川化股份有限公司
收購陳訴書


公司名稱：川化股份有限公司
公司簡稱：川化股份
股票上市所在：深圳證券買賣營業所
股票代碼：
000155

收購人名稱：四川省能源投資團體有限責任公司
住所：成都會青羊家產齊集成長區成飛大道
1號
A區
10棟
通信地點：四川省成都會錦江區畢昇路
468號創世紀大廈
A座
接洽電話：
028-80583923

簽定日期：二〇一五年十二月


川化股份有限公司收購陳訴書


收購人聲明

一、本收購陳訴書系收購人依據《中華人民共和國公司法》
(以下簡稱“《公
司法》”)、《中華人民共和國證券法》(以下簡稱“《證券法》”)、《上市公司收購
打點步伐》(以下簡稱“《收購步伐》”)、《果真刊行證券的公司信息披露內容名目
與準則第
16號——上市公司收購陳訴書》(以下簡稱“《準則
16號》”)及其他相
關法令、禮貌及部分規章的有關劃定編寫。


二、依據《證券法》、《收購步伐》、《準則
16號》的劃定，本陳訴書已全面
披露收購人在川化股份有限公司擁有權益的股份。


制止本陳訴書簽定之日，除本陳訴書披露的持股信息外，上述收購人沒有通
過任何其他方法在川化股份有限公司擁有權益。


三、收購人簽定本陳訴書已得到須要的授權和核準，其推行亦不違背收購人
章程或內部法則中的任何條款，或與之相斗嘴。


四、本次收購已觸發收購人的要約收購任務，收購人將向中國證監會申請豁
免要約收購任務。


本次股份劃轉尚需中國證券監視打點委員會對收購人的要約收購任務的豁
免申請無貳言。


五、本次收購是按照本陳訴書所載明的資料舉辦的。除本收購人和所禮聘的
專業機構外，沒有委托可能授權任何其他人提供未在本陳訴書中列載的信息和對
本陳訴書作出任何表明可能聲名。


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川化股份有限公司收購陳訴書


目次

第一節釋義
................................................................................................................5
第二節收購人先容
......................................................................................................7
一、收購人根基環境.............................................................................................7
二、收購人控股股東及現實節制人.....................................................................7
（一）川成長的根基環境..............................................................................7
（二）川成長節制的企業根基環境..............................................................8
三、收購人首要營業及財政狀況的扼要聲名...................................................11
（一）能投團體的首要營業........................................................................11
（二）能投團體全資、控股子公司根基環境............................................12
（三）能投團體最近三年財政狀況簡表....................................................13
四、收購人最近五年所受賞罰及訴訟、仲裁事項...........................................13
五、收購人首要認真職員根基環境...................................................................13
六、收購人持有、節制其他上市公司
5%以上股份的環境
............................14
七、收購人的控股股東擁有到達或高出上市公司
5%以上股份的環境
........14
八、收購人持有
5%以上的境表里金融機構股權的扼要環境
........................14
第三節收購抉擇及收購目標
....................................................................................15
一、收購目標.......................................................................................................15
二、收購人做出本次收購抉擇所推行的相干措施實時刻...............................15
（一）本次收購已推行的法令措施............................................................15
（二）本次收購尚需推行的審批措施........................................................16
第四節收購方法
........................................................................................................17
一、收購方法.................................................................................................17
二、本次收購取得股份的權力限定環境.....................................................18
三、行政劃轉的首要內容.............................................................................18
第五節資金來歷
........................................................................................................19
第六節后續打算
........................................................................................................20
一、收購人對上市公司的后續打算...................................................................20
第七節對上市公司的影響說明
................................................................................21
一、本次收購對上市公司獨立性的影響...........................................................21
二、收購人與上市公司同業競爭環境...............................................................22
三、收購人與上市公司的關聯買賣營業環境...........................................................23
（一）收購人及其關聯方與川化股份的關聯買賣營業....................................23
（二）收購人及其關聯方對將來或有關聯買賣營業所做理睬........................23
第八節與上市公司之間的重大買賣營業
........................................................................25
一、與川化股份及其子公司之間的買賣營業...........................................................25
二、與川化股份的董事、監事、高級打點職員之間的買賣營業...........................25


2


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三、對擬改換的川化股份董事、監事、高級打點職員的賠償或相同布置...25
四、對川化股份有重大影響的其他正在簽定可能會談的條約、默契和布置


...............................................................................................................................26
第九節前六個月內交易上市公司股份的環境
........................................................27
一、相干法人交易上市公司上市買賣營業股份的環境...........................................27
二、相干的董事、監事、高級打點職員及其直系支屬交易上市公司上市買賣營業
股份的環境...........................................................................................................27
第十節收購人的財政資料
........................................................................................28
一、能投團體最近三年的財政管帳報表
.........................................................28
（一）歸并資產欠債表
.............................................................................28
（二）歸并利潤表
.........................................................................................31
（三）歸并現金流量表
.................................................................................33
二、能投團體關于
2014年度財政管帳陳訴審計的環境聲名.......................36
三、能投團體
2014年度首要管帳制度及首要管帳政策的聲名...................36
（一）財政報表的體例基本
.....................................................................36
（二）管帳時代
.........................................................................................36
（三）記賬本位幣
.....................................................................................37
（四）記賬基本和計價原則
.....................................................................37
（五）企業歸并
.........................................................................................37
（六）歸并財政報表的體例要領
.............................................................37
（七）合營布置分類及配合策劃的管帳處理賞罰要領
..................................39
（八）現金及現金等價物簡直定尺度
.....................................................39
（九）外幣營業和外幣報表折算
.............................................................39
（十）現金及現金等價物簡直定尺度
.....................................................40
（十一）金融資產和金融欠債
..................................................................40
（十二）應收金錢幻魅賬籌備
......................................................................44
（十三）存貨
..............................................................................................45
（十四）恒久股權投資
..............................................................................46
（十五）牢靠資產
......................................................................................49
（十六）在建工程
......................................................................................50
（十七）借錢用度
......................................................................................50
（十八）無形資產
......................................................................................51
（十九）恒久待攤用度
..............................................................................51
（二十）非金融恒久資產減值
..................................................................52
（二十一）職工薪酬
..................................................................................52
（二十二）股份付出
..................................................................................54
（二十三）應付債券
..................................................................................55
（二十四）估量欠債
..................................................................................55
（二十五）收入確認原則
..........................................................................55
（二十六）當局補貼
..................................................................................56
（二十七）遞延所得稅資產和遞延所得稅欠債
......................................57
（二十八）租賃
..........................................................................................57
（二十九）公允代價計量
..........................................................................57


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（三十）金融資產轉移和非金融資產證券化營業的管帳處理賞罰要領
......58
（三十一）終止策劃
..................................................................................59
四、管帳政策和管帳預計改觀以及過錯矯正的聲名
.....................................59
（一）管帳政策改觀及影響........................................................................59
（二）管帳預計改觀....................................................................................61
（三）重大前期過錯矯正............................................................................61
第十一節其他重大事項
............................................................................................62
一、備查文件.................................................................................................63


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第一節釋義


除非出格聲名，以下簡稱在本陳訴書中有如下特定意義：

能投團體、收購人、本公司指四川省能源投資團體有限責任公司
化工控股指四川化工控股（團體）有限責任公司
川化股份、上市公司指川化股份有限公司
川成長指四川成長（控股）有限責任公司
工銀瑞信指工銀瑞信投資打點有限公司
四川省當局指四川省人民當局
四川省國資委指四川省當局國有資產監視打點委員會

四川省國資委將持有的化工控股100%股權

本次劃轉指

無償劃轉至能投團體之舉動

通過本次劃轉，能投團體通過無償劃轉方
本次收購指式取得化工控股100%股權，并間接持有川

化股份股權
本陳訴書、收購陳訴書指川化股份有限公司收購陳訴書
《公司法》指《中華人民共和國公司法》
《證券法》指《中華人民共和國證券法》
《收購步伐》指《上市公司收購打點步伐》

《準則16號》指
《果真刊行證券的公司信息披露內容名目
與準則第16號——上市公司收購陳訴書》
中國證監會指中國證券監視打點委員會

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元指人民幣元

最近三年指 2012年度、2013年度、2014年度
水電投資指四川省水電投資策劃團體有限公司
川化團體指川化團體有限責任公司

自然氣公司指四川省自然氣投資有限責任公司

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第二節收購人先容

一、收購人根基環境

收購人名稱
: 四川省能源投資團體有限責任公司

住所
: 成都會青羊家產齊集成長區成飛大道
1號
A區
10棟

注冊地
: 成都會

法定代表人
: 郭勇

注冊成本: 931600 萬

公司范例: 其他有限責任公司

創立日期: 2011年
2月
21日

業務執照注冊號: 510000000194294

策劃范疇: 一樣平常策劃項目（以下范疇不含前置容許項目，后置容許項目

憑容許證或審批文件策劃）：能源項目標投資與打點。


稅務掛號證號碼: 510105569701098

股東
: 四川成長(控股)有限責任公司；工銀瑞信投資打點有限公司

策劃限期: 恒久

通信地點: 四川省成都會錦江區畢昇路
468號創世紀大廈
A座

郵政編碼: 610023

接洽電話: 028-80583923

傳真號碼: 028-80583777

二、收購人控股股東及現實節制人

能投團體的控股股東為川成長，其持有能投團體
67.80%股權,別的股權由工
銀瑞信持有。川成長的出資工錢四川省國資委。能投團體的現實節制工錢四川省
國資委。


（一）川成長的根基環境

川成長創立于2008年12月24日，現注冊成本為
8,000,000萬元，住所為四川省

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成都會高新區九興大道12號，法定代表工錢王鳳朝。川成長首要從事投融資及資
產策劃打點，其投資重點為交通、能源、水務、旅游、農業、上風資源開拓、環
保和省當局授權的其他規模。


川成長為四川省省級綜合性財富投融資平臺（即四川省級金融控股平臺、產
業投資平臺和國有成本運營平臺），其職責為舉辦股權投資和資產策劃，引領各
類資金投向四川經濟社會成長具有計謀意義的規模，敦促重大項目建樹，實現國
有資產保值增值和安詳，以參股、控股、債權投資等差異方法對專業投資公司進
行投資，以出資人身份對劃入的國有資產舉辦策劃打點。川成長主營營業分為交
通辦法運營與建樹、商業、傳媒與文化、電力出產與供給及其他等
5大行業板塊。


（二）川成長節制的企業根基環境

除能投團體外，川成長部屬其他
30家全資、控股子企業的主營營業環境如

下：

序號企業名稱主營營業
1 四川省鐵路財富投資團體有限責任公司
首要策劃營業為鐵路、公路、口岸、
船埠、航道的投資建樹和運營打點；
上述種種構筑及市政基本辦法的施
工（含相干國際工程總承包）；相干
項目標勘測計劃；房地產、水電、礦
藏開拓等法令禮貌未榨取營業
2 四川省交通投資團體有限責任公司
首要策劃營業為公路、口岸、航道及
以航道渠化為主的航電關節等重大
交通基本為辦法的投融資、建樹和管
理
3 四川財富振興成長投資基金有限公司
首要策劃營業為股權投資，重點投向
四川省內電子信息、節能減排、情形
掩護、生物制藥、新原料、能源（含
新能源）、基本辦法、當代農業和文
化財富等規模
4 四川航空團體有限責任公司
首要策劃營業為航空運輸及航空服
務為主，同時涉及收支口營業，商品
批發與零售，飛機、衡宇租賃，署理
航空器械，動員機、飛機維修
5 四川新華刊行團體有限公司
首要策劃營業為中外文圖書、音像制
品、電子出書物、報刊、出書刊行管
理軟件開拓、電子商務、告白、投資、
文化用品、紙張、物流配送、旅游、

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旅館、出租車、房地產開拓、物業管
理等規模
6 四川省長江團體有限公司
首要策劃營業為策劃打點省當局授
權的國有資產；以下策劃范疇均為控
股、參股公司策劃范疇：收支口（不
含國度劃定同一策劃的商品），承辦
海外商品寄售，技能交換，機器裝備
維修；項目投資；融資，租賃；開展
“三來一補
”營業，承辦勞務輸出；房
地產開拓；海內和領土商業（不含國
家榨取和限定策劃的商品）；運輸；
旅游；告白；信息處事
7 四川省外貿團體有限責任公司
首要策劃營業為出口電子器件、加工
機器及附件、器材、農具農機、絲綢
及化纖棉麻紡織品、打扮及面料、汽
車配件及附件、中藥西藥及質料、植
物提取、保健養天生品、五金成品、
有色金屬、金屬及非金屬礦產物等
8 四川省礦業投資團體有限責任公司
首要策劃營業為金屬礦產、非金屬礦
產、能源礦產以及水、氣礦產資源的
投資開拓及商業營業
9 四川旅游成長團體有限責任公司
首要策劃營業為旅館營業、觀光社業
務、旅游地產、景區打點、品牌與管
理輸出、食物商業
10 四川省錦弘團體有限責任公司
首要策劃營業為政務迎接、旅館運
營、成本策劃、物業打點、物流配送
等
11四川省國有資產投資打點有限責任公司
首要策劃營業為策劃打點授權范疇
內的省級國有資產及投資形成的經
營項目；受托轉讓閑置、國有資產及
產權買賣營業；項目投資、開拓、打點；
開展國有企業資產打點、吞并、拍賣、
租賃方面的咨詢處事；物業打點；機
電裝備租賃；販賣機電裝備
12 四川出書團體有限責任公司
首要策劃營業為出書行業投資、資產
打點及其他項目投資；課本租型印
供；倉儲處事；房地產開拓；物業管
理；租賃業
13 四川省有色科技團體有限責任公司
首要策劃營業為科技交換和技能推
廣處事；專業技能處事；專業化學產
品制造；礦山、冶金專用裝備制造；
機電裝備安裝及維修；商品批發與零
售

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14
四川省國有資產策劃投資打點有限責任
公司
主營營業為農業財富投資、金融及準
金融財富投資、風險投資
15 四川省鹽業總公司
首要策劃營業為鹽的出產、加工、批
發、零售及物流配送
16 四川省成都木柴綜合工場
首要策劃營業為木柴制材及家具、膠
合板、刨花板（后變為塑化板）、漿
粕（后變為造紙）等出產
17 四川三新創業投資有限責任公司
首要策劃營業為股權投資、投資服
務、債權投資和私募基金營業
18 四川成長土地資產運營打點有限公司
首要策劃營業為四川成長存量土地
的處理，投資策劃土地一級清算、房
地產開拓以及相干并購項目
19 四川省成長融資包管有限責任公司首要策劃營業為融資包管處事
20 四川成長股權投資基金打點有限公司
首要策劃營業為受托從事股權投資
的打點及相干咨詢處事；提倡設立股
權投資基金投資企業和打點企業等
營業
21 四川省垣鄉建樹投資有限公司
首要策劃營業為保障性安居工程建
設、都市新區建樹、市政基本辦法建
設、小城鎮建樹及其他城鄉建樹的投
融資、開拓建樹和資產打點運營等
22 四川成長資產打點有限公司
首要策劃營業為收購、受托策劃金融
企業和非金融企業的不良資產，對不
良資產舉辦打點、投資和處理；資產
置換、轉讓與販賣；債務重組及企業
重組；投資與資產打點；資產打點范
圍內的非融資性包管；投資、財政及
法令咨詢與參謀；項目評估
23 四川成長國際控股有限公司
主營營業為四川成長存量資產盤活、
退出變現和成本運營構建包圍
“融、
投、管、退
”的“出產鏈
”
24 四川省人民當局金牛賓館
主營營業為住宿，飲食處事。汽車出
租，美容剃頭；其他食物，零售煙、
酒（不含國度級名酒），旅游眷念品，
日用百貨，針紡織品，家用電器，游
樂
25 四川化工天瑞礦業有限責任公司
主營營業為礦山開采、選礦、精礦運
輸、深加工
26 西南連系產權買賣營業全部限責任公司
主營營業為國有和非國有企業，以及
天然人、其他法人和組織的產權、物
權、債權、礦權、林權、排污權、特
許策劃權、商標權、技能和常識產權、
文化創意產權、涉訟資產等的買賣營業，

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是川藏地域獨逐一家由省級人民政
府核準設立的產權買賣營業機構，也是全
國獨逐一家跨省區的產權買賣營業機構
27 國辰財富投資基金打點有限公司
主營營業為股權（財富）投資基金管
理（包羅股權投資、定向增發、并購
重組、資產收購、操作基金閑置資金
開展理財性投資等）；提倡設立股權
（財富）投資基金；自有資金投資；
投資咨詢；種種金融資產買賣營業籠絡以
及主管構造核準的其他營業
28 四川成長投資有限公司
主營營業為項目投資及資產打點；投
資咨詢及財政咨詢營業
29 四川成長融資租賃有限公司主營營業為融資租賃處事
30 四川省機場團體有限公司
主營營業為機場投資，機場運營管
理，機場航安定面保障和地面運輸服
務

與本次股權收購相干的收購人首要產權相關如下圖所示：


注：能投團體的出資人是川成長，但川成長和能投團體的首要認真人均為四川省委抉擇
提名、省當局任免，四川成長和能投團體的現實節制人均為四川省國資委。能投團體為四川
省國資委直接節制和打點的企業。


三、收購人首要營業及財政狀況的扼要聲名

（一）能投團體的首要營業

四川省能源投資團體有限責任公司今朝注冊成本
931,600萬元，是四川省人
民當局核準組建的國有成本投資公司，是四川推進能源基本辦法建樹、加速重大

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能源項目建樹的重要主體，首要從事能源項目標投資與打點。能投團體的主業務
務包羅：能源資源的開拓操作；電網、電源的投資建樹及運營打點；新能源的投
資建樹及運營打點；自然氣、煤層氣、頁巖氣開拓操作及管網的投資建樹及運營
打點；其他需當局出資引導的能源項目投資建樹及運營打點。


（二）能投團體全資、控股子公司根基環境

制止本陳訴書簽定日，能投團體全資、控股子公司根基環境如下：

企業名稱注冊號
注冊成本
（萬元）
持股比例
（%）
主營營業
四川省水電投
資策劃團體有
限公司
510000000101937 282,818 100.00首要從事水電開拓及販賣
四川省能投風
電開拓有限公
司
510104000127054 50,000 55.00 首要從事風電開拓及販賣
四川省能投華
西生物質能開
發有限公司
510300000054050 13,000 51.88
首要從事生物質發電項目
的開拓、專業化運營、維護、
培訓和咨詢
四川省能投煤
層氣投資開拓
有限公司
510000000245453 20,000 45.72 首要從事煤氣開拓
四川省自然氣
投資有限責任
公司
510000000291150 100,000 51.00
首要從事（僅限單據買賣營業）
自然氣（含甲烷的；壓縮
的）、自然氣（含甲烷的；
液化的）批發
四川省能投攀
枝花水電開拓
有限公司
510403000004894 40,000 60.00 首要從事水電開拓及販賣
四川能投漫衍
式能源有限公
司
510104000203070 10,000 90.00
首要從事漫衍式能源籌劃
計劃處事
四川能謀利電
物資有限公司
510104000201662 20,000 100.00首要從事裝備采購及販賣
四川能投新城
投資有限公司
512081000080116 47,000 89.57首要從事房地產項目投資、
房地產開拓建樹打點
四川光大節能
環保投資有限
公司
510100400048828 7,500 51.00 首要從事環保發電
四川新力光源
股份有限公司
510109000034480 12,457 38.54 首要從事光電源制造

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（三）能投團體最近三年財政狀況簡表
能投團體
2012年度、2013年度、2014年度經審計以及
2015年
1-9月未經
審計首要財政數據如下：
單元：元

指標 2014年
12月
31日 2013年
12月
31日 2012年
12月
31日
業務總收入 11,704,309,251.19 5,460,639,100.77 2,815,250,778.73
凈利潤 899,479,580.83 433,601,788.06 263,512,446.09
歸屬于母公司的凈
利潤
631,667,950.66 320,458,291.91 255,610,837.09
凈資產收益率 6.11% 4.00% 3.02%
總資產 53,461,507,975.01 40,985,704,827.25 30,637,294,767.83
凈資產 17,455,325,154.72 11,991,975,234.92 9,671,916,119.50
歸屬于母公司的所
有者權益
12,180,053,552.03 8,209,711,171.31 7,410,562,447.32
資產欠債率 67.35% 70.74% 68.43%

注：凈資產收益率=凈利潤/全部者權益的年頭、年尾均勻數。


四、收購人最近五年所受賞罰及訴訟、仲裁事項

最近五年內，收購人沒有受到任何與證券市場有關的行政賞罰、刑事賞罰，
也沒有涉及與經濟糾紛有關的重大民事訴訟或仲裁事項。


五、收購人首要認真職員根基環境

姓名職務國籍恒久棲身地
是否取得其他國度或
者地域的居留權
郭勇董事長中國成都否
張志遠總司理中國成都否
王誠副總司理中國成都否
宗仁懷副總司理中國成都否
邵兵總經濟師中國成都否

以上職員在最近五年內未受過行政賞罰、刑事賞罰，也未涉及與經濟糾紛有
關的重大民事訴訟可能仲裁事項。


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六、收購人持有、節制其他上市公司
5%以上股份的環境

制止本陳訴書簽定日，能投團體通過全資子公司水電投資持有四川西昌電
力股份有限公司
66,332,583股的股份，占總股本
18.19%；通過全資子公司水電
投資持有四川廣安愛眾股份有限公司
110,014,506股的股份，占總股本
15.32%。


七、收購人的控股股東擁有到達或高出上市公司
5%以上股份的
環境

制止本陳訴書簽定日，川成長直接或間接持有其他上市公司股份到達或高出
5%以上的共有
1家，詳細環境如下表所示：

現實節制人被投資單元上市公司
現實持股
比例（%）
川成長四川財富振興成長投資基金恒康醫療（002219） 5.95%

八、收購人持有
5%以上的境表里金融機構股權的扼要環境

制止本陳訴書簽定之日，能投團體、川成長不存在持有銀行、信任公司、證
券公司、保險公司等其他金融機構
5%以上股權的氣象。


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第三節收購抉擇及收購目標


一、收購目標

本次收購實驗前，四川省國資委通過控股化工控股間接持有川化股份


30.53%股權。按照《四川省當局國有資產監視打點委員會關于化工控股團體
100%
產權無償劃轉至能投團體有關題目的關照》（川國資產權字[2015]77號），四川省
國資委將其所持有的化工控股的
100%股權無償劃轉至能投團體。

本次收購的目標在于：按照化工控股與川化團體于 2015年 1月
22日簽定
的《股份委托打點協議》，化工控股將持有的川化股份
30.53%股份除收益權、處
置權以外的其他股東權力委托給川化團體利用，而化工控股與能投團體于
2015
年
3月
16日簽定的《托管協議》約定，化工控股將其擁有的川化團體打點權委
托給能投團體利用。但因為化工控股、川化團體與能投團體的產權相關尚未理順，
產權相關與打點相關恒久的紛歧致，倒霉于能投團體全面推行打點職責。四川省
國資委劃轉化工控股產權至能投團體，成立起能投團體與化工控股母子公司的產
權相關，構建以成本為首要紐帶的母子公司系統，有利于化工控股及部屬企業深
化改良，實現分塊搞活轉型進級的改良方針。


能投團體今朝暫無在將來
12個月內繼承增持上市公司股份的打算，也暫無
處理其已擁有權益的上市公司股份的打算。


二、收購人做出本次收購抉擇所推行的相干措施實時刻

（一）本次收購已推行的法令措施


2015年
10月
12日，四川省國資委召開主任辦公會審議通過《關于無償劃
轉化工控股團體
100%產權至能投團體的方案》，并于
2015年
10月
19日向四川
省當局報送《四川省當局國有資產監視打點委員會關于報送有關事項的請問》（川國資委[2015]129
號）。



2015年
12月
3日，四川省國資委向能投團體、化工控股下發了《四川省政

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川化股份有限公司收購陳訴書


府國有資產監視打點委員會關于化工控股團體
100%產權無償劃轉至能投團體有
關題目的關照》（川國資產權字[2015]77號），關照關于將省國資委所持化工控股
100%產權無償劃轉至能投團體事項，四川省當局常務會已議定原則贊成。


（二）本次收購尚需推行的審批措施
本次收購的完成尚需推行以下審批措施：
中國證監會對收購人免于發出要約的申請無貳言。


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第四節收購方法


一、收購方法

本次收購方案為四川省國資委將所持 100%化工控股股權無償劃轉至能投集
團，本次無償劃轉實驗前川化股份的股權布局如下：


本次無償劃轉完成后，收購各方產權節制相關如下圖所示：


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二、本次收購取得股份的權力限定環境

制止通告日，化工控股共持有川化股份無窮售活動股份 143,500,000股，占
川化股份總股本的 30.53%；累計凍結川化股份 69,903,512股，占川化股份總股
本的 14.87%，個中向海通證券股份有限公司成都人民西路業務部融資融券凍結
包管 67,000,000股，占川化股份總股本的 14.26%。


三、行政劃轉的首要內容


2015年 12月 3日，四川省國資委向能投團體、化工控股下發了《四川省政
府國有資產監視打點委員會關于化工控股團體 100%產權無償劃轉至能投團體有
關題目的關照》（川國資產權字[2015]77號），個中關于本次無償劃轉的首要內容
如下：

1、股權劃出方：四川省國資委
2、股權劃入方：能投團體
3、被劃轉股權：四川省國資委將其所持化工控股 100%股權無償劃轉給能投

團體；

4、劃轉基準日：2015年 8月 31日

5、核準劃轉日期：2015年 12月 3日

6、核準劃轉的機構：四川省當局常務會已議定原則贊成。


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第五節資金來歷


本次收購接納國有資產的行政無償劃轉方法，不涉及對價，因此不存在資金
付出題目。


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第六節后續打算


一、收購人對上市公司的后續打算

本次股權無償劃轉后，能投團體將通過化工控股間接成為川化股份的第一大
股東，將來將進一步敦促化工控股及川化股份實現分塊搞活、轉型進級的改良目
標。能投團體針對川化股份的打算或布置如下：


1、收購人今朝暫無在將來
12個月內改變川化股份主營營業可能對川化股份
主營營業作出重大調解的打算；


2、除川化股份已經通告的內容外，能投團體作為收購方今朝暫無在將來
12
個月內對川化股份或其子公司的資產和營業舉辦出售、歸并、與他人合伙或相助
的打算；


3、在本次劃轉完成后，本公司今朝無其他對川化股份的董事會及高級打點
職員舉辦調解的打算，亦無與其他股東之間就董事、高級打點職員的任免存在任
何條約可能默契，將來一段時刻內亦將保持川化股份董事會及高級打點層的穩
定；


4、能投團體今朝暫無對川化股份《公司章程》舉辦重大修改的打算；


5、能投股份今朝暫無對川化股份現有員工聘任打算舉辦重大調解的打算；


6、能投團體今朝暫無對川化股份分紅政策舉辦重大調解的打算；


7、能投團體今朝暫無其他對川化股份營業和組織布局有重大影響的打算。


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第七節對上市公司的影響說明


一、本次收購對上市公司獨立性的影響

本次收購完成前后，川化股份的現實節制人沒有產生改觀，為四川省國資委。

本次收購前，川化股份在營業、資產、財政、職員、機構等方面保持獨立。

本次收購舉動對川化股份的職員獨立、資產完備、財政獨立、機構獨立將不

會發生影響，川化股份仍將具有獨立策劃手段，在采購、出產、販賣、常識產權
等方面與控股股東及現實節制人保持獨立。

為繼承保持川化股份的獨立性，收購人特作出如下理睬：
1、確保川化股份營業獨立

收購人及收購人節制的其他公司、企業可能其他經濟組織等關聯方的營業獨
立于川化股份，停止與川化股份發生同業競爭或顯失公正的關聯買賣營業。擔保川化
股份在出產策劃、內部打點、對外投資、對外包管等方面的獨立決定。



2、擔保川化股份的資產獨立
收購人及收購人節制的其他公司、企業可能其他經濟組織等關聯方與川化股
份營業往來嚴酷執行法令、禮貌及中國證券監視打點委員會、證券買賣營業所的相干
劃定，不違規占用川化股份資產，擔保川化股份的策劃、采購體系及配套辦法、
家產產權、與其策劃營業相干的土地、衡宇、呆板裝備等行使權可能全部權由川

化股份依法完備、獨立地享有。

3、擔保川化股份的財政獨立
擔保川化股份擁有獨立的財政管帳部分，成立獨立的財政核算系統和財政管

理制度，獨立在銀行開戶，依法獨立納稅；擔保川化股份可以或許獨立做出財政決定，
不過問川化股份的資金行使。

4、確保川化股份職員獨立
擔保川化股份的高級打點職員在川化股份領取薪酬，不在收購人及收購人控
制的其他公司、企業可能其他經濟組織等關聯方接受除董事、監事以外的職務；

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擔保依法依規提名、推舉、聘用董事、監事和高級打點職員，不過問川化股份人
事任免抉擇。



5、確保川化股份機構獨立

擔保對川化股份利用策劃打點權柄不舉辦犯科過問，并擔保收購人及收購人
節制的其他公司、企業可能其他經濟組織等關聯方與川化股份不產朝氣構混同的
氣象。


二、收購人與上市公司同業競爭環境

本次收購前，川化股份地址行業屬化學肥料及化學成品制造業，主營營業為
從事合成氨、尿素、硝酸銨、三聚氰胺、氮磷復合肥、硫酸、濃硝酸、硫酸鉀、
鹽酸、過氧化氫、液體二氧化碳、催化劑等化肥、化工產物的出產和販賣。


收購人及其控股的其他公司不存在從事與川化股份溝通、臨近營業的環境，
與川化股份不組成同業競爭。


本次收購完成后，川化股份和收購人的主營營業均不會產生變革，川化股份
與收購人及其關聯企業之間亦不存在同業競爭。


為有用停止同業競爭，能投團體特作出如下理睬：

（1）收購人及收購人節制的其他公司、企業可能其他經濟組織等關聯方未
從事與川化股份及其節制的其他公司、企業可能其他經濟組織存在同業競爭相關
的營業；
（2）在作為化工控股的控股股東時代，收購人及收購人節制的其他公司、
企業可能其他經濟組織等關聯方將停止以任何情勢從事任何與川化股份及其控
制的其他公司、企業可能其他經濟組織溝通或相似且組成或也許組成競爭相關的
營業，亦不從事任何也許侵害川化股份及其節制的其他公司、企業可能其他經濟
組織好處的勾當。

如收購人及其節制的其他公司、企業可能其他經濟組織碰著川化股份及其控
制的其他公司、企業可能其他經濟組織主營營業范疇內的營業機遇，收購人及其
節制的其他公司、企業可能其他經濟組織理睬將該等相助機遇讓予川化股份及其

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節制的其他公司、企業可能其他經濟組織。


三、收購人與上市公司的關聯買賣營業環境

（一）收購人及其關聯方與川化股份的關聯買賣營業

最近三年內，能投團體（或其關聯公司）與川化股份（或其關聯公司）的關
聯買賣營業環境如下：

關聯交
易范例
時刻購置方/借錢
人
出售方/委托
人/出借人
買賣營業內容金額/年度累計金
額（不含稅）
采購 2014年
3月
31日
8點至
2014年
12月
31日
8點
川化股份自然氣公司采購自然氣
47,768,423方
65,249,230元
采購 2014年
12月
31日
8點至
2015年
12月
31日
8點
川化股份自然氣公司制止
2015年
10
月
31日采購天
然氣
3,908,729
方
5,838,218元
對外投
資
2014年
12月
17日
川化股份自然氣公司委托貸款 50,000,000元
借錢 2015年
6月
18日
川化股份能投團體川化股份用其持
有的銀河證券公
司
9,727,115股
內資股向能投集
團舉辦質押借錢
80,000,000元

以上關聯買賣營業，公司遵循市場法則，以公允、公道的市場價值舉辦，按照有
關法令、法令及類型性文件的劃定推行關聯買賣營業決定措施，依法推行信息披露義
務和治理有關報批措施，不存在操作股東上風職位侵害川化股份及其他股東的合
法權益的環境。


（二）收購人及其關聯方對將來或有關聯買賣營業所做理睬

對付將來因營業相助而產生的關聯買賣營業，收購人及所節制的其他公司、企業
可能其他經濟組織將類型與川化股份及其節制的其他公司、企業可能其他經濟組
織之間的關聯買賣營業。對付無法停止或有公道緣故起因而產生的關聯買賣營業，本公司及所
節制的其他公司、企業可能其他經濟組織將遵循市場原則以公允、公道的市場價
格舉辦，按照有關法令、禮貌及類型性文件的劃定推行關聯買賣營業決定措施，依法

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推行信息披露任務和治理有關報批措施，倒霉用股東上風職位侵害川化股份及其
他股東的正當權益。


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第八節與上市公司之間的重大買賣營業


一、與川化股份及其子公司之間的買賣營業

制止本收購陳訴書簽定日，收購人與川化股份及其子公司舉辦資產買賣營業的合
計金額高于
3000萬元可能高于被收購公司最近經審計的歸并財政報表凈資產
5%以上的買賣營業如下：


2014年
12月
17日，收購人控股子公司自然氣公司向川化股份發放委托貸
款
5000萬元。2015年
6月
18日，川化股份用持有的中國銀河證券股份有限公
司
9,727,115股內資股權向收購人質押借錢
8000萬元；


2014年
3月
31日
8點至
2014年
12月
31日
8點，收購人控股子公司自然
氣公司累計向川化股份販賣自然氣
47,768,423方，金額為
65,249,230元（不含稅）；
2014年
12月
31日
8點至
2015年
10月
31日
8點，控股子公司自然氣公司累計
向川化股份販賣自然氣
3,908,729方，金額為
5,838,218元（不含稅）。


除以上買賣營業外，制止本收購陳訴書簽定日前
24個月內，收購人與川化股份
及其子公司之間不存在其他重大買賣營業。


二、與川化股份的董事、監事、高級打點職員之間的買賣營業

制止本收購陳訴書簽定日，收購人不存在與川化股份的董事、監事、高級管
理職員舉辦合計金額高出人民幣
5萬元以上的買賣營業。


三、對擬改換的川化股份董事、監事、高級打點職員的賠償或類
似布置

制止本收購陳訴書簽定日，收購人不存在對擬改換的川化股份的董事、監事、
高級打點職員舉辦賠償可能其他任何相同布置的環境。


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四、對川化股份有重大影響的其他正在簽定可能會談的條約、默
契和布置

制止本收購陳訴書簽定日，除本陳訴書所披露的內容外，收購人不存在對川
化股份有重大影響的任何其他正在簽定可能會談的條約、默契和布置。


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第九節前六個月內交易上市公司股份的環境


一、相干法人交易上市公司上市買賣營業股份的環境

經自查，在本次劃轉事項究竟產生前六個月內，能投團體、北京大成（成都）
狀師事宜所不存在通過買賣營業體系交易川化股份股票的舉動，也不存在走漏有關信
息可能提議他人購置川化股份股票、從事市場哄騙等榨取買賣營業的舉動。


二、相干的首要認真人及其直系支屬交易上市公司上市買賣營業股份
的環境

經自查，能投團體的首要認真人及其直系支屬在本次劃轉事項究竟產生前六
個月內，均沒有通過證券買賣營業所的證券買賣營業體系交易川化股份股票的舉動。


經自查，北京大成（成都）狀師事宜所包辦狀師及其直系支屬在本次劃轉事
項究竟產生前六個月內，均沒有通過證券買賣營業所的證券買賣營業體系交易川化股份股
票的舉動。


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第十節收購人的財政資料
一、能投團體最近三年的財政管帳報表

（一） 歸并資產欠債表

單元：元

項目 2014年12月31日 2013年12月31日 2012年12月31日
活動資產：
錢幣資金 9,458,617,820.72 6,633,904,250.10 8,595,597,777.74
買賣營業性金融資產 1,000,000.00 60,300,000.00 -
衍生金融資產
應收單據 49,304,802.99 34,024,654.14 40,250,105.71
應收賬款 705,088,216.57 473,839,875.29 236,317,739.71
預付金錢 1,176,409,776.85 1,139,163,220.35 689,314,627.95
應收利錢 16,955,223.55 7,675,853.14 11,036,617.64
應收股利 536,317.77 1,337.00 -
其他應收款 897,992,020.62 1,192,870,526.30 806,621,983.69
存貨 1,161,762,716.41 1,502,117,181.29 1,034,098,810.73
個中：原原料 70,379,430.08 70,399,119.59 61,645,908.36
庫存商品 (產制品) 579,963,115.69 99,245,106.69 159,833,213.45
一年內到期的非活動資產 1,410,523,908.64 1,801,529,166.66 300,000,000.00
其他活動資產 75,219,036.80 55,450,100.58 131,197,456.86
活動資產合計 14,953,409,840.92 12,900,876,164.85 11,844,435,120.03
非活動資產：
..發放貸款及墊款 2,167,153,874.15 1,134,787,765.90 185,694,050.00
可供出售金融資產 3,253,692,605.33 1,140,271,046.72 901,713,114.10

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持有至到期投資 50,000,000.00 41,000,000.00 -
恒久應收款 587,867,748.84 --
恒久股權投資 8,455,826,251.43 5,622,762,174.07 1,410,646,844.51
投資性房地產 --
牢靠資產原價 12,759,389,146.54 10,219,959,316.43 8,875,322,130.33
減：累計折舊 3,061,759,408.29 2,694,974,524.51 2,215,465,055.37
牢靠資產凈值 9,697,629,738.25 7,524,984,791.92 6,659,857,074.96
減：牢靠資產減值籌備 92,560,592.01 103,065,733.77 90,635,699.60
牢靠資產凈額 9,605,069,146.24 7,421,919,058.15 6,569,221,375.36
在建工程 4,451,405,339.28 3,875,169,815.78 1,925,646,487.49
工程物資 398,626,548.05 267,914,926.89 197,166,992.86
牢靠資產整理 21,153,810.28 24,922,693.12 20,774,537.79
出產性生物資產 --
油氣資產 10,609,704.71 5,603,927.37 1,989,110.34
無形資產 482,994,431.73 449,453,124.29 333,643,325.47
開拓支出 -
商譽 394,521,214.18 324,630,681.12 260,400,236.90
恒久待攤用度 18,626,435.92 6,825,336.69 7,415,693.84
遞延所得稅資產 105,054,550.77 93,891,976.69 66,091,698.81
其他非活動資產 8,505,496,473.18 7,278,802,972.54 6,912,456,180.33
非活動資產合計 38,508,098,134.09 27,687,955,499.33 18,792,859,647.80
活動欠債：
短期借錢 5,602,420,000.00 4,330,320,000.00 2,513,060,000.00
應付單據 29,804,000.00 40,000,000.00 -
應付賬款 1,503,502,516.71 850,364,620.36 439,749,060.55
預收金錢 531,075,028.55 1,026,112,177.34 519,238,336.76
應付職工薪酬 264,380,181.21 194,689,449.34 109,268,841.36
個中：應付人為 213,341,647.58 158,246,138.46 73,918,618.14

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應付福利費 --
個中：職工嘉獎及福利基金 --
應交稅費 14,804,991.25 119,231,913.04 109,083,039.39
個中：應交稅金 7,299,890.98 112,513,733.41 92,436,114.90
應付利錢 381,946,006.59 217,082,899.75 60,944,234.31
應付股利 27,826,941.90 15,525,644.29 8,855,490.97
其他應付款 878,653,992.08 1,445,100,785.36 1,054,508,091.22
分別為持有待售的欠債 --
一年內到期的非活動欠債 2,713,741,623.83 591,001,166.90 904,000,000.00
其他活動欠債 2,917,169,641.84 569,676,709.02 499,318,977.33
活動欠債合計 14,865,324,923.96 9,399,105,365.40 6,218,026,071.89
非活動欠債：
恒久借錢 12,606,471,439.56 12,407,996,259.42 9,637,046,650.93
應付債券 6,478,154,311.92 6,066,341,184.20 3,577,966,433.06
恒久應付款 821,482,008.38 86,880,739.54 272,108,635.00
恒久應付職工薪酬 --
專項應付款 864,464,370.86 809,006,830.86 1,125,579,176.70
估量欠債 2,506,735.00 1,997,458.56 2,077,495.56
遞延收益 55,203,715.79 --
遞延所得稅欠債 266,419,294.96 185,673,761.85 123,637,494.99
其他非活動欠債 46,156,019.86 51,218,919.24 8,936,690.20
個中：特準儲蓄基金 --
非活動欠債合計 21,140,857,896.33 19,609,115,153.67 14,747,352,576.44
欠債合計 36,006,182,820.29 29,008,220,519.07 20,965,378,648.33
全部者權益（或股東權益）：
實勞績本（股本） 9,316,000,000.00 6,316,000,000.00 6,316,000,000.00
實勞績本（或股本）凈額 9,316,000,000.00 6,316,000,000.00 6,316,000,000.00
成本公積 1,085,662,437.31 1,220,082,193.44 713,270,609.40

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減：庫存股 --
其他綜合收益 470,654,069.13 --
專項儲蓄 5,090,347.02 2,650,229.96 2,104,162.16
盈余公積 66,466,124.39 --
個中：法定公積金 66,466,124.39 --
未分派利潤 1,236,180,574.18 318,635,744.28 379,122,456.00
歸屬于母公司全部者權益
合計
12,180,053,552.03 7,857,368,167.68 7,410,497,227.56
*少數股東權益 5,275,271,602.69 3,723,242,977.43 2,261,418,891.94
全部者權益合計 17,455,325,154.72 11,580,611,145.11 9,671,916,119.50
欠債和全部者權益總計 53,461,507,975.01 40,588,831,664.18 30,637,294,767.83

（二） 歸并利潤表

單元：元

項目 2014年12月31日 2013年12月31日 2012年12月31日
一、業務總收入 11,704,309,251.19 5,460,639,100.77 2,815,250,778.73
個中：業務收入 11,704,309,251.19 5,460,639,100.77 2,783,135,799.34
個中：主營營業收入 5,148,372,326.37
2,552,348,690.89
其他營業收入 312,266,774.40
230,787,108.45
..利錢收入 --32,114,979.39
二、業務總本錢 13,483,215,550.78 6,527,579,488.52 3,756,388,678.24
個中：業務本錢 10,129,298,273.02 4,216,097,812.67 1,905,687,924.03
個中：主營營業本錢 4,023,100,370.59
1,756,334,119.77
其他營業本錢 192,997,442.08
149,353,804.26
業務稅金及附加 195,467,788.68 82,207,857.73 36,543,251.26
販賣用度 99,690,525.89 111,631,490.51 171,490,236.34
打點用度 772,720,523.81 621,174,905.55 531,323,112.21

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個中：研究與開拓費 --
財政用度 1,799,492,249.23 1,246,420,912.84 941,735,276.94
個中：利錢支出 1,872,831,164.79 1,258,417,359.07 1,054,756,911.63
利錢收入 123,520,231.04 53,355,799.92 121,019,270.25
資產減值喪失 486,546,190.15 250,046,509.22 169,608,877.46
其他 --
加：公允代價變換收益
（喪失以“-”號填列）
---400,103.92
投資收益（喪失以
“-”號填列）
1,786,726,662.91 200,729,515.20 80,795,269.94
個中：春聯營
企業和合營企業的投資收
益
1,047,969,909.82 18,405,426.95 5,198,229.28
三、業務利潤（吃虧以
“－”

號填列）
7,820,363.32 -866,210,872.55 -860,742,733.49
加：業務外收入 1,106,133,303.81 1,049,037,742.71 1,178,203,400.54
個中：非活動資產處理利得 1,410,547.06 1,773,877.94 225,426.23
當局補貼 1,083,168,808.70 1,027,965,496.18 1,098,992,572.78
債務重組利得 -
57,029,459.27
減：業務外支出 34,777,507.50 21,452,360.27 9,432,186.07
個中：非活動資產處理喪失 1,911,433.97 626,793.78 1,015,850.38
四、利潤總額（吃虧總額以
“－”號填列）
1,079,176,159.63 161,374,509.89 308,028,480.98
減：所得稅用度 179,696,578.80 79,136,811.64 44,516,034.89
五、凈利潤（凈吃虧以
“－”

號填列）
899,479,580.83 82,237,698.25 263,512,446.09
歸屬于母公司全部者的凈
利潤
631,667,950.66 -31,884,711.72 255,545,617.33

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*少數股東損益 267,811,630.17 114,122,409.97 7,966,828.76
六、每股收益：
根基每股收益
稀釋每股收益
七、其他綜合收益 196,580,393.39 37,506,745.88 17,322,334.68
八、綜合收益總額 1,096,059,974.22 119,744,444.13 280,834,780.77
歸屬于母公司所
有者的綜合收益總額
826,655,344.05 5,335,259.38 273,054,252.01
*歸屬于少數股東
的綜合收益總額
269,404,630.17 114,409,184.75 7,780,528.76

（三） 歸并現金流量表

單元：元

項目 2014年 12月 31日 2013年 12月 31日 2012年 12月 31日
一、策劃勾當發生的現金
流量：
販賣商品、提供勞務
收到的現金
10,375,681,331.32 6,086,754,629.40 3,541,323,679.21
..收取利錢、手續費及
傭金的現金
877,699,921.54 329,965,852.41 34,455,063.86
收到的稅費返還 522,478.57 138,307.49 2,467.00
收到其他與策劃勾當
有關的現金
5,154,974,735.06 2,895,088,763.71 1,753,313,027.60
策劃勾當現金流入小計 16,408,878,466.49 9,311,947,553.01 5,329,094,237.67
購置商品、接管勞務
付出的現金
9,020,761,331.19 4,503,066,208.28 2,233,537,705.66

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..客戶貸款及墊款凈增
加額
1,599,285,190.07 1,034,420,188.43 59,478,750.00
..付出利錢、手續費及
傭金的現金
72,833,840.80 --
付出給職工以及為職
工付出的現金
915,820,049.56 727,878,303.24 568,463,458.01
付出的各項稅費 665,557,694.61 456,747,910.07 375,652,467.91
付出其他與策劃勾當
有關的現金
3,044,725,531.33 1,646,825,843.18 640,044,455.78
策劃勾當現金流出小計 15,318,983,637.56 8,368,938,453.20 3,877,176,837.36
策劃勾當發生的現金流量
凈額
1,089,894,828.93 943,009,099.81 1,451,917,400.31
二、投資勾當發生的現金
流量：
收回投資收到的現金 3,209,254,171.35 1,918,866,721.82 345,092,124.34
取得投資收益收到的現金 1,124,653,252.15 85,815,730.69 77,077,650.31
處理牢靠資產、無形
資產和其他恒久資產所收
回的現金凈額
674,251.07 3,943,237.00 904,737.97
處理子公司及其他營
業單元收回的現金凈額
---
收到其他與投資勾當
有關的現金
568,464,644.07 214,825,660.83 112,370,304.01
投資勾當現金流入小計 4,903,046,318.64 2,223,451,350.34 535,444,816.63
購建牢靠資產、無形
2,732,673,822.82 2,785,135,394.79 1,449,300,274.46

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資產和其他恒久資產所支
付的現金
投資付出的現金 8,083,947,646.00 9,054,692,114.21 601,414,839.88
取得子公司及其他營
業單元付出的現金凈額
-305,951,625.06 284,700.00
付出其他與投資勾當
有關的現金
986,561,967.42 179,876,338.84 11,476,946.46
投資勾當現金流出小計 11,803,183,436.24 12,325,655,472.90 2,062,476,760.80
投資勾當發生的現金流量
凈額
-6,900,137,117.60 -10,102,204,122.56 -1,527,031,944.17
三、籌資勾當發生的現金
流量：
接收投資收到的現金 4,239,956,000.00 1,941,014,000.00 1,353,754,600.00
個中：子公司吸
收少數股東投資收到的現
金
1,998,045,700.00 1,428,014,000.00 20,700,000.00
取得借錢所收到的現金 11,924,072,300.00 11,577,628,687.44 11,427,182,239.62
收到其他與籌資勾當
有關的現金
1,518,719,561.40 1,001,960,430.51 7,556,664.19
籌資勾當現金流入小計 17,682,747,861.40 14,520,603,117.95 12,788,493,503.81
送還債務所付出的現金 6,604,465,671.34 6,121,460,404.60 6,928,462,562.60
分派股利、利潤或償
付利錢所付出的現金
1,927,794,125.08 1,182,779,104.67 1,030,993,657.02
個中：子公司支
付給少數股東的股利、利
潤
92,316,887.19 36,158,050.00 13,999,300.00
付出其他與籌資勾當
有關的現金
544,614,867.31 18,862,113.57 22,514,273.49

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籌資勾當現金流出小計 9,076,874,663.73 7,323,101,622.84 7,981,970,493.11
籌資勾當發生的現金流量
凈額
8,605,873,197.67 7,197,501,495.11 4,806,523,010.70
四、匯率變換對現金及現
金等價物的影響
---
五、現金及現金等價物凈
增進額
2,795,630,909.00 -1,961,693,527.64 4,731,408,466.84
加：期初現金及現金
等價物余額
6,662,986,911.72 8,595,597,777.74 3,864,189,310.90
六、期末現金及現金等價
物余額
9,458,617,820.72 6,633,904,250.10 8,595,597,777.74

二、能投團體關于
2014年度財政管帳陳訴審計的環境聲名

本公司禮聘北京興華管帳師事宜所（非凡平凡合資）、中審亞太管帳師事宜
所（非凡平凡合資）和中天運管帳師事宜所（非凡平凡合資）對別離本公司及子
公司 2012年度、2013年度、2014年度財政報表舉辦了審計，并出具了京會興審
字第 04042717號、中審亞太審字 (2014)010606號和中天運〔 2015〕審字第 01043
號無保存意見的審計陳訴，以為本公司的財政報表在全部重大方面憑證企業管帳
準則的劃定體例，公允反應了本公司 2014年 12月 31日的財政狀況以及 2014
年度的策劃成就和現金流量。


三、能投團體
2014年度首要管帳制度及首要管帳政策的聲名

（一） 財政報表的體例基本

本團體財政報表以一連策劃為基本，按照現實產生的買賣營業和事項，憑證財務
部頒布的《企業管帳準則》及相干劃定，并基于本附注四“重要管帳政策和管帳
預計”所述管帳政策和預計體例。


（二） 管帳時代
本團體管帳時代為公歷 1月 1日至 12月 31日。


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（三） 記賬本位幣

本團體以人民幣為記賬本位幣。

（四） 記賬基本和計價原則

本團體管帳核算以權責產生制為記賬基本，除買賣營業性金融資產、可供出售金
融資產等以公允代價計量外，以汗青本錢為計價原則。

（五） 企業歸并

本團體作為歸并方，在統一節制下企業歸并中取得的資產和欠債，在歸并日
按被歸并方在最終節制方歸并報表中的賬面代價計量。取得的凈資產賬面代價與
付出的歸并對價賬面代價的差額，調解成本公積；成本公積不敷沖減的，調解留
存收益。


在非統一節制下企業歸并中取得的被購置方可識別資產、欠債及或有欠債在
收購日以公允代價計量。歸并本錢為本團體在購置日為取得對被購置方的節制權
而付出的現金或非現金資產、刊行或包袱的欠債、刊行的權益性證券等的公允價
值以及在企業歸并中產生的各項直接相干用度之和（通過多次買賣營業分步實現的企
業歸并，其歸并本錢為每一單項買賣營業的本錢之和）。歸并本錢大于歸并中取得的
被購置方可識別凈資產公允代價份額的差額，確以為商譽；歸并本錢小于歸并中
取得的被購置方可識別凈資產公允代價份額的，起首對歸并中取得的各項可識別
資產、欠債及或有欠債的公允代價、以及歸并對價的非現金資產或刊行的權益性
證券等的公允代價舉辦復核，經復核后，歸并本錢仍小于歸并中取得的被購置方
可識別凈資產公允代價份額的，將其差額計入歸并當期業務外收入。


（六） 歸并財政報表的體例要領

1、歸并范疇簡直定原則

本團體將全部節制的子公司及布局化主體納入歸并財政報表范疇。


2、歸并財政報表體例的原則、措施及要領

在體例歸并財政報表時，子公司與本公司接納的管帳政策或管帳時代紛歧致
的，憑證本公司的管帳政策或管帳時代對子公司財政報表舉辦須要的調解。


歸并范疇內的全部重大內部買賣營業、往來余額及未實現利潤在歸并報表體例時
予以抵銷。子公司的全部者權益中不屬于母公司的份額以及當期凈損益、其他綜

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合收益及綜合收益總額中屬于少數股東權益的份額，別離在歸并財政報表“少數
股東權益、少數股東損益、歸屬于少數股東的其他綜合收益及歸屬于少數股東的
綜合收益總額”項目列示。


對付統一節制下企業歸并取得的子公司，其策劃成就和現金流量自歸并當期
期初納入歸并財政報表。體例較量歸并財政報表時，對上年財政報表的相干項目
舉辦調解，視同歸并后形成的陳訴主體自最終節制方開始節制時點起一向存在。


通過多次買賣營業分步取得統一節制下被投資單元的股權，最終形成企業歸并
的，應在取得節制權的陳訴期，增補披露在歸并財政報表中的處理賞罰要領。譬喻：
通過多次買賣營業分步取得統一節制下被投資單元的股權，最終形成企業歸并，體例
歸并報表時，視同在最終節制方開始節制時即以今朝的狀態存在舉辦調解，在編
制較量報表時，以不早于本團體和被歸并方同處于最終節制方的節制之下的時點
為限，將被歸并方的有關資產、欠債并入本團體歸并財政報表的較量報表中，并
將歸并而增進的凈資產在較量報表中調解全部者權益項下的相干項目。為停止對
被歸并方凈資產的代價舉辦一再計較，本團體在到達歸并之前持有的恒久股權投
資，在取得原股權之日與本團體和被歸并方處于統一方最終節制之日孰晚日起至
歸并日之間已確認有關損益、其他綜合收益和其他凈資產變換，應別離沖減較量
報表時代的期初留存收益和當期損益。


對付非統一節制下企業歸并取得子公司，策劃成就和現金流量自本團體取得
節制權之日起納入歸并財政報表。在體例歸并財政報表時，以購置日確定的各項
可識別資產、欠債及或有欠債的公允代價為基本對子公司的財政報表舉辦調解。


通過多次買賣營業分步取得非統一節制下被投資單元的股權，最終形成企業歸并
的，應在取得節制權的陳訴期，增補披露在歸并財政報表中的處理賞罰要領。譬喻：
通過多次買賣營業分步取得非統一節制下被投資單元的股權，最終形成企業歸并，編
制歸并報表時，對付購置日之前持有的被購置方的股權，憑證該股權在購置日的
公允代價舉辦從頭計量，公允代價與其賬面代價的差額計入當期投資收益；與其
相干的購置日之前持有的被購置方的股權涉及權益法核算下的其他綜合收益以
及除凈損益、其他綜合收益和利潤分派外的其他全部者權益變換，在購置日所屬
當期轉為投資損益，因為被投資方從頭計量設定受益打算凈欠債或凈資產變換而
發生的其他綜合收益除外。


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本團體在不損失節制權的環境下部門處理對子公司的恒久股權投資，在歸并
財政報表中，處理價款與處理恒久股權投資相對應享有子公司自購置日或歸并日
開始一連計較的凈資產份額之間的差額，調解成本溢價或股本溢價，成本公積不
足沖減的，調解留存收益。


本團體因處理部門股權投資等緣故起因損失了對被投資方的節制權的，在體例合
并財政報表時，對付剩余股權，憑證其在損失節制權日的公允代價舉辦從頭計量。

處理股權取得的對價與剩余股權公允代價之和，減去按原持股比例計較應享有原
有子公司自購置日或歸并日開始一連計較的凈資產的份額之間的差額，計入損失
節制權當期的投資損益，同時沖減商譽。與原有子公司股權投資相干的其他綜合
收益等，在損失節制權時轉為當期投資損益。


本團體通過多次買賣營業分步處理對子公司股權投資直至損失節制權的，假如處
置對子公司股權投資直至損失節制權的各項買賣營業屬于一攬子買賣營業的，將各項買賣營業
作為一項處理子公司并損失節制權的買賣營業舉辦管帳處理賞罰；可是，在損失節制權之
前每一次處理價款與處理投資對應的享有該子公司凈資產份額的差額，在歸并財
務報表中確以為其他綜合收益，在損失節制權時一并轉入損失節制權當期的投資
損益。


（七） 合營布置分類及配合策劃的管帳處理賞罰要領

本團體的合營布置包羅配合策劃和合營企業。對付配合策劃項目,本團體作
為配合策劃中的合營方確認單獨持有的資產和包袱的欠債，以及按份額確認持有
的資產和包袱的欠債，按攝影關約定單獨或按份額確認相干的收入和用度。與共

同策劃產生購置、販賣不組成營業的資產買賣營業的，僅確認因該買賣營業發生的損益中
歸屬于配合策劃其他參加方的部門。

（八） 現金及現金等價物簡直定尺度

本團體現金流量表之現金指庫存現金以及可以隨時用于付出的存款，現金流
量表之現金等價物系指持有限期不高出 3個月、活動性強、易于轉換為已知金額
現金且代價變換風險很小的投資。

（九） 外幣營業和外幣報表折算

1、外幣買賣營業

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本團體外幣買賣營業按買賣營業產生日的即期匯率將外幣金額折算為人民幣金額。于
資產欠債表日，外幣錢幣性項目接納資產欠債表日的即期匯率折算為人民幣，所
發生的折算差額除了為購建或出產切合成本化前提的資產而借入的外幣專門借
款發生的匯兌差額按成本化的原則處理賞罰外，直接計入當期損益。


2、外幣財政報表的折算

外幣資產欠債表中資產、欠債類項目接納資產欠債表日的即期匯率折算；所
有者權益類項目除“未分派利潤”外，均按營業產生時的即期匯率折算；利潤表中
的收入與用度項目，接納買賣營業產生日的即期匯率折算。上述折算發生的外幣報表
折算差額，在全部者權益 “其他綜合收益“項目中列示。外幣現金流量接納現金流
量產生日的即期匯率折算。匯率變換對現金的影響額，在現金流量表中單獨列示。

（十） 現金及現金等價物簡直定尺度

本團體現金流量表之現金指庫存現金以及可以隨時用于付出的存款，現金流

量表之現金等價物系指持有限期不高出 3個月、活動性強、易于轉換為已知金額
現金且代價變換風險很小的投資。

（十一） 金融資產和金融欠債

1、金融資產

本團體成為金融器材條約的一方時確認一項金融資產或金融欠債。


（1）金融資產分類、確認依據和計量要領
本團體按投資目標和經濟實質對擁有的金融資產分類為以公允代價計量且
其變換計入當期損益的金融資產、持有至到期投資、應收金錢及可供出售金融資
產。


以公允代價計量且其變換計入當期損益的金融資產，包羅買賣營業性金融資產和
在初始確認時指定為以公允代價計量且其變換計入當期損益的金融資產。本團體
將滿意下列前提之一的金融資產歸類為買賣營業性金融資產：取得該金融資產的目標
是為了在短期內出售；屬于舉辦齊集打點的可識別金融器材組合的一部門，且有
客觀證據表白公司近期接納短期贏利方法對該組合舉辦打點；屬于衍生器材，但
是，被指定且為有用套期器材的衍生器材、屬于財政包管條約的衍生器材、與在
活潑市場中沒有報價且其公允代價不能靠得住計量的權益器材投資掛鉤并須通過

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交付該權益器材結算的衍生器材除外。本團體將只有切合下列前提之一的金融工
具，才可在初始確認時指定為以公允代價計量且其變換計入當期損益的金融資
產：該指定可以消除或明明鐫汰因為該金融器材的計量基本差異所導致的相干利
得或喪失在確認或計量方面紛歧致的環境；公司風險打點或投資計策的正式書面
文件已載明，該金融器材組合以公允代價為基本舉辦打點、評價并向要害打點人
員陳訴；包括一項或多項嵌入衍生器材的殽雜器材，除非嵌入衍生器材對殽雜工
具的現金流量沒有重大改變，或所嵌入的衍生器材明明不應當從相干殽雜器材中
分拆；包括必要分拆但無法在取得時或后續的資產欠債表日對其舉辦單獨計量的
嵌入衍生器材的殽雜器材。公允代價變換計入公允代價變換損益；在資產持有期
間所取得的利錢或現金股利，確以為投資收益；處理時，其公允代價與初始入賬
金額之間的差額確以為投資損益，同時調解公允代價變換損益。


持有至到期投資，是指到期日牢靠、回收金額牢靠或可確定，且本團體有明
確意圖和手段持有至到期的非衍生金融資產。持有至到期投資接納現實利率法，
憑證攤余本錢舉辦后續計量，其攤銷或減值以及終止確認發生的利得或喪失，均
計入當期損益。


應收金錢，是指在活潑市場中沒有報價，回收金額牢靠或可確定的非衍生金
融資產。接納現實利率法，憑證攤余本錢舉辦后續計量，其攤銷或減值以及終止
確認發生的利得或喪失，均計入當期損益。


可供出售金融資產，是指初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資
產，以及未被分別為其他類的金融資產。這類資產中，在活潑市場中沒有報價且
其公允代價不能靠得住計量的權益器材投資以及與該權益器材掛鉤并須通過交付
該權益器材結算的衍生金融資產，按本錢舉辦后續計量；其他存在活潑市場報價
或雖沒有活潑市場報價但公允代價可以或許靠得住計量的，按公允代價計量，公允代價
變換計入其他綜合收益。對付此類金融資產接納公允代價舉辦后續計量，除減值
喪失及外幣錢幣性金融資產形成的匯兌損益外，可供出售金融資產公允代價變換
直接計入股東權益，待該金融資產終止確認時，原直接計入權益的公允代價變換
累計額轉入當期損益。可供出售債務器材投資在持偶然代按現實利率法計較的利
息，以及被投資單元宣密告放的與可供出售權益器材投資相干的現金股利，作為
投資收益計入當期損益。對付在活潑市場中沒有報價且其公允代價不能靠得住計量

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的權益器材投資，按本錢計量。


（2）金融資產轉移簡直認依據和計量要領
金融資產滿意下列前提之一的，予以終止確認：①收取該金融資產現金流量
的條約權力終止；②該金融資產已轉移，且本團體將金融資產全部權上險些全部
的風險和酬金轉移給轉入方；③該金融資產已轉移，固然本團體既沒有轉移也
沒有保存金融資產全部權上險些全部的風險和酬金，可是放棄了對該金融資產控
制。


企業既沒有轉移也沒有保存金融資產全部權上險些全部的風險和酬金，且未
放棄對該金融資產節制的，則憑證其繼承涉入所轉移金融資產的水平確認有關金
融資產，并響應確認有關欠債。


金融資產整體轉移滿意終止確認前提的，將所轉移金融資產的賬面代價，與
因轉移而收到的對價及原計入其他綜合收益的公允代價變換累計額之和的差額
計入當期損益。


金融資產部門轉移滿意終止確認前提的，將所轉移金融資產整體的賬面價
值，在終止確認部門和未終止確認部門之間，憑證各自的相對公允代價舉辦分攤，
并將因轉移而收到的對價及應分攤至終止確認部門的原計入其他綜合收益的公
允代價變換累計額之和，與分攤的前述賬面金額的差額計入當期損益。


（3）金融資產減值的測試要領及管帳處理賞罰要領
除以公允代價計量且其變換計入當期損益的金融資產外，本團體于資產欠債
表日對其他金融資產的賬面代價舉辦搜查，假若有客觀證據表白某項金融資產發
生減值的，計提減值籌備。


以攤余本錢計量的金融資產產生減值時，按估量將來現金流量(不包羅尚未
產生的將來名譽喪失)現值低于賬面代價的差額，計提減值籌備。假若有客觀證
據表白該金融資產代價已規復，且客觀上與確認該喪失后產生的事項有關，原確
認的減值喪失予以轉回，計入當期損益。


（4）當可供出售金融資產產生減值，原直接計入全部者權益的因公允代價
降落形成的累計喪失予以轉出并計入減值喪失。對已確認減值喪失的可供出售債
務器材投資，在期后公允代價上升且客觀上與確認原減值喪失后產生的事項有關
的，原確認的減值喪失予以轉回并計入當期損益。對已確認減值喪失的可供出售
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權益器材投資，期后公允代價上升直接計入全部者權益。

2、金融欠債

（1）金融欠債分類、確認依據和計量要領
本團體的金融欠債于初始確認時分類為以公允代價計量且其變換計入當期
損益的金融欠債和其他金融欠債。

以公允代價計量且其變換計入當期損益的金融欠債，包羅買賣營業性金融欠債和
初始確認時指定為以公允代價計量且其變換計入當期損益的金融欠債，（相干分
類依據參照金融資產分類依據舉辦披露）。憑證公允代價舉辦后續計量，公允價
值變換形成的利得或喪失以及與該金融欠債相干的股利和利錢支出計入當期損
益。


其他金融欠債，接納現實利率法，憑證攤余本錢舉辦后續計量。金融器材存
在活潑市場的，活潑市場中的市場報價用于確定其公允代價。在活潑市場上，本
團體已持有的金融資產或擬包袱的金融欠債以現行出價作為響應資產或欠債的
公允代價；本團體擬購入的金融資產或已包袱的金融欠債以現行要價作為響應資
產或欠債的公允代價。金融資產或金融欠債沒有現行出價和要價的，但最近買賣營業
日后經濟情形沒有產生重大變革的，則接納最近買賣營業的市場報價確定該金融資產
或金融欠債的公允代價。最近買賣營業日后經濟情形產生了重大變革時，參考相同金
融資產或金融欠債的現行價值或利率，調解最近買賣營業的市場報價，以確定該金融
資產或金融欠債的公允代價。本團體有足夠的證據表白最近買賣營業的市場報價不是
公允代價的，對最近買賣營業的市場報價做出恰當調解，以確定該金融資產或金融負
債的公允代價。


（2）金融欠債終止確認前提
當金融欠債的現時任務所有或部門已經掃除時，終止確認該金融欠債或任務
已掃除的部門。公司與債權人之間簽署協議，以包袱新金融欠債方法替代現存金
融欠債，且新金融欠債與現存金融欠債的條約條款實質上差異的，終止確認現存
金融欠債，并同時確認新金融欠債。公司對現存金融欠債所有或部門的條約條款
作出實質性修改的，終止確認現存金融欠債或其一部門，同時將修改條款后的金
融欠債確以為一項新金融欠債。終止確認部門的賬面代價與付出的對價之間的差
額，計入當期損益。


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3、金融資產和金融欠債的公允代價確定要領

本團體以首要市場的價值計量金融資產和金融欠債的公允代價，不存在首要
市場的，以最有就手場的價值計量金融資產和金融欠債的公允代價，而且接納當
時合用而且有足夠可操作數據和其他信息支持的估值技能。公允代價計量所行使
的輸入值分為三個條理，即第一條理輸入值是計量日可以或許取得的溝通資產或欠債
在活潑市場上未經調解的報價；第二條理輸入值是除第一條理輸入值外相干資產
或欠債直接或間接可調查的輸入值；第三條理輸入值是相干資產或欠債的不行觀
察輸入值。本團體優先行使第一條理輸入值，最后再行使第三條理輸入值，xx（披露詳細金融資產或欠債的名稱，下同）行使第一條理輸入值， xx（披露詳細
金融資產或欠債的名稱，下同）行使第二條理輸入值， xx（披露詳細金融資產或
欠債的名稱，下同）行使第三條理輸入值。公允代價計量功效所屬的條理，由對
公允代價計量整體而言具有重大意義的輸入值所屬的最低條理抉擇。


（十二） 應收金錢幻魅賬籌備

本團體將下列氣象作為應收金錢幻魅賬喪失確認尺度：債務單元取消、休業、
資不抵債、現金流量嚴峻不敷、產生嚴峻天然災難等導致停產而在可預見的時刻
內無法償付債務等；其他確鑿證據表白確實無法收回或收回的也許性不大。


對也許產生的幻魅賬喪失接納備抵法核算，期末單獨或按組合舉辦減值測試，
計提幻魅賬籌備，計入當期損益。對付有確鑿證據表白確實無法收回的應收金錢，
經本團體按劃定措施核準后作為幻魅賬喪失，沖銷提取的幻魅賬籌備。


（1）單項金額重大并單項計提幻魅賬籌備的應收金錢
單項金額重大的判定依據或金額尺度將單項金額高出 10%的應收金錢視為重大應收款
項
單項金額重大并單項計提幻魅賬籌備的計
概要領
按照其將來現金流量現值低于其賬面代價的差
額，計提幻魅賬籌備

按組合計提幻魅賬籌備應收金錢對付單項金額非重大的應收金錢，與經單獨測
試后未減值的單項金額重大的應收金錢一路按名譽風險特性分別為多少組合，根
據具有相同名譽風險特性的應收金錢組合的現實喪失率為基本，團結現時環境確
定本期各項組合計提幻魅賬籌備的比例，據此計較本期應計提的幻魅賬籌備。


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確定組合的依據
賬齡說明法組合以賬齡作為風險特性構成相同名譽風險特性組合
買賣營業工具諾言組合以應收金錢的工具諾言組合為名譽風險特性分別組合
按組合計提幻魅賬籌備的計概要領
賬齡說明法組合賬齡說明法
買賣營業工具諾言組合
憑證應收金錢客戶性子，說明產生幻魅賬的也許性后計
提幻魅賬籌備

（2）單項金額雖不重大但單項計提幻魅賬籌備的應收金錢
單項計提幻魅賬籌備的來由單項金額不重大且憑證組合計提幻魅賬籌備不
能反應其風險特性的應收金錢
幻魅賬籌備的計概要領按照其將來現金流量現值低于其賬面代價的
差額，計提幻魅賬籌備

（3）單項金額雖不重大但單項計提幻魅賬籌備的應收金錢
單項計提幻魅賬籌備的來由單項金額不重大且憑證組合計提幻魅賬籌備不能反
映其風險特性的應收金錢
幻魅賬籌備的計概要領按照其將來現金流量現值低于其賬面代價的差
額，計提幻魅賬籌備

（十三） 存貨
本團體存貨首要包羅原原料、包裝物、低值易耗品、在產物、庫存商品等。

存貨實施永續盤存制，存貨在取得時按現實本錢計價；領用或發出存貨，采
用先輩先出法/加權均勻法/個體計價法確定著實際本錢。低值易耗品和包裝物采
用一次轉銷法/五五攤銷法舉辦攤銷。

期末存貨按本錢與可變現凈值孰低原則計價，對付存貨因蒙受毀損、所有或
部門陳舊過期或販賣價值低于本錢等緣故起因，估量其本錢不行收回的部門，提取存
貨減價籌備。庫存商品及大宗原原料的存貨減價籌備按單個存貨項目標本錢高于
其可變現凈值的差額提取；其他數目繁多、單價較低的原輔原料按種別提取存貨
減價籌備。

庫存商品、在產物和用于出售的原料等直接用于出售的商品存貨，其可變現

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凈值按該存貨的預計售價減去預計的販賣用度和相干稅費后的金額確定；用于生
產而持有的原料存貨，其可變現凈值按所出產的產制品的預計售價減去至落成時
預計將要產生的本錢、預計的販賣用度和相干稅費后的金額確定。


（十四） 恒久股權投資

1、確定對被投資單元具有節制、配合節制或重大影響的判定

本團體恒久股權投資首要包羅本團體持有的可以或許對被投資單元實驗節制、重
大影響的權益性投資，以及對其合營企業的權益性投資。


節制是指本團體擁有對被投資方的權利，通過參加被投資方的相干勾當而享
有可變回報，而且有手段運用對被投資方的權利影響其回報金額。


配合節制是指按相干約定對某項布置所共有的節制，而且該布置的相干勾當
必需顛末度享節制權的參加方同等贊成后才氣決定。合營布置是指一項由兩個或
兩個以上的參加方配合節制的布置。合營企業是指合營方僅對該布置的凈資產享
有的權力的合營布置。


重大影響是指對被投資單元的財政和策劃政策有參加決定的權利，但并不能
節制或與其他方一路配合節制這些政策的擬定。重大影響簡直定依據首要為在被
投資單元的董事會或相同權利機構中派有代表，通過在被投資單元財政和策劃決
策擬定進程中的講話權實驗重大影響；本團體直接或通過子公司間接擁有被投資
單元 20％（含）以上但低于 50％的表決權股份，假若有明晰證據表白該種環境
下不能參加被投資單元的出產策劃決定，則不能形成重大影響。在確定可否對被
投資單元施加重大影響時，本團體一方面會思量本團體直接或間接持有的被投資
單元的表決權股份，同時思量本團體和其他方持有的當期可執行隱藏表決權在假
定轉換為對被投資單元的股權后發生的影響，如被投資單元刊行的當期可轉換的
認股權證、股份期權及可轉換公司債券等的影響。


2、恒久股權投資本錢確定、后續計量及損益確認要領

以付出現金、轉讓非現金資產或包袱債務方法作為歸并對價的，在歸并日按
照取得被歸并方全部者權益在最終節制方歸并財政報表中的賬面代價的份額作
為恒久股權投資的初始投資本錢。恒久股權投資初始投資本錢與付出的現金、轉
讓的非現金資產、所包袱債務賬面代價之間的差額，調解成本公積中的股本溢價；

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成本公積中的股本溢價不敷沖減的，調解留存收益。


以刊行權益性證券作為歸并對價的，在歸并日憑證取得被歸并方全部者權益
在最終節制方歸并財政報表中的賬面代價的份額作為恒久股權投資的初始投資
本錢，憑證刊行股份的面值總額作為股本，恒久股權投資初始投資本錢與所刊行
股份面值總額之間的差額，調解成本公積中的股本溢價；成本公積中的股本溢價
不敷沖減的，調解留存收益。


非統一節制下的企業歸并：公司憑證購置日確定的歸并本錢作為恒久股權投
資的初始投資本錢。


為企業歸并而產生的審計、法令處事、評估咨詢等中介用度以及其他相干管
理用度于產生時計入當期損益；作為歸并對價刊行的權益性證券或債務性證券的
買賣營業用度，計入權益性證券或債務性證券的初始確認金額。


除上述通過企業歸并取得的恒久股權投資外，以付出現金取得的恒久股權投
資，憑證現實付出的購置價款作為投資本錢；以刊行權益性證券取得的恒久股權
投資，憑證刊行權益性證券的公允代價作為投資本錢；投資者投入的恒久股權投
資，憑證投資條約或協議約定的代價作為投資本錢；以債務重組、非錢幣性資產
互換等方法取得的恒久股權投資，按相干管帳準則的劃定確定投資本錢。


本團體對可以或許對被投資單元實驗節制的恒久股權投資接納本錢法核算；對合
營企業及聯營企業的投資接納權益法核算。


接納本錢法核算時，恒久股權投資按初始投資本錢計價，追加或收回投資時
調解恒久股權投資的本錢。被投資單元宣告分配的利潤或現金股利確以為投資收
益。


接納權益法核算時，初始投資本錢大于投資時應享有被投資單元可識別凈資
產公允代價份額的差額，不調解恒久股權投資的初始投資本錢；初始投資本錢小
于投資時應享有被投資單元可識別凈資產公允代價份額的差額，計入當期損益，
同時調解恒久股權投資的本錢。取得恒久股權投資后，憑證應享有或應分管的被
投資單元昔時實現的凈損益和其他綜合收益的份額，別離確認投資收益和其他綜
合收益，同時調解恒久股權投資的賬面代價；投資方憑證被投資單元宣告分配的
利潤或現金股利計較應享有的部門，響應鐫汰恒久股權投資的賬面代價；投資方
對付被投資單元除凈損益、其他綜合收益和利潤分派以外全部者權益的其他變

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動，調解恒久股權投資的賬面代價并計入全部者權益。在確認應享有被投資單元
凈損益的份額時，以取得投資時被投資單元各項可識別資產等的公允代價為基
礎，憑證本團體的管帳政策及管帳時代，對被投資單元的凈利潤舉辦調解，并抵
銷與聯營企業及合營企業之間產生的未實現內部買賣營業損益憑證享有比例計較歸
屬于投資企業的部門的基本上確認投資收益。



3、恒久股權投資的改觀

對因追加投資等緣故起因可以或許對被投資單元實驗配合節制或重大影響但不組成
節制的，原持有的分類為可供出售金融資產的股權投資的公允代價加上新增投資
本錢之和，作為改按權益法核算的初始投資本錢，其公允代價與賬面代價之間的
差額，以及原計入其他綜合收益的累計公允代價變換轉入改按權益法核算的當期
損益。上述計較所得的初始投資本錢，與憑證追加投資后全新的持股比例計較確
定的應享有被投資單元在追加投資日可識別凈資產公允代價份額之間的差額，前
者大于后者的，不調解恒久股權投資的賬面代價；前者小于后者的，差額調解長
期股權投資的賬面代價，并計入當期業務外收入。


對因追加投資等緣故起因可以或許對非統一節制下的被投資單元實驗節制的恒久股
權投資，在體例個體財政報表時，憑證原持有的股權投資賬面代價加上新增投資
本錢之和，作為改按本錢法核算的初始投資本錢。購置日之前有的股權投資因采
用權益法核算而確認的其他綜合收益，在處理該項投資時接納與被投資單元直接
處理相干資產或欠債溝通的基本舉辦管帳處理賞罰。購置日之前持有的股權投資分類
為可供出售金融資產舉辦管帳處理賞罰的，原計入其他綜合收益的累計公允代價變換
在改按本錢法核算時轉入當期損益。


本團體對因處理部門股權投資等緣故起因對被投資單元不再具有配合節制或重
大影響，處理后的剩余股權分類為可供出售金融資產的，其在損失配合節制或重
大影響之日的公允代價與賬面代價之間的差額計入當期損益。原股權投資因接納
權益法核算而確認的其他綜合收益，在終止接納權益法核算時接納與被投資單元
直接處理相干資產或欠債溝通的基本舉辦管帳處理賞罰；

投資方因處理部門權益性投資等緣故起因損失了對被投資單元的節制的，在體例
個體財政報表時，處理后的剩余股權可以或許對被投資單元實驗配合節制或施加重大
影響的，改按權益法核算，并對該剩余股權視同自取得時即接納權益法核算舉辦

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調解；處理后的剩余股權不能對被投資單元實驗配合節制或重大影響，分類為可
供出售金融資產的，其在損失節制之日的公允代價與賬面代價間的差額計入當期
損益。


4、恒久股權投資的處理

處理恒久股權投資，其賬面代價與現實取得價款的差額，計入當期投資收益。

接納權益法核算的恒久股權投資，在處理該項投資時，接納與被投資單元直接處
置相干資產或欠債溝通的基本，按響應比例對原計入其他綜合收益的部門舉辦會
計處理賞罰。


本團體牢靠資產是指同時具有以下特性，即為出產商品、提供勞務、出租或
策劃打點而持有的，行使年限高出一個管帳年度的有形資產。

（十五） 牢靠資產

牢靠資產包羅衡宇及構筑物、呆板裝備、運輸裝備、辦公裝備和其他，按其
取得時的本錢作為入賬的代價，個中，外購的牢靠資產本錢包羅買價和入口關稅
等相干稅費，以及為使牢靠資產到達預定可行使狀態前所產生的可直接歸屬于該
資產的其他支出；自行制作牢靠資產的本錢，由制作該項資產到達預定可行使狀
態前所產生的須要支出組成；投資者投入的牢靠資產，按投資條約或協議約定的
代價作為入賬代價，但條約或協議約訂代價不公允的按公允代價入賬；融資租賃
租入的牢靠資產，按租賃開始日租賃資產公允代價與最低租賃付款額現值兩者中
較低者作為入賬代價。


與牢靠資產有關的后續支出，包羅補綴支出、更新改革支出等，切合牢靠資
產確認前提的，計入牢靠資產本錢，對付被替代的部門，終止確認其賬面代價；
不切合牢靠資產確認前提的，于產生時計入當期損益。


除已提足折舊仍繼承行使的牢靠資產和單獨計價入賬的土地外，本團體對所
有牢靠資產計提折舊。計提折舊時接納均勻年限法，并按照用途別離計入相干資
產的本錢或當期用度。本團體牢靠資產的分類折舊年限、估量凈殘值率、折舊率
如下：

序號種別折舊年限(年) 估量殘值率(%) 年折舊率(%)
1 衡宇構筑物 20-50 3-5 4.85-1.94

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序號種別折舊年限(年) 估量殘值率(%) 年折舊率(%)
2 呆板裝備 10-30 3-5 9.70-3.23
3 運輸裝備 6-10 3-5 16.17-9.70
4 辦公裝備 5-22 3-5 12.13-4.41
5 其他 5-22 3-5 12.13-4.41

本團體于每年年度終了，對牢靠資產的估量行使壽命、估量凈殘值和折舊方
法舉辦復核，如產生改變，則作為管帳預計改觀處理賞罰。


當牢靠資產被處理、可能預期通過行使或處理不能發生經濟好處時，終止確
認該牢靠資產。牢靠資產出售、轉讓、報廢或毀損的處理收入扣除其賬面代價和
相干稅費后的金額計入當期損益。


（十六） 在建工程

在建工程按現實產生的本錢計量。自營構筑工程按直接原料、直接人為、直
接施工費等計量；出包構筑工程按應付出的工程價款等計量；裝備安裝工程按所
安裝裝備的代價、安裝用度、工程試運轉等所產生的支出等確定工程本錢。在建
工程本錢還包羅該當成本化的借錢用度和匯兌損益。


在建工程在到達預定可行使狀態之日起，按照工程預算、造價或工程現實成

本等，按預計的代價結轉牢靠資產，次月起開始計提折舊，待治理了完工決算手
續后再對牢靠資產原值差別舉辦調解。

（十七） 借錢用度

借錢用度包羅借錢利錢、折價或溢價的攤銷、幫助用度以及因外幣借錢而發
生的匯兌差額等。可直接歸屬于切合成本化前提的資產的購建可能出產的借錢費
用，在資產支出已經產生、借錢用度已經產生、為使資產到達預定可行使或可銷
售狀態所須要的購建或出產勾當已經開始時，開始成本化；當購建或出產切合伙
本化前提的資產到達預定可行使或可販賣狀態時，遏制成本化。別的借錢用度在
產生當期確以為用度。


專門借錢當期現實產生的利錢用度，扣除尚未動用的借錢資金存入銀行取得
的利錢收入或舉辦暫且性投資取得的投資收益后的金額予以成本化；一樣平常借錢根
據累計資產支出高出專門借錢部門的資產支出加權均勻數乘以所占用一樣平常借錢

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的加權均勻利率，確定成本化金額。


切合成本化前提的資產，是指必要顛末相等長時刻（凡是指 1年以上）的購
建可能出產勾當才氣到達預定可行使可能可販賣狀態的牢靠資產、投資性房地產
和存貨等資產。


假如切合成本化前提的資產在購建可能出產進程中產生非正常間斷、且間斷
時刻持續高出 3個月，停息借錢用度的成本化，直至資產的購建或出產勾當從頭
開始。


（十八） 無形資產

本團體無形資產包羅土地行使權、線路行使權、軟件、商標權等等，按取得
時的現實本錢計量，個中，購入的無形資產，按現實付出的價款和相干的其他支
出作為現實本錢；投資者投入的無形資產，按投資條約或協議約定的代價確定實
際本錢，但條約或協議約訂代價不公允的，按公允代價確定現實本錢。


本團體對非統一節制下企業歸并中取得的被購置方擁有的但在其財政報表
中未確認的無形資產，在對被購置方資產舉辦初始確認時，滿意以下前提之一的，
按公允代價確以為無形資產：1.源于條約性權力或其他法定權力；2.可以或許從被購
買方中疏散可能分別出來，并能單獨或與相干條約、資產和欠債一路，用于出售、
轉移、授予容許、租賃或互換。


土地行使權從出讓起始日起，按其出讓年限均勻派銷；專利技能、非專利技
術和其他無形資產按估量行使年限、條約劃定的受益年限和法令劃定的有用年限
三者中最短者分期均勻派銷。攤銷金額按其受益工具計入相干資產本錢和當期損
益。


對行使壽命有限的無形資產的估量行使壽命及攤銷要領于每年年度終了進
行復核，如產生改變，則作為管帳預計改觀處理賞罰。在每個管帳時代對行使壽命不
確定的無形資產的估量行使壽命舉辦復核，若有證據表白無形資產的行使壽命是
有限的，則預計其行使壽命并在估量行使壽命內攤銷。

（十九） 恒久待攤用度

本團體的恒久待攤用度是指已經支出，但應由當期及往后各期包袱的攤銷期
限在 1年以上(不含 1年)的裝修用度、租賃用度用度，該等用度在受益期內均勻

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攤銷。假如恒久待攤用度項目不能使往后管帳時代受益，則將尚未攤銷的該項目
的攤余代價所有轉入當期損益。

（二十） 非金融恒久資產減值

本團體于每一資產欠債表日對恒久股權投資、牢靠資產、在建工程、行使壽
命有限的無形資產等項目舉辦搜查，當存在下列跡象時，表白資產也許產生了減
值，本團體將舉辦減值測試。對商譽和行使壽命不確定的無形資產，無論是否存
在減值跡象，每年尾均舉辦減值測試。難以對單項資產的可收回金額舉辦測試的，
以該資產所屬的資產組或資產組組合為基本測試。


減值測試后，若該資產的賬面代價高出其可收回金額，其差額確以為減值損
失，上述資產的減值喪失一經確認，在往后管帳時代不予轉回。資產的可收回金
額是指資產的公允代價減行止理用度后的凈額與資產估量將來現金流量的現值
兩者之間的較高者。


呈現減值的跡象如下：
1、資產的時價當期大幅度下跌，其跌幅明明高于因時刻的推移可能正常使
用而估量的下跌；
2、企業策劃所處的經濟、技能可能法令等情形以及資產所處的市場在當期
可能將在近期產生重大變革，從而對企業發生倒霉影響；
3、市場利率可能其他市場投資酬金率在當期已經進步，從而影響企業計較

資產估量將來現金流量現值的折現率，導致資產可收回金額大幅度低落；
4、有證據表白資產已經陳舊過期可能著實體已經破壞；
5、資產已經可能將被閑置、終止行使可能打算提前處理；
6、企業內部陳訴的證據表白資產的經濟績效已經低于可能將低于預期，如

資產所締造的凈現金流量可能實現的業務利潤（可能吃虧）遠遠低于（可能高于）
估量金額等；
7、其他表白資產也許已經產生減值的跡象。

（二十一） 職工薪酬
本團體的職工薪酬是指本團體為得到職工提供的處事或掃除勞動相關而給
予的各類情勢的酬金或賠償，包羅短期薪酬、去職后福利、辭退福利和其他恒久

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職工福利。本團體提供應職工夫婦、后世、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益
人等的福利，也屬于職工薪酬。



1、短期薪酬，是指本團體在職工提供相干處事的年度陳訴時代竣事后十二
個月內必要所有予以付出的職工薪酬，因掃除與職工的勞動相關給以的賠償除
外。本團體的短期薪酬詳細包羅：職工人為、獎金、補助和津貼，職工福利費，
醫療保險費、工傷保險費和生養保險費等社會保險費，住房公積金，工會經費和
職工教誨經費，短期帶薪缺勤，短期利潤分享打算，非錢幣性福利以及其他短期
薪酬。


本團體在職工提供處事的管帳時代，將現實產生的的短期薪酬確以為欠債，
并按照職工提供處事的受益工具計入當期損益或相干資產本錢。短期薪酬為非貨
幣性福利的，憑證公允代價計量。



3、去職后福利，是指本團體為得到職工提供的處事而在職工退休或與本集
團掃除勞動相關后，提供的各類情勢的酬金和福利，屬于短期薪酬和辭退福利的
除外。


本團體的設定提存打算，是指按內地當局的相干劃定為職工繳納根基養老保
險和賦閑保險等，在職工為本團體提供處事的管帳時代，按以內地劃定的繳納基
數和比例計較應繳納金額，確以為欠債，并計入當期損益或相干資產本錢。


本團體按照預期累計福利單元法確定的公式將設定受益打算發生的福利義
務歸屬于職工提供處事的時代，并計入當期損益或相干資產本錢。設定受益打算
任務現值減去設定受益打算資產公允代價所形成的赤字或盈余確以為一項設定
受益打算凈欠債或凈資產。設定受益打算存在盈余的，本團體以設定受益打算的
盈余和資產上限兩項的孰低者計量設定受益打算凈資產。


全部設定受益打算任務，包羅預期在職工提供處事的年度陳訴時代竣事后的
十二個月內付出的任務，按照資產欠債表日與設定受益打算任務限期和幣種相匹
配的國債或活潑市場上的高質量公司債券的市場收益率予以折現。


設定受益打算發生的處事本錢和設定受益打算凈欠債或凈資產的利錢凈額
計入當期損益或相干資產本錢；從頭計量設定受益打算凈欠債或凈資產所發生的
變換計入其他綜合收益，而且在后續管帳時代不轉回至損益。


在設定受益打算結算時，按在結算日確定的設定受益打算任務現值和結算價

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格兩者的差額，確認結算利得或喪失。


3、辭退福利，是指本團體在職工勞動條約到期之前掃除與職工的勞動相關，
可能為勉勵職工自愿接管削減而給以職工的賠償。對付職工固然沒有與本團體解
除勞動條約，但將來不再為本團體提供處事，不能為本團體帶來經濟好處，本集
團理睬提供實質上具有辭退福利性子的經濟賠償的，如產生 “內退”的環境，在其
正式退休日期之前該當比照辭退福利處理賞罰，在其正式退休日期之后，憑證去職后
福利處理賞罰。


本團體向職工提供辭退福利的，在本團體不能片面撤回因掃除勞動相關計
劃或削減提議所提供的辭退福利時、本團體確認涉及付出辭退福利的重組相干的
本錢或用度時兩者孰早日，確認辭退福利發生的職工薪酬欠債，并計入當期損益。


對付辭退福利預期在年度陳訴時代期末后十二個月內不能完全付出的辭退
福利，實質性辭退事變在一年內實驗完畢但賠償金錢高出一年付出的辭退打算，
本團體選擇適當的折現率，以折現后的金額計量應計人當期損益的辭退福利金額

（二十二） 股份付出

股份付出是指為了獲取職工或其他方提供處事而授予權益器材可能包袱以
權益器材為基本確定的欠債的買賣營業。股份付出分為以權益結算的股份付出和以現
金結算的股份付出。


用以調換職工提供處事的以權益結算的股份付出，以授予職工權益器材在授
予日的公允代價計量。該公允代價的金額在完成守候期內的處事或到達劃定業績
前提才可行權的環境下，在守候期內以對可行權權益器材數目的最佳預計為基
礎，按直線法計較計入相干本錢或用度，響應增進成本公積。


以現金結算的股份付出，憑證本團體包袱的以股份或其他權益器材為基本確
定的欠債的公允代價計量。如授予后當即可行權，在授予日以包袱欠債的公允價
值計入相干本錢或用度，響應增進欠債；如需完成守候期內的處事或到達劃定業
績前提往后才可行權，在守候期的每個資產欠債表日，以對可行權環境的最佳估
計為基本，憑證本團體包袱欠債的公允代價金額，將當期取得的處事計入本錢或
用度，響應調解欠債。


在相干欠債結算前的每個資產欠債表日以及結算日，對欠債的公允代價從頭

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計量，其變換計入當期損益。

（二十三） 應付債券

本團體應付債券初始確認時按公允代價計量，相干買賣營業用度計入初始確認金
額。后續按攤余本錢計量。


債券付出價值與債券面值總額的差額作為債券溢價或折價，在債券存續時代
內按現實利率法于計提利錢時攤銷，并按借錢用度的處理賞罰原則處理賞罰。

（二十四） 估量欠債

當與對外包管、貿易承兌匯票貼現、未決訴訟或仲裁、產物質量擔保等或有
事項相干的營業同時切合以下前提時，本團體將其確以為欠債：該任務是本團體
包袱的現時任務；該任務的推行很也許導致經濟好處流出企業；該任務的金額能
夠靠得住地計量。


估量欠債憑證推行相干現時任務所需支出的最佳預計數舉辦初始計量，并綜
合思量與或有事項有關的風險、不確定性和錢幣時刻代價等身分。錢幣時刻代價
影響重大的，通過對相干將來現金流出舉辦折現后確定最佳預計數。每個資產負
債表日對估量欠債的賬面代價舉辦復核，若有改變則對賬面代價舉辦調解以反應
當前最佳預計數。


（二十五） 收入確認原則

本團體的業務收入首要包羅販賣商品收入、提供勞務收入、讓渡資產行使權
收入和房地產開拓收入，收入確認原則如下：

1、本團體在已將商品全部權上的首要風險和酬金轉移給購貨方、本團體既
沒有保存凡是與全部權相接洽的繼承打點權、也沒有對已售出的商品實驗有用控
制、收入的金額可以或許靠得住地計量、相干的經濟好處很也許流入企業、相干的已發
生或將產生的本錢可以或許靠得住地計量時，確認販賣商品收入的實現。


2、本團體在勞務總收入和總本錢可以或許靠得住地計量、與勞務相干的經濟好處
很也許流入本團體、勞務的完成進度可以或許靠得住地確按時，確認勞務收入的實現。

在資產欠債表日，提供勞務買賣營業的功效可以或許靠得住預計的，按落成百分比法確認相
關的勞務收入，落成百分比按已經產生的本錢占預計總本錢的比例確定；提供勞
務買賣營業功效不可以或許靠得住預計、已經產生的勞務本錢估量可以或許獲得賠償的，按已經

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產生的可以或許獲得賠償的勞務本錢金額確認提供勞務收入，并結轉已經產生的勞務
本錢；提供勞務買賣營業功效不可以或許靠得住預計、已經產生的勞務本錢估量所有不能得
到賠償的，將已經產生的勞務本錢計入當期損益，不確認提供勞務收入。


3、與買賣營業相干的經濟好處很也許流入本團體、收入的金額可以或許靠得住地計量
時，確認讓渡資產行使權收入的實現。


4、本團體所屬房地產企業等企業收入確認要領

房地產販賣收入：在房產落成并驗收及格，簽署了販賣條約，取得了買方付
款證明并交付行使時確認販賣收入的實現。對付受托開拓的項目，并切合《企業
管帳準則—制作條約》前提的開拓項目，按落成百分比法確認響應的販賣收入。

落成百分比憑證已落成程事變量的比例予以確定。


（二十六） 當局補貼

當局補貼是指本團體從當局無償取得錢幣性資產或非錢幣性資產。當局補貼
在本團體可以或許滿意其所附的前提以及可以或許收到時予以確認。


當局補貼為錢幣性資產的，憑證現實收到的金額計量，對付憑證牢靠的定額
尺度撥付的補貼，或對期末有確鑿證據表白可以或許切合財務扶持政謀劃定的相干條
件且估量可以或許收到財務扶持資金時，憑證應收的金額計量；當局補貼為非錢幣性
資產的，憑證公允代價計量，公允代價不能靠得住取得的，憑證名義金額(1元)計
量。


本團體的當局補貼區分為與資產相干的當局補貼和與收益相干的當局補貼。

個中，與資產相干的當局補貼，是指本團體取得的、用于購建或以其他方法形成
恒久資產的當局補貼；與收益相干的當局補貼，是指除與資產相干的當局補貼之
外的當局補貼。假如當局文件中未明晰劃定補貼工具，本團體憑證上述區分原則
舉辦判定。


與資產相干的當局補貼確以為遞延收益，并在相干資產行使壽命內均勻分派
計入當期損益。與收益相干的當局補貼，用于賠償往后時代的相干用度或喪失的，
確以為遞延收益，并在確認相干用度的時代計入當期損益；用于賠償已產生的相
關用度或喪失的，直接計入當期損益。


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（二十七） 遞延所得稅資產和遞延所得稅欠債

本團體遞延所得稅資產和遞延所得稅欠債按照資產和欠債的計稅基本與其
賬面代價的差額(暫且性差別)計較確認。對付憑證稅禮貌定可以或許于往后年度抵減
應納稅所得額的可抵扣吃虧和稅款抵減，視同暫且性差別確認響應的遞延所得稅
資產。于資產欠債表日，遞延所得稅資產和遞延所得稅欠債，憑證預期收回該資
產或清償該欠債時代的合用稅率計量。


本團體以很也許取得用來抵扣可抵扣暫且性差此外應納稅所得額為限，確認
由可抵扣暫且性差別發生的遞延所得稅資產。對已確認的遞延所得稅資產，當預
計到將來時代很也許無法得到足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產時，

該當減記遞延所得稅資產的賬面代價。在很也許得到足夠的應納稅所得額時，減
記的金額予以轉回。

（二十八） 租賃

本團體在租賃開始日將租賃分為融資租賃和策劃租賃。


融資租賃是指實質上轉移了與資產全部權有關的所有風險和酬金的租賃。本
團體作為承租方時，在租賃開始日，按租賃開始日租賃資產的公允代價與最低租
賃付款額的現值兩者中較低者，作為融資租入牢靠資產的入賬代價，將最低租賃
付款額作為恒久應付款的入賬代價，將兩者的差額記錄為未確認融資用度。


策劃租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。本團體作為承租方的租金在租賃
期內的各個時代按直線法計入相干資產本錢或當期損益，本團體作為出租方的租
金在租賃期內的各個時代按直線法確以為收入。


（二十九） 公允代價計量

公允代價初始計量本團體對付以公允代價舉辦計量的資產和欠債，思量該資
產或欠債的特性，接納市場參加者在計量日產生的有序買賣營業中，出售一項資產所
能收到可能轉移一項欠債所需付出的價值計量公允代價。以公允代價計量相干資
產或欠債時，市場參加者在計量日出售資產可能轉移欠債的買賣營業，是在當前市場
前提下的有序買賣營業；出售資產可能轉移欠債的有序買賣營業在相干資產或欠債的首要
市場舉辦。不存在首要市場的，假定該買賣營業在相干資產或欠債的最有就手場舉辦；
接納市場參加者在對該資產或欠債訂價時為實現其經濟好處最大化所行使的假

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設。以公允代價計量非金融資產時，思量市場參加者將該資產用于最佳用途發生
經濟好處的手段，可能將該資產出售給可以或許用于最佳用途的其他市場參加者發生
經濟好處的手段。


1、估值技能

本團體以公允代價計量相干資產或欠債，接納在當前環境下合用而且有足夠
可操作數據和其他信息支持的估值技能，行使的估值技能首要包羅市場法、收益
法和本錢法，在應用估值技能時，優先行使相干可調查輸入值，只有在相干可觀
察輸入值無法取得或取得不切實可行的環境下，才行使不行調查輸入值。


2、公允代價條理分別

本團體按照對公允代價計量整體而言具有重要意義的輸入值所屬的最低層
次抉擇公允代價計量功效所屬的條理：第一條理輸入值是在計量日可以或許取得的相
同資產或欠債在活潑市場上未經調解的報價。活潑市場，是指相干資產或欠債的
買賣營業量和買賣營業頻率足以一連提供訂價信息的市場。第二條理輸入值是除第一條理
輸入值外相干資產或欠債直接或間接可調查的輸入值。第三條理輸入值是相干資
產或欠債的不行調查輸入值。


（三十） 金融資產轉移和非金融資產證券化營業的管帳處理賞罰要領

金融資產產生轉移的，按攝影關金融資產全部權上險些全部的風險和酬金的
轉移環境舉辦判定：已經所有轉移的，終止確認響應的金融資產；沒有轉移且保
留了相干金融資產全部權上險些全部的風險和酬金的，不予終止確認；既沒有轉
移也沒有保存相干金融資產全部權上險些全部的風險和酬金的，按照對該項金融
資產節制的涉及水平抉擇是否終止確認：放棄了對該項金融資產節制的，終止確
認該項金融資產；未放棄對該項金融資產節制的，憑證對其繼承涉入該項金融資
產的水平確認有關金融資產，并響應確認相干欠債。金融資產切合整體終止確認
的，轉移所收到的對價與響應的賬面代價的差額，計入當期損益，原直接計入所
有者權益的相干金融資產的公允代價累積變換額，也一并轉入當期損益；滿意部
分轉移終止確認前提的，將涉及轉移金融資產整體的賬面代價在終止確認部門與
未終止確認部門之間，憑證各自的相對公允代價舉辦分攤，以分攤后的賬面代價
作為基本比照整體轉移對部門轉移的部門舉辦處理賞罰。不切合終止確認前提的，將
收到的對價確以為一項金融欠債。


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（三十一） 終止策劃

終止策劃是指本團體已被處理或被劃歸為持有待售的、在策劃和體例財政報
表時可以或許單獨區分的構成部門，該構成部門憑證本團體打算將整體或部門舉辦處
置。


同時滿意下列前提的本團體構成部門被劃歸為持有待售：本團體已經就處理
該構成部門作出決策、本團體已經與受讓方簽署了不行取消的轉讓協議以及該項
轉讓將在一年內完成。


四、管帳政策和管帳預計改觀以及過錯矯正的聲名

（一）管帳政策改觀及影響
1、管帳政策改觀的緣故起因

（1）2014年財務部延續宣布了新增或修訂的八項企業管帳準則，按照新增
的《企業管帳準則第 39號—公允代價計量》、《企業管帳準則第 40號—合營布置》
和《企業管帳準則第 41號—在其他主體中權益的披露》和修訂的《企業管帳準
則第 2號—恒久股權投資（修訂）》、《企業管帳準則第 9號—職工薪酬》（修訂）、
《企業管帳準則第 30號—財政報表列報（修訂）》、《企業管帳準則第 33號—合
并財政報表（修訂）》、《企業管帳準則第 37號—金融器材列報（修訂）》新準則
要求，本公司對上述有關管帳政策舉辦了改觀并追溯調解。

2、管帳政策改觀的管帳處理賞罰

按照《企業管帳準則第 2號—恒久股權投資（修訂）》，對原持有的對被投資
單元不具有節制、配合節制或重大影響，并在活潑市場中沒有報價，公允代價不
能靠得住計量的權益性投資，改按《企業管帳準則第 22號—金融器材確認和計量》
舉辦處理賞罰，由原恒久股權投資調解至可供出售金融資產核算，并對其舉辦追溯調
整。同時，公司對三峽金沙江川云水電開拓有限公司投資，占著實勞績本的 15%。

2014年度公司按照新頒布的《企業管帳準則第 2號-恒久股權投資》相干內容對
該項投資舉辦說明，以為公司對三峽金沙江川云水電開拓有限公司具有重大影
響，因此對該項投資該當接納權益法核算，公司對此舉辦了追溯調解。


3、對可比時代財政狀況的影響
自 2014年 7月 1日起，本公司對接納上述改觀后的管帳政策，按照《企業

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管帳準則第
28號-管帳政策、管帳預計改觀及過錯矯正》等相干劃定，本次管帳
政策改觀需在
2014年度的可比同期報表中舉辦追溯調解。

管帳政策改觀對可比時代資產欠債表科目標影響

項目
改觀前
2013年
1月
1日
管帳政策改觀的影響
改觀后
2013年
1月
1日
恒久股權投資 1,410,646,844.51 -608,688,800.11 801,958,044.40
可供出售金融資產 901,713,114.10 608,688,800.11 1,510,401,914.21
成本公積 713,270,609.40 -238,446,704.64 474,823,904.76
其他綜合收益 238,446,704.64
238,446,704.64
盈余公積 --
未分派利潤 --


（續）

項目
改觀前
2013年
12月
31日
管帳政策改觀的影響
改觀后
2013年
12月
31日
恒久股權投資 5,622,762,174.07 -295,693,187.27 5,327,068,986.80
可供出售金融資產 1,140,271,046.72 608,688,800.11 1,748,959,846.83
成本公積 1,220,082,193.44 -275,666,675.74 944,415,517.70
其他綜合收益 275,666,675.74
275,666,675.74
盈余公積 6,480,681.58
6,480,681.58
未分派利潤 318,635,744.28 346,514,931.26 665,150,675.54

注
1：按照財務部
2014年
7月
1本部執行的新管帳準則《企業管帳準則第
2號-恒久股權投
資》，公司持有四川川投燃氣發電有限責任公司
10%股份，投資余額
50,000,000.00元，從長
期股權投資重分類至可供出售金融資產；公司二級子公司四川西部陽光電力開拓有限公司持
有四川三岔溝水電開拓有限公司
1.75%股份，投資余額
700,000.00元，從恒久股權投資重分
類至可供出售金融資產；公司二級子公司四川省自然氣投資有限責任公司持有四川省自然氣
管道投資有限責任公司
15%股份，投資余額
60,000,000.00元，從恒久股權投資重分類至可
供出售金融資產；公司全資子公司四川省水電投資策劃團體有限公司持有四川省平武電力
（團體）有限公司等被投資公司，持股份額不具有配合節制或重大影響，而且在活潑市場中
沒有報價、公允代價不能靠得住計量的權益性投資余額
497,988,800.11，從恒久股權投資重分

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川化股份有限公司收購陳訴書


類至可供出售金融資產。

注
2：公司
2013年度對三峽金沙江川云水電開拓有限公司投資，占著實勞績本的
15%，采
用本錢法核算。2014年度公司按照新頒布的《企業管帳準則第
2號-恒久股權投資》相干內
容對該項投資舉辦說明，以為公司對三峽金沙江川云水電開拓有限公司具有重大影響，因此
對該項投資該當接納權益法核算，公司對此舉辦了追溯調解。調增
2013年
12月
31日資產
總額
352,995,612.84元、調增
2013年
12月
31日全部者權益
352,995,612.84元，該項調解增
加公司
2013年
12月
31日未分派利潤
346,514,931.26元、增進
2013年
12月
31日盈余公積
6,480,681.58元，增進
2013年度凈利潤
352,995,612.84元。

注
3：按照財務部
2014年
7月
1本部執行的新管帳準則，將原成本公積項目下其他綜合收
益舉辦重分類，本期舉辦追溯調解。

注
4:上表中改觀后未分派利潤金額與本期報表上期數未分派利潤
664,498,066.30多
652,609.21元，緣故起因系本期歸并范疇新增一家統一節制下的企業，舉辦追溯調解所致。


（二）管帳預計改觀
公司無必要披露的管帳預計改觀。

（三）重大前期過錯矯正
公司無必要披露的重大前期過錯矯正。


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川化股份有限公司收購陳訴書


第十一節其他重大事項


收購人不存在《收購步伐》第六條劃定的氣象，并可以或許憑證《收購步伐》第
五十條的劃定提供相干文件（個中不合用的且另行聲名的除外）。信息披露任務
人不存在以下氣象：


1、負稀有額較大債務，到期未清償，且處于一連狀態；


2、最近
3年有重大違法舉動可能涉嫌有重大違法舉動；


3、最近
3年有嚴峻的證券市場失約舉動；


4、法令、行政禮貌劃定以及中國證監會認定的不得收購上市公司的其他情
形。


制止本陳訴書簽定日，收購人已按有關劃定對本次收購的相干信息舉辦了如
實披露，不存在按照法令合用以及為停止對本陳訴書內容發生誤解收購人該當披
露而未披露的其他重大信息。


62


川化股份有限公司收購陳訴書

第十二節備查文件


一、 備查文件
1、收購人業務執照和稅務掛號證；
2、四川省能源投資團體有限責任公司首要認真人名單及其身份證明；
3、四川省當局國有資產監視打點委員會關于報送《關于無償劃轉化工控股
團體 100%產權至能投團體的方案》有關事項的請問
4、四川省當局國有資產監視打點委員會關于化工控股團體 100%產權無償劃
轉至能投團體有關題目的關照；
5、四川省能源投資團體有限責任公司與上市公司、上市公司的關聯方之間
在陳訴日前 24個月內產生的相干買賣營業的協議、條約；
6、四川省能源投資團體有限責任公司關于公司現實節制人最近兩年未產生
變革的聲名；
7、四川省能源投資團體有限責任公司關于交易、持有四川化工控股（團體）
有限責任公司股份的自查陳訴；
8、北京大成（成都）狀師事宜所關于交易、持有川化股份有限公司股份的
自查陳訴；
9、保持上市公司獨立性理睬函；
10、停止同業競爭理睬函；
11、關于類型關聯買賣營業的理睬函；
12、收購人對有關事項的聲明與理睬；
13、關于收購人不存在《上市公司收購打點步伐》第六條劃定氣象的聲名；
14、收購人 2012-2014年審計陳訴；

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川化股份有限公司收購陳訴書

15、收購人的焦點企業和焦點營業、關聯企業及主營營業的聲名；

16、四川省能源投資團體有限責任公司及相干知戀職員通告前六個月內不存
在交易上市公司股票的聲名；

17、四川省當局國有資產監視打點委員會關于四川省能源投資團體有限責任
公司現實節制人的聲名。


二、備查所在

本收購陳訴書和備查文件置于以下所在，供投資者查閱：
接洽人：歐健成
接洽電話：028-80583923
接洽傳真：028-80583777
辦公地點：四川省成都會錦江區畢昇路 468號創世紀大廈 A座


64



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