[公告]群興玩具：財務管理制度（2014年1月）

時間：2014年01月22日 18:04:06 中財網

廣東群興玩具股份有限公司

財務管理制度

（2014年1月修訂）

第一章 總 則

一、為了建立符合本公司管理要求的財務制度體系，加強財務管理和內部控
制，明確經濟責任，規范公司及所屬各單位的財務行為，維護股東、債權人、公
司的合法權益，特制定本制度。

二、本制度依據《公司法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》、《企業
內部控制基本規范》等相關法律、法規以及公司章程的規定，結合本公司實際情
況制定。

三、本制度適用于本公司及控股子公司、分公司,其他子公司可參照執行。

四、公司財務管理的基本任務是規范各項財務收支的計劃、控制、核算、分
析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用公司各項資產，為股東創造最大收
益。

五、公司應切實作好財務管理各項基礎工作，建立健全財務核算體系，如實
反映公司財務狀況和經營成果，為實現公司穩健、持續發展奠定基礎。財務管理
應體現財務控制原則，體現權力分立制約與分工合作相結合的原則。

六、公司以持續經營為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照財政部于
2006年2月15日頒布的《企業會計準則——基本準則》和38項具體會計準則、
其后頒布的企業會計準則應用指南、企業會計準則解釋及其他相關規定（以下合
稱“企業會計準則”）、以及中國證券監督管理委員會《公開發行證券的公司信
息披露編報規則第15 號——財務報告的一般規定》（2010年修訂）的披露規定
編制財務報表。

第二章 財務管理體制

一、公司實行“財權相對集中，分級授權管理”的財務管理體制,在集中領


導下,按分管權限及責任對財務收支進行核算、管理和監督。 股東大會、董事會、
監事會按照《公司法》等有關法律、法規以及公司章程的規定,對公司財務行使
相關的職權。

二、股東大會是公司的權力機構,對公司的財務行使下列職權：

（一）決定公司的經營方針和投資計劃；

（二）審議批準董事會的報告；

（三）審議批準監事會報告；

（四）審議批準公司的年度財務預算方案、決算方案；

（五）審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；

（六）對公司增加或者減少注冊資本作出決議；

（七）對發行公司債券作出決議；

（八）對公司聘用、解聘會計師事務所作出決議；

（九）審議公司在一年內購買、出售重大資產超過公司最近一期經審計總資

產30％的事項；

（十）審議批準變更募集資金用途事項；

三、董事會對股東大會負責,對公司財務行使下列職權：

（一）決定公司的經營計劃和投資方案；

（二）制訂公司的年度財務預算方案、決算方案；

（三）制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；

（四）制訂公司增加或者減少注冊資本的方案以及發行公司債券或其他證券
及上市方案；


（五）決定公司融資和借款以及資產的抵押、出租、發包和轉讓，重大資產
收購或出售方案；

（六）根據總經理的提名,聘任或者解聘公司財務總監,決定其報酬事項；

（七）決定公司財務機構的設置,制定公司基本財務管理制度；

（八）授權總經理、財務總監處理其職權范圍內的財務事項

（九）向股東大會提請聘請或更換會計師事務所；

（十）法律、法規或公司章程規定以及股東大會授予的其他職權。

四、監事會對公司的財務行使下列職權：

（一）檢查公司的財務活動；

（二）對董事、經理執行職務時違反有關法律、法規或者公司有關制度的行
為進行監督；

（三）當公司董事、經理的行為損害公司利益時,要求董事和經理予以糾正。

五、董事長是公司法定代表人,是公司財務會計行為的責任主體,對公司財務
行使下列職權：

（一）檢查董事會通過的各項財務決議的實施情況；

（二）簽署財務會計報告,保證財務會計報告的完整、合法；

（三）督促經營者建立科學有效的財務管理、內部控制和會計核算體系；

（四）保證公司會計機構、會計人員依法履行職責；

（五）簽署公司股票、債券、擔保、抵押等經濟合同及有關法律文件；

六、總經理對董事會負責,根據董事會的授權,對公司財務行使下列職權：

（一）組織實施公司年度經營計劃和投資方案；


（二）組織實施董事會通過的其它財務問題決議；

（三）審議財務總監擬訂的財務預算方案、決算方案、利潤分配方案、彌補
虧損方案及其它重大財務處理方案并報董事會討論；

（四）審議財務總監擬訂公司財務機構設置方案,并依照董事會決定設置財
務機構并報董事會討論；

（五）審議財務總監擬訂有關財務管理制度、內部控制制度和會計核算制度
及政策，需報董事會；

（六）提請董事會聘任或解聘財務負責人（財務總監），聘任或解聘財務機
構負責人,支持并保障財務人員依法履行職責。聘任財務機構負責人時，應由財
務總監對擬聘人進行業務考核；

（七）授權財務機構負責人組織日常會計核算、財務管理,審查財務收支；

（八）經董事長授權,簽署會計報表、財務報告等財務資料,并對其完整性、
合法性承擔相應的責任；

（九）審批權限范圍內的各項財務收支事項；

（十）董事會、董事長授權處理的其它財務事項。

七、財務總監為公司財務負責人，對總經理負責,對公司財務行使下列職權：

（一）列席董事會會議；

（二）在公司總經理的領導下，全面負責監督審查公司資金運行，主管公司
財務收支審批工作，負責公司會計政策和財務管理制度的制定并監督檢查其執行
情況；

（三）監督檢查各項資金收支活動,審查重要財務事項及其它例外財務事項；

（四）監督檢查公司會計核算、財務管理工作，確保會計核算、財務管理的
真實、合法、有效；


（五）審核會計報表、財務報告等財務資料,并承擔相應的責任；

（六）負責對本公司財務機構的設置和會計人員的配備、會計專業職務的設
置和聘任提出方案；組織會計人員的業務培訓和考核；支持會計人員依法行使職
權。會計人員的任用、晉升、調動、獎懲，應當事先征求財務總監的意見。財務
機構負責人或者會計主管人員的人選，應當由財務總監進行業務考核，依照有關
規定任免。對違反公司財務管理條例的員工有處罰建議權；

（七）董事長、總經理授權處理的其它財務事項。

八、財務機構負責人對總經理負責，在財務總監領導下對公司財務行使下列
職權：

（一）組織財務機構及所屬分公司、控股公司財會人員貫徹執行國家有關財
經法律、法規、方針、政策和制度；

（二）按照公司財務管理制度及管理要求，遵照國家有關財經管理制度，擬
訂并實施財務管理辦法（細則）及其它相關財務規定,組織會計核算以及編制會
計報表和財務報告；

（三）審核、簽署財務報告,對提供的財務資料的真實性、完整性、合法性
承擔相應的責任；

（四）依法維護財務紀律和財務制度,制止和糾正違法和違紀行為，依法維
護公司權益,保護公司財產安全、完整，接受董事會、監事會、總經理、財務總
監的監督檢查；

（五）參與公司重大經濟問題的分析與決策；

（六）在履行上述職責時,對主要經營管理人員違反公司規定、侵犯公司權
益的行為，有責任向財務總監、總經理報告。

九、對外投資、對外擔保的審批權限統一由股份公司（母公司）行使，各子
公司不得對外提供任何形式的投資和擔保。 各下屬單位或子公司、控股子公司
財務部門應依據本制度做好本單位財務管理工作，并接受公司財務部指導。


十、公司應結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發
現性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

控制措施一般包括：不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、
財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。

不相容職務分離控制要求公司全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不
相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機
制。

授權審批控制要求企業根據常規授權和特別授權的規定，明確各崗位辦理業
務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。

公司應當編制常規授權的權限指引，規范特別授權的范圍、權限、程序和責
任，嚴格控制特別授權。常規授權是指企業在日常經營管理活動中按照既定的職
責和程序進行的授權。特別授權是指企業在特殊情況、特定條件下進行的授權。

財務部門應嚴格遵守不相容職務相分離的原則。出納人員不得兼管審核、會
計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。會計憑證的制單、記賬、
復核不得由同一財務人員完成。

第三章 資金籌集的管理

一、資金籌集的原則

（一）籌集的資金要滿足公司資金使用需要,保持穩健的財務結構,籌集資金
的數量和時間應做好計劃,提高資金綜合利用效益,降低籌資成本；

（二）充分發揮公司整體資金優勢,優先在公司系統內安排調劑資金余缺,
促進資金合理流動,減少不合理的資金占用；

（三）資金籌集實行統一管理,融資權集中在母公司,分公司（職能部門、獨
立核算單位）一律不允許對外借款，子公司（全資子公司、控股子公司）對外融
資需經公司同意。

（四）充分發揮資金杠桿作用,合理選擇融資方式。


二、提供擔保的管理

（一）董事會在股東大會授權范圍內，行使對外擔保權。超過授權范圍的，
董事會應當提出預案，報股東大會批準。公司發生擔保（含抵押）事項，必須經
公司董事會全體成員2/3 以上同意或經股東大會批準。董事會在決定為他人提
供擔保之前，應當掌握債務人的資信狀況，對該擔保事項的利益和風險進行充分
分析。

（二）股東大會或董事會對擔保事項做出決議時,與該擔保事項有利害關系
的股東或董事應當回避表決；

（三）公司應當完善內部控制制度，未經股東大會或董事會決議通過，董事、
經理以及公司的分支機構不得擅自代表公司簽定擔保合同；

（四）公司應加強擔保合同的管理。為他人擔保應訂立書面合同，擔保合同
由公司財務部統一管理、登記；

（五）公司對外擔保必須要求對方提供反擔保等必要措施防范風險，且反擔
保的提供方應當具有實際承擔能力。

三、股本金的管理

（一）公司股本的增減變動或者股本結構的變動,應嚴格按照有關法律、法
規和本公司章程的規定辦理；

（二）公司應據實登記股份的種類、發行股數、每股面值、認繳、實繳股本
的數額,以及其他需要記錄的事項；非因減少股本等特殊情況,不得收購本公司股
票,也不得庫存本公司己發行股票，公司需要增加股本時,應按有關規定辦理增資
手續。

四、長、短期借款的管理

公司財務部門必須建立長、短期借款臺賬,據實登記每筆借款的合同編號、
借款行名稱、借入金額、借款日期、還款日期、借款利率、抵押情況等事項,及
時計算、提取應付利息,準確反映利息支出。公司財務部統一保存借款合同、抵
押擔保合同及相關文件,并負責定期檢查借款資金的使用情況和還本付息情況。


五、長期債券的管理

公司發行長期債券應對舉債額度、用途、利息、償還能力進行充分分析,由
董事會制訂發行方案,經股東大會審議通過,按國家有關規定程序獲得批準后發
行。財務部門負責公司長期債券的登記管理，檢查舉債資金的使用情況。

第四章 貨幣資金的管理

一、貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。

（一）貨幣資金的管理目的是協調資產的流動性、盈利性和安全性，以提高
資金利用效率。財務部根據國家有關財經紀律和規定,組織好貨幣資金收支管理。

（二）公司財務部門內部實行錢賬分管、印鑒分管，出納、制單、審批、復
核分別設崗,實行專人負責、分工管理。

二、現金的管理

（一）現金使用管理既要遵守《現金管理暫行條例》等有關的統一規定,又
要滿足生產經營的實際需要。公司應按有關規定在合理的使用范圍內收付現金，
合理核定庫存現金限額,并嚴格按庫存限額掌握使用現金,不準挪用、私分現金,
不準借用賬戶套取現金。公司實行現金收支兩條線的管理辦法,各部門不得截留、
坐支。

（二）建立現金的內部控制制度

1、公司的現金出納和會計工作,必須嚴格分開,并實行內部牽制。一切貨幣
的收支以及會計手續的處理,都必須由兩人以上經手,以便彼此制約,互相監督。

2、嚴格執行現金清查盤點制度,每天核對庫存現金與現金日記賬的余額是否
相符,做到日清月結,并與財務總賬核對相符,不得以“白條”抵充庫存現金。現
金如有溢余或短缺,應及時反映并查明原因,書面報告財務機構負責人處理，財務
機構負責人應定期抽查現金盤點制度的執行情況。

3、財務總監、財務機構負責人認真組織落實安全責任制和防范措施,提送大
量現金要有兩人以上,公司派車或保衛人員護送。


4、現金出納因公外出,由公司財務機構負責人指定專人按照現金管理制度臨
時辦理現金收支業務。

三、銀行存款的管理

（一）公司應遵循各項銀行結算紀律,不得出租出借公司賬戶,不準簽發空頭
支票、遠期支票和銀行預留印簽不符的支票,以保證各種結算業務的正常進行,
并靈活運用各種結算方式,達到節約資金,降低資金成本的目的。

（二）各職能部門、獨立核算單位需開設銀行帳戶的須經公司總經理批準，
報財務部門備案。

（三）財務部門應隨時了解和掌握銀行存款的收支動態和結存余額情況。月
度終了,財務部門與銀行對賬單核對,編制“銀行存款余額調節表”,保證賬實相
符,對“未達賬款”要及時查詢,財務機構負責人要進行審核。

四、其他貨幣資金的管理

（一）其他貨幣資金應按不同的用途，在銀行開立賬戶，并設置相應的銀行
日記賬。

（二）公司董事長、總經理批準開設的單位信用卡,財務部門應及時掌握支
出情況,進行日常監督，定期清理對賬。

第五章 結算債權的管理

一、結算債權主要指銷售產品、材料、提供勞務過程中的應收賬款、購買材
料物資和接受勞務供應的預付賬款以及其他應收款等。

（一）結算債權由財務部門進行管理，銷售、供應等有關職能部門及經辦人
員根據業務分工歸口負責配合；

（二）公司應加強對各項應收款項的管理工作,加大清欠力度,及時清理回收,
減少壞賬損失；

（三）公司對其他應收款要及時清收,尤其個人借款要嚴格控制,個人借款只
限于因公出差或辦理公務借款，要做到“前不清、后不借”,公差后應及時報帳


或歸還；

二、應收票據的管理

（一）應收票據是指公司銷售商品等而收到的商業匯票,包括銀行承兌匯票
和商業承兌匯票兩種。財務部門應設置“應收票據備查簿”,逐筆登記每一單票
據的種類、編號、出票日期、票面金額、交易合同號、付款人（以及承兌人、背
書人）的姓名或單位名稱、到期日期、利率、貼現日期、貼現率和貼現凈額,以
及收款日期和收回金額等資料,票據到期結清票款后,應在備查簿逐筆注銷；

（二）應收票據由專人妥善保管,不得外借。對確實需交由他人去辦理有關
貼現、轉讓等事項的票據,必須報經總經理批準。

三、應收款項的后續計量

（一）公司應收款項，應當采用實際利率法，按攤余成本計量。

（二）公司應當在資產負債表日對應收款項的賬面價值進行檢查，有客觀證
據表明該應收款項發生減值的，應當確認減值損失，計提減值準備。

（三）表明應收款項發生減值的客觀證據，是指應收款項初始確認后實際發
生的、對該應收款項的預計未來現金流量有影響，且公司能夠對該影響進行可靠
計量的事項。應收款項發生減值的客觀證據，包括下列各項:

1.債務人發生嚴重財務困難;

2.債務人違反了合同條款，如償付利息或本金發生違約或逾期等;

3.債權人出于經濟或法律等方面因素的考慮，對發生財務困難的債務人
作出讓步;

4.債務人很可能倒閉或進行其他財務重組;

5. 其他表明應收款項發生減值的客觀證據，

（四）公司對應收款項進行減值測試考慮公司實際情況應劃分為單項金額重
大的應收款項、按組合計提壞賬準備應收款項和單項金額雖不重大但單項計提壞


賬準備的應收賬款等來進行。其中：

1.單項金額重大的應收款項壞賬準備計提；

單項金額重大的判斷依據或金額標準為年末余額占應收賬款年末余額10%
以上的應收款項。

單項金額重大應收款項壞賬準備的計提方法為單獨進行減值測試，按預計未
來現金流量現值低于其賬面價值的差額計提壞賬準備，計入當期損益。單獨測試
未發生減值的應收款項，將其歸入相應組合計提壞賬準備。

2.按組合計提壞賬準備應收款項；

確定組合的依據

組合1

以賬齡特征劃分為若干應收款項組合。

組合2

待抵扣稅金單獨作為一類風險較小的應收款項組合。

組合3

出口退稅單獨作為一類風險較小的應收款項組合。

按組合計提壞賬準備的計提方法

組合1

賬齡分析法

組合2、3

不計提壞賬



組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準備的

賬齡

計提比例（%）

1年以內（含1年）

2.00

1－2年（含2年）

20.00

2－3年（含3年）

50.00

3年以上

100.00



3.單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收賬款；

（1）單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收款項的判斷依據為有客
觀證據表明可能發生減值，如債務人出現撤銷、破產或死亡，以其破產財產或遺
產清償后仍不能收回，現金流量嚴重不足等情況。

（2）單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備計提方法為對有客觀證據表明
可能發生了減值的應收款項，將其從相關組合中分離出來，單獨進行減值測試，


根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。

（四）公司應收款項的后續計量方法一經確定不得隨意變更,如需變更須報
董事會批準。

（五）對于發生減值損失而需核銷的應收賬款應查明原因,追究責任。并由
財務部提交擬核銷應收款項的書面報告，經總經理批準后核銷。

（六）監事會對應收款項的后續計量情況進行監督。

第六章 存貨管理

一、存貨管理的目的是保證生產經營的連續性,盡可能減少不合理的資金占
用。

二、采購環節的管理

采購部門根據總經理授權與供貨商簽訂采購合同,其他單位和部門未經授權
委托,不能自行采購。

三、驗收入庫的管理

各類存貨必須嚴格驗收入庫手續,大宗外購材料和重要物資入庫須經質檢部
門的驗收合格后方可辦理入庫手續。

四、發貨及銷售的管理

銷售發票由財務部門專人登記保管，倉儲部門負責審查發貨單據的真實性、
正確性、完整性,手續不合規、不完善的, 倉儲部門有權拒絕發貨。

五、結算管理

銷售業務的貨款,應全部通過財務部門審核結算收款,在發票上加蓋發票專
用章。

六、各單位不需用或未使用以及剩余物資應及時辦理退庫手續。

七、低值易耗品的管理


（一）各單位領用的低值易耗品,采用一次攤銷法。

（二）低值易耗品購置要量入為出,合理安排,本著成本最小的原則加強庫存
管理,降低庫存成本,加速資金周轉。

八、存貨的計價應以歷史實際成本為依據。存貨發出時按月末一次加權平均
法計價。

年末對存貨進行全面清查后，按存貨的成本與可變現凈值孰低提取或調整存
貨跌價準備。

產成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生
產經營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額，
確定其可變現凈值；需要經過加工的材料存貨，在正常生產經營過程中，以所生
產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相
關稅費后的金額，確定其可變現凈值；為執行銷售合同或者勞務合同而持有的存
貨，其可變現凈值以合同價格為基礎計算，若持有存貨的數量多于銷售合同訂購
數量的，超出部分的存貨的可變現凈值以一般銷售價格為基礎計算。

年末按照單個存貨項目計提存貨跌價準備；但對于數量繁多、單價較低的存
貨，按照存貨類別計提存貨跌價準備；與在同一地區生產和銷售的產品系列相關、
具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，則合并計
提存貨跌價準備。

以前減記存貨價值的影響因素已經消失的，減記的金額予以恢復，并在原已
計提的存貨跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。

九、存貨清查盤點制度

公司存貨采用永續盤存制。

（一）為確保公司存貨賬實相符,應當對存貨進行定期或不定期的清查盤點。
半年度進行抽查盤點，年度終了進行全面清查盤點。流動性較大或貴重材料產品
等物資,盤點次數可根據實際情況而定。存貨清查盤點由財務部門統一組織,由存
貨管理部門指定專人負責落實清查盤點工作。


（二）存貨清查盤點后,將實存數量與庫存物資卡片、材料賬和統計臺賬的
結存數量核對，編制“存貨盤點報告表”。對于盤盈、盤虧、毀損、報廢的，應
及時查明原因、分清責任,經有關部門出具鑒定報告、責任報告并提出改進措施
和處理意見，報總經理審批后處理。

第七章 固定資產管理

一、固定資產的標準和分類

（一）固定資產指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有，并且使
用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產在同時滿足下列條件時予以確
認：

1. 與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業；

2. 該固定資產的成本能夠可靠地計量。

（二）公司的固定資產按使用情況分為以下幾類：1、生產經營用固定資產；
2、非生產經營用固定資產；3、租出固定資產；4、未使用固定資產；5、不需用
固定資產；6、融資租入固定資產。按固定資產類別分為以下幾類：1、房屋及建
筑物；2、機器設備；3、運輸設備；4、電子及其他設備。

二、固定資產的管理分工權限

（一）固定資產的管理，采取統一核算和歸口管理相結合的辦法。應建立固
定資產目錄、明細賬和卡片。固定資產卡片一式三份,分別由財務部門、歸口管
理部門、使用部門登記,由專人保管。

（二）各部門的職責：

1、財務部門：負責固定資產的價值核算,填報有關固定資產的財務會計報表；
辦理固定資產的增減、轉移、報廢、租賃等財務手續,建立健全固定資產的賬、
卡、簿；正確計提折舊；負責組織各歸口管理部門和使用部門進行固定資產定期
的盤點清查核對,做到賬、卡、物相符,處理清查中發現的問題,督促歸口部門和
使用部門辦理有關手續。


2、歸口管理部門：配備專職或兼職人員,按照歸口管理職責編制固定資產明
細目錄,正確記錄固定資產增減變動,內部轉移、技術狀態、修理、使用情況,接
受財務部門的監督；負責固定資產的購建、安裝、竣工驗收、大修理等計劃的申
報,經批準后,負責編制預算并組織實施。

3、使用部門：指定專人負責固定資產的管理,配合財務部門、歸口管理部門
進行固定資產的清理、清查；針對固定資產的技術狀態和使用情況,及時向歸口
管理部門提出固定資產的增減、大修理等申請報告；加強固定資產的維護保養,
確保固定資產的完好。

三、公司固定資產折舊采用年限平均法分類計提，根據固定資產類別、預計
使用壽命和預計凈殘值率確定折舊率。如固定資產各組成部分的使用壽命不同或
者以不同方式為企業提供經濟利益，則選擇不同折舊率或折舊方法，分別計提折
舊。

融資租賃方式租入的固定資產，能合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產
所有權的，在租賃資產尚可使用年限內計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能
夠取得租賃資產所有權的，在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間
內計提折舊。

各類固定資產折舊年限和年折舊率如下：

類別

折舊年限（年）

殘值率（%）

年折舊率（%）

房屋及建筑物

20-45

5%

2.11%-4.75%

機器設備

8-12

5%

7.92%-11.88%

運輸設備

5

5%

19%

電子及其他設備

3-5

5%

19%-31.67%



固定資產折舊方法和年限一經確定不得隨意變更,如需變更須報董事會并報
同級財政、稅務部門備案。

四、固定資產的增減、清理

（一）固定資產的購置由使用部門提出申請,相關部門對購置方案進行認真
的可行性分析研究,經分管副總經理批準后實施。


（二）對固定資產的驗收、投產、處置、報廢清理、調撥出租、內部轉移等,
必須建立嚴格的審核批準制度,固定資產增減變化要及時入賬。

（三）及時對未使用、不需用的固定資產辦理封存和申報手續,處理多余、
閑置或使用不當的固定資產。

（四）固定資產盤盈、盤虧、報廢、毀損的,由公司歸口管理部門牽頭,組織
有關部門進行鑒定,查明原因,由使用單位寫出書面報告,經使用部門、歸口管理
部門和財務部門審核,上報總經理審批后處理。

五、固定資產的修理

（一）歸口管理部門按照固定資產的使用年限及技術狀況,編制年度大修理
計劃,確定大修理間隔期,經總經理或財務總監批準,歸口管理部門組織實施,并
編制大修預算。委托外修時,應通過財務部對預算進行審核。修理完畢后,由歸口
管理部門組織驗收,并報財務部辦理決算。大修理費用,采用預提辦法，大修理費
用的核算方法由財務部根據會計制度確定,未經批準,不得隨意改變。

（二）固定資產的日常維修,由使用部門或歸口管理部門負責，由使用部門
負責的,應由歸口管理部門進行監督檢查。

六、固定資產的報廢

（一）具備下列條件之一的固定資產可申請報廢,不具備條件的,不得申請報
廢:

1、己滿有效使用年限,磨損程度在80%以上,無繼續使用價值者；

2、主要結構陳舊,破損嚴重,經大修亦不能恢復其功能或根本無修理價值者；

3、屬于國家淘汰產品或規格特殊,其零件不再生產的,確實難以修配者；

4、殘缺過甚,整修不合經濟原則者；

5、生產能力低,能耗量大,經大修不能恢復,又不合乎經濟原則,而國內己有
大量新產品可供更新者；


6、生產工藝改造或改進擴建而必須拆除者；

7、歸口管理部門鑒定的其他報廢原因。

（二）固定資產雖己申請報廢,但在未正式批準報廢前,任何單位和個人,不
得隨意拆卸、拆除和變賣。對報廢固定資產的可利用部分（殘值）,應估價入賬,
不得一并報廢。

七、固定資產的轉讓和出租

（一）固定資產的有償轉讓,必須經歸口管理部門、財務部及相關部門估價
認可，報經總經理批準,并將其款項匯入公司賬戶后才能辦理有關轉讓手續。

（二）單位閑置的固定資產需要對外出租時,必須經總經理批準后,方可簽訂
租賃合同,辦理出租手續。固定資產的月租賃費,不得低于該項固定資產的月折舊
額。

八、固定資產減值準備

公司在每年末判斷固定資產是否存在可能發生減值的跡象。

固定資產存在減值跡象的，估計其可收回金額。可收回金額根據固定資產的
公允價值減去處置費用后的凈額與固定資產預計未來現金流量的現值兩者之間
較高者確定。

當固定資產的可收回金額低于其賬面價值的，將固定資產的賬面價值減記至
可收回金額，減記的金額確認為固定資產減值損失，計入當期損益，同時計提相
應的固定資產減值準備。

固定資產減值損失確認后，減值固定資產的折舊在未來期間作相應調整，以
使該固定資產在剩余使用壽命內，系統地分攤調整后的固定資產賬面價值（扣除
預計凈殘值）。

固定資產的減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。

有跡象表明一項固定資產可能發生減值的，企業以單項固定資產為基礎估計
其可收回金額。公司難以對單項固定資產的可收回金額進行估計的，以該固定資


產所屬的資產組為基礎確定資產組的可收回金額。

第八章 在建工程的管理

一、在建工程是指公司處于施工前期準備、正在施工中和雖己完工但尚未交
付使用的建筑工程和安裝工程,屬于購建固定資產或對固定資產進行技術改造的
資本性支出。

公司投資于技術改造、基本建設等工程,應編制可行性研究報告,由公司分
管副總經理或授權規劃建設部門牽頭組織工程技術人員、財務人員和其他專家進
行論證,認真進行工程項目的經濟效益評估和投入產出分析,投資回報率達不到
同期銀行存款利率的,原則上不得立項。經政府有關部門批準立項后,按照公司章
程規定的程序審議。

二、在建工程結轉為固定資產的標準和時點

在建工程項目按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的全部支出，作
為固定資產的入賬價值。所建造的固定資產在建工程已達到預定可使用狀態，但
尚未辦理竣工決算的，自達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或者
工程實際成本等，按估計的價值轉入固定資產，并按本公司固定資產折舊政策計
提固定資產的折舊，待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但
不調整原已計提的折舊額。

三、工程驗收合格后，與施工單位辦理工程結算時,無質量問題出現，方可
付款，且不計利息。

四、在建工程減值準備

公司應在每年末判斷在建工程是否存在可能發生減值的跡象。

在建工程存在減值跡象的，估計其可收回金額。有跡象表明一項在建工程可
能發生減值的，企業以單項在建工程為基礎估計其可收回金額。企業難以對單項
在建工程的可收回金額進行估計的，以該在建工程所屬的資產組為基礎確定資產
組的可收回金額。

可收回金額根據在建工程的公允價值減去處置費用后的凈額與在建工程預


計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。

當在建工程的可收回金額低于其賬面價值的，將在建工程的賬面價值減記至
可收回金額，減記的金額確認為在建工程減值損失，計入當期損益，同時計提相
應的在建工程減值準備。

在建工程的減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。

第九章 對外投資的管理

一、對外投資項目一經確立，由證券部對項目實施全過程進行監控。

二、證券部應對項目的建設進度、資金投入、使用效果、運作情況、收益情
況進行必要的跟蹤管理；分析偏離的原因，提出解決的整改措施，并定期向公司
總經理和董事會提交書面報告。

三、如項目實施過程中出現新情況，包括投資收回或投資轉讓，證券部應在
該等事實出現5個工作日內向公司總經理匯報，總經理應立即會同有關專業人員
和職能部門對此情況進行討論和分析，并報董事會審批。

四、公司應針對公司股票、基金、債券及期貨投資行為建立健全相關的內控
制度，

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