公司較量如下：

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　　注：數(shù)據(jù)來歷上市公司公然信息。

　　如上表所示，南極電商對付0-12個月內(nèi)的應(yīng)收賬款計(jì)提比例高于可比公司的均勻值，1-3年的計(jì)提比例略低于可比公司的均勻值，3年以上的計(jì)提比例高于可比公司的均勻值。在確定計(jì)提比例時(shí)，南極電商按照收款客戶結(jié)構(gòu)、結(jié)算方法、以往的履歷，團(tuán)結(jié)客戶資信情形等相關(guān)信息予以公道預(yù)計(jì)，幻魅賬計(jì)提政策切合現(xiàn)真相形，詳細(xì)計(jì)提比例與可比上市公司相當(dāng)，應(yīng)收賬款幻魅賬籌備計(jì)提充實(shí)。

　　（三）核查意見

　　經(jīng)核查，獨(dú)立財(cái)務(wù)參謀及華普天健以為：

　　1、南極電商應(yīng)收賬款情形切合其業(yè)務(wù)特點(diǎn)及行業(yè)特性、季候性特點(diǎn)，應(yīng)收賬款總體處于公道水平。

　　2、南極電商報(bào)的首要應(yīng)收賬款客戶占較量高，不存在到期未回收金錢，期后回款正常；南極電商成立了完善的信用政策及應(yīng)收賬款回收打點(diǎn)制度，金錢可回收性精采；南極電商與同行業(yè)上公司幻魅賬籌備計(jì)提比例相當(dāng)，應(yīng)收賬款幻魅賬籌備計(jì)提充實(shí)。

　　（四）《重組陳訴書》增補(bǔ)披露情形

　　增補(bǔ)披露了南極電商應(yīng)收賬款處于公道水平及應(yīng)收賬款可回收性及幻魅賬籌備計(jì)提的充實(shí)性，更新了重組陳訴書中的相應(yīng)部分，并增加了中介機(jī)構(gòu)核查意見，詳見重組陳訴書“第十一章 打點(diǎn)層接頭與說明”之“第三節(jié) 擬購買資產(chǎn)財(cái)務(wù)情形說明”之“一、財(cái)務(wù)狀況說明” 之“（一）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)說明”的相關(guān)內(nèi)容。

　　二十一、申請質(zhì)料顯示，陳訴期南極電商存貨賬面代價(jià)逐年上升，個中首要為庫存商品和發(fā)出商品。請你公司：1）增補(bǔ)披露南極電商發(fā)出商品的收入實(shí)現(xiàn)情形、收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)、依據(jù)及公道性。2）增補(bǔ)披露南極電商的存貨打點(diǎn)制度、打點(diǎn)系統(tǒng)運(yùn)行情形及與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的對接情形，陳訴期是否存在存貨毀損、滯銷或大幅貶值等情形。3）團(tuán)結(jié)存貨庫存限期、產(chǎn)物市場銷售情形及同行業(yè)上市公司情形，增補(bǔ)披露南極電商存貨減價(jià)籌備計(jì)提的充實(shí)性。4）增補(bǔ)披露南極電商陳訴期貨物銷售業(yè)務(wù)的產(chǎn)量、銷量、存量情形及相應(yīng)的備貨資金需求測算，與陳訴期貨幣資金、營業(yè)收入、營業(yè)本錢是否相匹配。請獨(dú)立財(cái)務(wù)參謀和管帳師核查并發(fā)批注晰意見。

　　【回覆】：

　　（一）增補(bǔ)披露南極電商發(fā)出商品的收入實(shí)現(xiàn)情形、收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)、依據(jù)及公道性

　　南極電商發(fā)出商品包括貨物銷售發(fā)出商品和標(biāo)牌發(fā)出商品。

　　1、貨物銷售發(fā)出商品的收入實(shí)現(xiàn)情形、收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)、依據(jù)及公道性

　　（1）貨物銷售發(fā)出商品的收入實(shí)現(xiàn)情形

　　貨物銷售發(fā)出商品在貨物滿足銷售收入前提時(shí)，確以為貨物銷售收入；在貨物被退貨時(shí)，轉(zhuǎn)入庫存商品。按照汗青情形，貨物銷售發(fā)出商品在滿足收入確認(rèn)前提時(shí)確以為貨物銷售收入。

　　（2）貨物銷售發(fā)出商品收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)、依據(jù)及公道性

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